СИСТЕМА СЧЕТОВ И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ
Счета синтетического учета
ЗАДАНИЕ 8
1.Составить бухгалтерский баланс предприятия на 1 марта, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
2.Отразить в журнале хозяйственных операций бухгалтерские проводки.
3.Открыть бухгалтерские счета, записать начальные сальдо, разнести операции по счетам, определить дебетовые и кредитовые обороты за месяц и подсчитать конечные сальдо.
4.Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за март месяц.
5.Составить бухгалтерский баланс на 1 апреля.
Остатки по счетам на 1 марта
| Номер
счета
| Наименование счетов
| Сумма, тыс. руб.
| | 01
| «Основные средства»
| 3500
| | 02
| «Амортизация основных средств»
| 1260
| | 10
| «Материалы»
| 1600
| | 20
| «Основное производство»
| 800
| | 43
| «Готовая продукция»
| 560
| | 50
| «Касса»
| 20
| | 51
| «Расчетный счет»
| 2500
| | 60
| «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| 300
| | 62
| «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| 400
| | 66
| «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| 1000
| | 68
| «Расчеты по налогам и сборам
| 150
| | 69
| «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| 250
| | 70
| «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| 800
| | 71
| «Расчеты с подотчетными лицами»
| 80
| | 80
| «Уставный капитал»
| 3000
| | 84
| «Нераспределенная прибыль прошлых лет»
| 2700
|
Баланс предприятия на 1 марта
| Актив
| Сумма,
тыс. руб.
| Пассив
| Сумма,
тыс. руб.
| |
|
|
|
| | Баланс
|
| Баланс
|
| Журнал регистрации хозяйственных операций
за март месяц
| № п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Корреспондирую-щие счета
| Сумма, тыс. руб.
| | Дебет
| Кредит
| | 1
| Счета и приходные ордера склада
Оприходованы на склад поступившие от поставщиков материалы
|
|
|
220
| | 2
| Выписка с расчетного счета (ВРС)
На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка
|
|
|
800
| | 3
| Лимитно-заборные карты
Отпущены материалы в основное производство для изготовления продукции
|
|
|
450
| | 4
| Расчетная ведомость
Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции
|
|
|
600
| | 5
| Расчетная ведомость
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников
|
|
|
70
| | 6
| Приходный ордер склада
Возвращены на склад не использованные в производстве материалы
|
|
|
50
| | 7
| Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация по основным средствам, используемым в основном производстве
|
|
|
300
| | 8
| Ведомость начисления страховых взносов
Начислены страховые взносы на заработную плату работников основного производства
|
|
|
210
| | 9
| Счет
Принят к оплате счет ОАО «Кировэнерго» за электроэнергию на технологические нужды
|
|
|
400
| | 10
| ВРС, приходный кассовый ордер
Получено в кассу с расчетного счета:
для выдачи заработной платы
на хозяйственные расходы
|
|
|
700
50
| | 11
| Расходный кассовый ордер
Выданы:
заработная плата работникам
под отчет работникам на хозяйственные расходы
|
|
|
700
50
| | 12
| ВРС
Перечислено с расчетного счета:
бюджету
органам социального страхования и обеспечения
|
|
|
100
300
| | 13
| Авансовый отчет
Приобретены материалы за счет подотчетных сумм
|
|
|
40
| |
14
|
Приходный кассовый ордер
Возвращен подотчетным лицом в кассу остаток неизрасходованной суммы
|
|
|
?
| | 15
| Накладные
Сдана на склад из производства готовая продукция
|
|
|
1900
| | 16
| ВРС
Перечислено в оплату счетов поставщикам
|
|
|
110
| | 17
| ВРС
Погашена с расчетного счета задолженность банку по полученной ссуде
|
|
|
500
|
Синтетические счета для отражения хозяйственных операций
Д К Д К Д К Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Д
| К
|
| Д
| К
|
| Д
| К
|
| Д
| К
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Д
| К
|
| Д
| К
|
| Д
| К
|
| Д
| К
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Д
| К
|
| Д
| К
|
| Д
| К
|
| Д
| К
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март месяц
| №
сч.
| Наименование счета
| Сальдо на
1 марта
| Оборот за
март
| Сальдо на
1 апреля
| | Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
| |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Баланс предприятия на 1 апреля
| Актив
| Сумма, тыс. руб.
| Пассив
| Сумма, тыс. руб.
| |
|
|
|
| | Баланс
|
| Баланс
|
|
Счета аналитического учета
ЗАДАНИЕ 9
1. Составить бухгалтерский баланс предприятия на 1 апреля.
2. Составить и занести в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Открыть синтетические счета, записать в них начальное сальдо, разнести операции по счетам, определить дебетовые и кредитовые обороты за месяц и подсчитать конечные сальдо.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель.
5. Открыть аналитические счета к счету 10 «Материалы», счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками. Сделать в них необходимые записи.
6. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическим счетам с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составить бухгалтерский баланс на 1 мая.
