Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций
ОГЛАВЛЕНИЕ
с.
1. КЛАССИФИКАЦИЯ ИМУЩЕСТВА…………………………………………...4
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС…………………………………………………10
2.1. Структура и содержание бухгалтерского баланса……………………….10
2.2. Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций………….12
3. СИСТЕМА СЧЕТОВ И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ…………………………………18
3.1. Счета синтетического учета……………………………………………….18
3.2. Счета аналитического учета……………………………………………….22
4. УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ПРОЦЕССОВ…………………………………….28
4.1. Учет процесса заготовления……………………………………………….28
4.2. Учет процесса производства………………………………………………33
4.3. Учет процесса продаж……………………………………………………..36
#G0План счетов бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности организаций…………………………………………………………………………38
КЛАССИФИКАЦИЯ ИМУЩЕСТВА
ЗАДАНИЕ 1. На основании представленных ниже данных произвести группировку хозяйственных средств предприятия по составу и размещению.
Состав имущества предприятия
на 01.01.20__г.
| № п/п
| Наименование имущества
| Сумма,
тыс. руб.
| | 1
| Оборудование в цехах
| 1180
| | 2
| Запасные части
| 120
| | 3
| Наличные денежные средства в кассе
| 35
| | 4
| Облигации со сроком погашения через 2 года
| 60
| | 5
| Электропечи
| 4810
| | 6
| Нефтепродукты
| 45
| | 7
| Здания цехов
| 2940
| | 8
| Стройматериалы
| 130
| | 9
| Ленточные конвейеры
| 1200
| | 10
| Задолженность подотчетных лиц
| 10
| | 11
| Здание заводоуправления
| 2500
| | 12
| Незавершенное производство
| 30
| | 13
| Задолженность покупателей
| 630
| | 14
| Патенты на собственные изобретения
| 120
| | 15
| Строящийся склад
| 45
| | 16
| Покупные полуфабрикаты
| 280
| | 17
| Жилые дома
| 2300
| | 18
| Готовая продукция
| 890
| | 19
| Акции, приобретенные на срок до 1 года
| 75
| | 20
| Денежные средства на расчетном счете в банке
| 480
| | 21
| Сырье и основные материалы
| 2120
| | 22
| Грузовые автомобили
| 1500
|
Группировку имущества по составу произвести в таблице:
| № п/п
| Состав имущества
| Группы имущества
| Виды имущества
| Сумма,
тыс. руб.
| | 1
| Внеоборотные средства
| Основные средства
|
Итого:
|
| | Нематериальные активы
|
|
| | Незавершенное
строительство
|
|
| |
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
| | 2
| Оборотные средства
| Оборотные фонды
|
Итого:
|
| | Фонды обращения
|
Итого:
|
| | Всего имущества:
|
|
Группировку имущества по размещению произвести в таблице:
| №
п/п
| Сфера нахождения
| Виды имущества
| Сумма, тыс. руб.
| | 1
| Сфера производства
|
Итого:
|
| | 2
| Сфера обращения
|
Итого:
|
| | 3
| Внепроизводственная сфера
|
Итого:
|
| | Всего имущества:
|
| ЗАДАНИЕ 2. На основании представленных ниже данных произвести группировку средств по источникам их образования.
Состав источников образования имущества предприятия
на 01.01.20__г.
| № п/п
| Наименование источников
| Сумма,
тыс. руб.
