Выполнение регламентных операций и подготовка отчетности (закрытие месяца, расчет налогов, реформация баланса)

В конце месяца требуется выполнить ряд регламентных операций, которые не связаны с каким-то конкретным фактом хозяйственной деятельности, однако регулярно проводятся в соответствии с методикой учета. Примерами таких операций являются начисление амортизации, расчет фактической себестоимости выпуска, определение финансового результата, начисление налогов.

Помощник Закрытие месяцапроводит регламентные операции по закрытию счетов бухгалтерского и налогового учета. В него входит перечень статей регламентных операций. Каждая регламентная операция для каждой организации должна быть произведена только один раз. 

Все регламентные операции разделены на четыре группы:

ü в первую группу входят операции, по результатам которых признаются расходы организации, и некоторые другие операции, выполнение которых необходимо контролировать для правильного закрытия месяца;

ü во вторую группу входит одна операция Расчет долей списания косвенных расходов. При выполнении операции проводятся предварительные расчеты для закрытия счетов затрат;

ü в третью группу входят операции закрытия счетов затрат;

ü в четвертую группу входят операции, определяющие финансовые результаты за период.

Отчет о ходе выполнения закрытия месяца можно сформировать по кнопке Отчет о выполнении операций. Эта возможность полезна, если регламентные операции закрытия месяца распределены по отдельным исполнителям.

Регламентные операции. Документ предназначен для отражения операций закрытия периода, то есть операций, не связанных с каким-то фактом хозяйственной жизни организации, но регулярно выполняемых в соответствии с методикой учета:

ü амортизация и износ основных средств,

ü амортизация НМА и списание расходов по НИОКР,

ü погашение стоимости спецодежды и спецоснастки,

ü переоценка валютных средств,

ü корректировка стоимости номенклатуры,

ü списание расходов будущих периодов,

ü расчет торговой наценки по проданным товарам,

ü расчет налога на имущество,

ü расчет транспортного налога,

ü расчет земельного налога,

ü расчет долей списания косвенных расходов,

ü закрытие счетов 20, 23, 25, 26,

ü закрытие счета 44 «Издержки обращения»,

ü расчет резервов по сомнительным долгам,

ü закрытие счетов 90, 91,

ü списание убытков прошлых лет,

ü расчет налога на прибыль,

ü реформация баланса.

При выполнении регламентных операций формируются проводки в бухгалтерском и налоговом учете, движения по специальным регистрам. Для ряда регламентных операций предусмотрена печатная форма справки-расчета.

Расчет транспортного налога.Операция выполняет расчет налога в соответствии с данными справочника Основные средства и регистра сведений Регистрация транспортных средств(раздел Справочники).

Операция выполняется при закрытии месяца ежеквартально, в последнем месяце отчетного периода. Бухгалтерские проводки формируются автоматически при наличии суммы к уплате. Рассчитанные суммы налогов используются для заполнения налоговой декларации. После выполнения регламентной операции доступно формирование справок-расчетов.

Расчет земельного налога. Операция выполняет расчет земельного налога в соответствии с данными справочника Основные средстваи регистра сведений Регистрация земельных участков(раздел Справочники).

Операция выполняется при закрытии месяца ежеквартально, в последнем месяце отчетного периода. Бухгалтерские проводки формируются автоматически при наличии суммы к уплате. Рассчитанные суммы налогов используются для заполнения налоговой декларации. После выполнения регламентной операции доступно формирование справок-расчетов.

Закрытие года. Реформация баланса. При выполнении регламентной операции Реформация баланса сальдо субсчетов счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» списываются на соответствующие субсчета с кодом 09. Все сальдо субсчетов счета 99 «Прибыли и убытки» списываются на субсчет 99.01.1 (99.01.2), а сальдо этого субсчета списывается на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Стандартные отчеты, регламентированная отчетность и отчеты для руководителя

Стандартные отчеты.Стандартные отчеты предназначены для получения данных по остаткам и оборотам, отраженным в бухгалтерском учете и налоговом учете по налогу на прибыль. Данные могут быть как синтетическими, так и аналитическими с детализацией по субконто.