Остатки по счетам на 1 апреля
| № сч.
| Наименование счета
| Сумма, руб.
| | дебет
| кредит
| | 01
| «Основные средства»
| 1 800 000
|
| | 10
| «Материалы»
| 295 000
|
| | 50
| «Касса»
| 6 000
|
| | 51
| «Расчетный счет»
| 1 608 000
|
| | 60
| «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
| 1 380 000
| | 66
| «Краткосрочные кредиты банков»
|
| 250 000
| | 69
| «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
| 20 000
| | 70
| «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
| 60 000
| | 71
| «Расчеты с подотчетными лицами»
| 1 000
|
| | 80
| «Уставный капитал»
|
| 2 000 000
|
Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»
| Наименование запасных частей
| Единица измерения
| Цена,
руб.
| Коли-чество
| Сумма,
руб.
| | Амортизаторы
| шт.
| 100
| 500
| 50 000
| | Втулки
| шт.
| 80
| 1000
| 80 000
| | Вкладыши
| шт.
| 300
| 550
| 165 000
| | Итого
|
|
|
| 295 000
|
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование поставщика
| Сумма, руб.
| | Экспериментальный завод
| 550 000
| | Объединение «Стальконструкция»
| 830 000
| | Итого
| 1 380 000
|
Баланс предприятия на 1 апреля
| Актив
| Сумма,
руб.
| Пассив
| Сумма,
руб.
| |
|
|
|
| | Баланс
|
| Баланс
|
|
Журнал регистрации хозяйственных операции за апрель месяц.
| №
п/п
| Документ и краткое содержание опepaции
| Корреспонди-
рующие счета
| Сумма,
руб.
| | Д
| К
| | 1
| Выписка с расчетного счета.
Перечислено в погашение задолженности:
1) банку по краткосрочному кредиту
2) поставщикам:
экспериментальному заводу
объединению «Стальконструкция»
|
|
|
?
150 000
300 000
| | 2
| Приходные ордера склада.
Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода:
• амортизаторы 800 шт.
• вкладыши 200 шт.
|
|
|
?
?
| | 3
| Требования.
Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ:
• амортизаторы 100шт.
• втулки 150 шт.
• вкладыши 80 шт.
|
|
|
?
?
?
| | 4
| Расходный кассовый ордер.
Выдано в подотчет менеджеру Петрову на командировочные расходы
|
|
|
2 300
| | 5
| Приходные ордера склада.
Приняты на склад от объединения «Стальконструкция»:
• втулки 1000 шт.
• амортизаторы 500 шт.
|
|
|
?
?
| | 6
| Расчетная ведомость.
Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ
|
|
|
50 000
| | 7
| Справка.
Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной заработной платы
|
|
|
5 000
| | 8
| Справка.
Начислены страховые взносы на заработную плату ремонтных рабочих (30%)
|
|
|
?
| | 9
| Приходный кассовый ордер.
Получено в кассу для выдачи заработной платы
|
|
|
45 000
| | 10
| Расходный кассовый ордер.
Выдана заработная плата рабочим полностью
|
|
|
?
| | 11
| Накладные.
Приняты на склад сэкономленные при ремонте:
• втулки 20 шт.
• вкладыши 10 шт.
|
|
|
?
?
| | 12
| Выписка с расчетного счета.
Перечислено в погашение задолженности:
органам социального страхования
бюджету
экспериментальному заводу
объединению «Стальконструкция»
|
|
|
27 800
5 000
60 000
80 000
| | 13
| Авансовый отчет.
Расходы по командировке менеджера Петрова списываются на производственные расходы
|
|
|
2100
| | 14
| Приходный кассовый ордер
Остаток неиспользованной подотчетной суммы сдан менеджером Петровым в кассу
|
|
|
?
|
Синтетические счета для отражения хозяйственных операций
Д К Д К Д К Д К
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Д
| К
|
| Д
| К
|
| Д
| К
|
| Д
| К
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Д
| К
|
| Д
| К
|
| Д
| К
|
| Д
| К
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за апрель месяц
| №
сч.
| Наименование счета
| Сальдо на
1 апреля
| Оборот за
апрель
| Сальдо на
1 мая
| | Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
| |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
|
| | | | | | | |
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| Аналитические счета к счету_____________________
| Наименование___________________
| Ед. изм.______
| Цена, руб.____
| № синтет. Сч._
| | №
| Содержание записи
| Приход
| Расход
| Остаток
| | Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| |
| Сальдо на 1 апреля
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
| |
| |
| Обороты за апрель
|
|
|
|
| Х
| Х
| |
| Сальдо на 1 мая
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
| Наименование___________________
| Ед. изм.______
| Цена, руб.____
| № синтет. Сч._
| | №
| Содержание записи
| Приход
| Расход
| Остаток
| | Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| |
| Сальдо на 1 апреля
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
| |
| |
| Обороты за апрель
|
|
|
|
| Х
| Х
| |
| Сальдо на 1 мая
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
| Наименование___________________
| Ед. изм.______
| Цена, руб.____
| № синтет. Сч._
| | №
| Содержание записи
| Приход
| Расход
| Остаток
| | Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| Кол-во
| сумма
| |
| Сальдо на 1 апреля
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
| |
| |
| Обороты за апрель
|
|
|
|
| Х
| Х
| |
| Сальдо на 1 мая
| Х
| Х
| Х
| Х
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
| №п/п
| Наименование
| Ед. изм
| Цена, руб.
| Остаток на
________
| Оборот за ____________
| Остаток на
_________
| | Дебет
| Кредит
| | К-во
| Сумма
| К-во
| Сумма
| К-во
| Сумма
| К-во
| Сумма
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ИТОГО
| Х
| Х
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| Х
|
| Аналитические счета к счету ____________________
| Шифр
счета________
| Наименование
поставщика___________________________
| Обороты
за _________
| | № №
| Содержание записи
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| | | | | | |
| Шифр
счета________
| Наименование
поставщика____________________________
| Обороты
за _________
| | № №
| Содержание записи
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
| | | | | | |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к счету _________ за апрель
| №
п/п
| Наименование
| Остаток на 1 апреля
| Оборот за апрель
| Остаток на 1 мая
| | Д
| К
| Д
| К
| Д
| К
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Баланс предприятия на 1 мая
|