| | 1
| Задолженность разным кредиторам
| 2465
| | 2
| Долгосрочные займы
| 450
| | 3
| Резерв на выслугу лет
| 250
| | 4
| Добавочный капитал
| 3800
| | 5
| Задолженность работникам по оплате труда
| 650
| | 6
| Резервный капитал
| 20
| | 7
| Целевое финансирование
| 150
| | 8
| Краткосрочные кредиты банка
| 820
| | 9
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
| 6815
| | 10
| Задолженность поставщикам за полученные материалы
| 2420
| | 11
| Задолженность по платежам в бюджет
| 970
| | 12
| Уставный капитал
| 160
| | 13
| Задолженность перед учредителями
| 25
| | 14
| Резерв по сомнительным долгам
| 180
| | 15
| Задолженность по краткосрочным займам
| 165
| | 16
| Задолженность органам социального страхования
| 190
| | 17
| Долгосрочные кредиты банков
| 1260
| | 18
| Авансы, полученные от покупателей
| 330
| | 19
| Резерв на ремонт основных средств
| 220
| | 20
| Задолженность по векселям, выданным поставщикам
| 160
|
Группировку имущества по источникам его образования произвести в таблице:
| № п/п
| Группа источников
| Подгруппа источников
| Виды источников
| Сумма,
тыс. руб.
| | 1
| Собственные
| Капитал и резервы
|
Итого:
|
| | Прибыль
|
|
| | Целевое финансирование
|
|
| | 2
| Заемные
| Кредиты и займы
|
Итого:
|
| | Кредиторская задолженность
|
Итого:
|
| | Всего источников:
|
| ЗАДАНИЕ 3.На основе представленных ниже данных произвести группировку имущества предприятия по видам и источникам образования.
Имущество предприятия и источники его образования
на 01.01.20__г.
| №
п/п
| Наименование имущества
| Сумма,
тыс. руб.
| | 1
| Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
| 50
| | 2
| Тара и тарные материалы
| 160
| | 3
| Металлический забор
| 135
| | 4
| Здание и оборудование складов
| 650
| | 5
| Кредиты, полученные на 9 месяцев
| 870
| | 6
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
| 8460
| | 7
| Электронно-вычислительная техника
| 350
| | 8
| Наличные денежные средства в кассе
| 65
| | 9
| Задолженность покупателей
| 1340
| | 10
| Резерв на ремонт основных средств
| 460
| | 11
| Незавершенное производство
| 320
| | 12
| Нефтепродукты
| 175
| | 13
| Задолженность работникам по оплате труда
| 760
| | 14
| Покупные полуфабрикаты
| 180
| | 15
| Задолженность по авансам, полученным от покупателей
| 150
| | 16
| Задолженность подотчетных лиц
| 10
| | 17
| Уставный капитал
| 250
| | 18
| Приборы для измерения физико-химических свойств материалов
| 1130
| | 19
| Денежные средства на расчетном счете
| 1250
| | 20
| Готовая продукция
| 870
| | 21
| Займы, полученные на 6 месяцев
| 450
| | 22
| Задолженность поставщикам за полученные материалы
| 2870
| | 23
| Резервный капитал
| 30
| | 24
| Облигации со сроком погашения через 2 года
| 75
| | 25
| Сырье и основные материалы
| 2540
| | 26
| Денежные средства на валютном счете
| 400
| | 27
| Задолженность по платежам в бюджет
| 1440
| | 28
| Машины и оборудование в цехах
| 4800
| | 29
| Целевые поступления
| 320
| | 30
| Задолженность по авансам, выданным поставщикам
| 230
| | 31
| Кредиты, полученные на 3 года
| 1600
| | 32
| Добавочный капитал
| 2350
| | 33
| Задолженность по векселям, полученным от покупателей
| 190
| | 34
| Транспортные средства
| 2360
| | 35
| Займ, предоставленный другой организации на 1,5 года
| 45
| | 36
| Расходы будущих периодов
| 90
| | 37
| Резервы по сомнительным долгам
| 340
| | 38
| Здания
| 2640
| | 39
| Незавершенные капитальные вложения
| 270
| | 40
| Товарный знак
| 25
|
Группировку имущества по составу произвести в таблице:
| № п/п
| Состав имущества
| Группы имущества
| Виды имущества
| Сумма,
тыс. руб.