Стандартные отчеты рассчитаны преимущественно на внутреннее использование на предприятиях, ведущих бухгалтерский и налоговый учет. В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» предприятие обязано вести регистры бухгалтерского учета. Состав регистров закон не определяет. Предусмотрен следующий набор стандартных отчетов (раздел Отчеты): Оборотно-сальдовая ведомость, Оборотно-сальдовая ведомость по счету, Обороты счета, Анализ счета, Карточка счета, Анализ субконто, Обороты между субконто, Карточка субконто, Отчет по проводкам, Сводные проводки, Главная книга, Шахматная ведомость.

Виды стандартных отчетов.

Оборотно-сальдовая ведомость.Отчет Оборотно-сальдовая ведомость формируется в виде таблицы, по каждой строке которой выведена информация, относящаяся к определенному счету или субсчету. Счета упорядочены в порядке возрастания номеров.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету.Отчет показывает начальные и конечные остатки, а также обороты за период для выбранного счета.

Обороты счета.Отчет Обороты счета выводит начальный и конечный остатки и обороты выбранного счета за выбранный период, детализацию этих оборотов в разрезе корреспондирующих счетов. Данные выводятся с дополнительной разбивкой по заданным периодам (можно выбрать любой период).

Данный отчет можно использовать как удобную и компактную выборку информации, относящейся к выбранному счету, из объемных отчетов оборотно-сальдовой ведомости и шахматной ведомости.

Анализ счета.Отчет Анализ счета отражает обороты между выбранным счетом и всеми остальными счетами за определенный период, а также остатки по выбранному счету на начало и на конец периода. По содержанию выводимой информации данный отчет похож на отчет Обороты счета. Отличие заключается главным образом в форме представления информации.

Сформированный отчет представляет собой таблицу, в строках которой приведены номера корреспондирующих счетов и обороты в их дебет и кредит, а также промежуточные итоги в разрезе установленной периодичности.

Карточка счета. Отчет Карточка счета представляет собой стандартный отчет с предельной степенью детализации – до учетной записи, то есть до проводки. Сформированный отчет представляет собой упорядоченную по датам выборку информации о проводках, которые относятся к выбранному периоду и в которых был использован выбранный счет.

Отчет выводится в виде таблицы, каждая строка которой соответствует одной проводке. В таблице выводится итоговая информация: начальный остаток по выбранному счету, а также конечный остаток и итоговые обороты.

Анализ субконто. Отчет Анализ субконто показывает начальное и конечное сальдо, а также обороты за период по счетам, имеющим выбранный вид субконто и выбранное значение субконто.

Обороты между субконто. Отчет Обороты между субконто выводит список всех оборотов между списком выбранных субконто и списком корреспондирующих субконто.

Карточка субконто.Отчет Карточка субконто представляет собой стандартный отчет с детализацией до проводки. С помощью отчета можно получить выборку проводок, упорядоченных по датам, которые относятся к выбранному периоду и в которых был использован выбранный вид субконто или значение субконто.

Отчет выводится в виде таблицы, каждая строка которой соответствует одной проводке. По своей структуре отчет аналогичен отчету Карточка счета. В таблице выводится итоговая информация: начальный остаток по выбранному счету, а также конечный остаток и итоговые обороты.

Отчет по проводкам. В отчет выводятся сведения из проводок, отобранных по заданным критериям. При использовании настроек по умолчанию в отчет будет выведен список проводок.

Главная книга.Этот отчет показывает для каждого счета (субсчета) начальное и конечное сальдо и его обороты с другими счетами (субсчетами) за выбранный период. В настройках отчета можно задать детализацию по периоду, в качестве которого можно выбрать месяц, квартал, полугодие, год.

Шахматная ведомость.Этот отчет содержит табличное представление оборотов между счетами за выбранный период времени. Строки таблицы соответствуют дебетуемым счетам, столбцы – кредитуемым счетам.

В ячейке (клетке) сформированного отчета на пересечении счетов дебета и кредита выводится оборот между ними за выбранный период: оборот с дебета счета, указанного слева, в кредит счета, указанного сверху.