| | 1
| Внеоборотные средства
| Основные средства
|
Итого:
|
| | Нематериальные активы
|
|
| | Незавершенное
строительство
|
|
| | Долгосрочные финансовые вложения
|
|
| | 2
| Оборотные средства
| Оборотные фонды
|
Итого:
|
| |
|
| Фонды обращения
|
Итого:
|
| | Всего имущества:
|
|
Группировку имущества по источникам его образования произвести в таблице:
| № п/п
| Группа источников
| Подгруппа источников
| Виды источников
| Сумма,
тыс. руб.
| | 1
| Собственные
| Капитал и резервы
|
Итого:
|
| | Прибыль
|
|
| | Целевое финансирование
|
|
| | 2
| Заемные
| Кредиты и займы
|
Итого:
|
| | Кредиторская задолженность
|
Итого:
|
| | Всего источников:
|
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Структура и содержание бухгалтерского баланса
ЗАДАНИЕ 4. На основе представленных ниже данных составить бухгалтерский баланс предприятия.
Состав имущества ОАО «Приборостроитель» и источники его формирования на 01.01.20_г.
| № п/п
| Наименование имущества и источников его формирования
| Сумма,
тыс. руб.
| | 1
| Здание завода
| 2800
| | 2
| Наличные деньги в кассе
| 20
| | 3
| Уставный капитал
| 1500
| | 4
| Задолженность покупателей
| 2540
| | 5
| Сооружения
| 1200
| | 6
| Резервный капитал
| 140
| | 7
| Товарные знаки продукции предприятия
| 750
| | 8
| Запасные части
| 940
| | 9
| Облигации со сроком погашения через 3 года
| 750
| | 10
| Сталь круглая на складе
| 3150
| | 11
| Задолженность перед работниками по оплате труда
| 1640
| | 12
| Металлообрабатывающие станки
| 2460
| | 13
| Авансы, полученные от покупателей
| 1450
| | 14
| Незавершенные капитальные вложения
| 770
| | 15
| Транспортные средства
| 1800
| | 16
| Резерв предстоящих расходов
| 290
| | 17
| Краткосрочные займы, предоставленные другим организациям
| 600
| | 18
| Добавочный капитал
| 2460
| | 19
| Производственное оборудование
| 4300
| | 20
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование
| 730
| | 21
| Целевые поступления
| 2310
| | 22
| Ограждение завода
| 400
| | 23
| Электрокары
| 1170
| | 24
| Краткосрочные кредиты
| 2100
| | 25
| Приборы на складе готовой продукции
| 6730
| | 26
| Кредиты банков, подлежащие погашению через 12 месяцев
| 3500
| | 27
| Денежные средства на расчетном счете в банке
| 710
| | 28
| Задолженность по векселям, выданным поставщикам
| 630
| | 29
| Задолженность бюджету
| 1850
| | 30
| Задолженность подотчетных лиц
| 30
| | 31
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
| 7800
| | 32
| Займы, подлежащие погашению через 12 месяцев
| 1600
| | 33
| Топливо разное
| 580
| | 34
| Задолженность поставщикам за полученные материалы
| 3700
|
Бухгалтерский баланс ОАО «Приборостроитель»
на 01.01.20_ г.
| АКТИВ
| Сумма, тыс. руб.
| | 1.Внеоборотные активы
|
| | Итого по разделу 1
|
| | 2.Оборотные активы
|
| | Итого по разделу 2
|
| | БАЛАНС
|
| | ПАССИВ
| Сумма, тыс. руб.
| | 3. Капитал и резервы
|
| | Итого по разделу 3
|
| | 4.Долгосрочные обязательства
|
| | Итого по разделу 4
|
| | 5.Краткосрочные обязательства
|
| | Итого по разделу 5
|
| | БАЛАНС
|
|
Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операций
ЗАДАНИЕ 5. Определить тип изменений в бухгалтерском балансе.
| №
п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Изменения в бухгалтерском балансе
| Тип изме-нения
| Сум-ма
руб.
| | Актив
| Пассив
| | Увели-чение
| Умень-шение
| Увели-чение
| Умень-
шение
| | 1
| Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы
|
|
|
|
|
| 81300
| | 2
| Выдано из кассы работнику под отчет
|
|
|
|
|
| 1240
| | 3
| Выдана заработная плата работникам предприятия
|
|
|
|
|
| 76500
| | 4
| Внесена из кассы на расчетный счет не выданная заработная плата
|
|
|
|
|
| 4800
| | 5
| Отпущены в цех комплектующие для изготовления продукции
|
|
|
|
|
| 30000
| | 6
| Отпущены со склада материалы на производствен-ные нужды
|
|
|
|
|
| 42100
| | 7
| Зачислен на
расчетный счет аванс покупателя
|
|
|
|
|
| 10200
| | 8
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
|
|
|
|
|
| 38000
| | 9
| Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
|
|
|
|
| 53210
| | 10
| Начислены страхо-вые взносы на заработную плату работников основ-ного производства
|
|
|
|
|
| 18940
| | 11
| Получено от поставщика оборудование
|
|
|
|
|
| 26750
| | 12
| Произведены отчисления в резервный капитал из прибыли
|
|
|
|
|
| 800
| | 13
| Удержан из зара-ботной платы налог на доходы физи-ческих лиц (НДФЛ)
|
|
|
|
|
| 6232
| | 14
| Принят к оплате счет за электро-энергию на техно-логические нужды
|
|
|
|
|
| 1860
| | 15
| Выдан аванс поставщику
материалов
|
|
|
|
|
| 12100
| | 16
| Поступили от поставщика комплектующие
|
|
|
|
|
| 26800
| | 17
| Перечислены в бюджет налоги:
- НДФЛ
- НДС
- налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
6232 16800 15437
| | 18
| Перечислены с расчетного счета во внебюджетные фонды страховые взносы
|
|
|
|
|
| 18301
| | 19
| Оприходована из производства готовая продукция
|
|
|
|
|
| 56220
| | 20
| Поступили от поставщиков материалы
|
|
|
|
|
| 15300
| | 21
| Перечислено с расчетного счета поставщикам за комплектующие
|
|
|
|
|
| 26800
| | 22
| Перечислено с расчетного счета
за электроэнергию
|
|
|
|
|
| 1860
| | 23
| Приобретены у банка сберегатель-ные сертификаты
|
|
|
|
|
| 13000
| | 24
| Приобретены материалы через подотчетное лицо
|
|
|
|
|
| 350
| | 25
| Погашен с расчет-ного счета кратко-срочный кредит
|
|
|
|
|
| 40000
| ЗАДАНИЕ 6. На основе представленных ниже данных сформулируйте содержание хозяйственных операций.
| № п/п
| Изменения в бухгалтерском балансе
| Сумма,
руб.
| | Актив
| Пассив
| | Увеличение
| Уменьшение
| Увеличение
| Уменьшение
| | 1
| Касса
| Расчетный
счет
|
|
| 65000
| | 2
| Расчетный
счет
|
| Краткосрочные кредиты
|
| 45000
| | 3
|
| Касса
|
| Расчеты по оплате труда
| 62000
| | 4
| Затраты основного производства
|
| Кредиторская задолженность по оплате труда
|
| 41900
| | 5
| Затраты основного производства
|
| Расчеты по социальному страхованию
|
| 14800
| | 6
| Основные средства
|
| Добавочный капитал
|
| 5000
| | 7
| Готовая продукция
| Затраты основного производства
|
|
| 38900
| | 8
| Материалы
|
| Задолженность поставщикам
|
| 28200
| | 9
|
|
| Расчеты с бюджетом
| Расчеты по оплате труда
| 5000
| | 10
|
| Расчетный счет
|
| Расчеты по социальному страхованию
| 14800
| | 11
| Расчетный счет
| Прочие дебиторы
|
|
| 5600
| | 12
|
| Расчетный счет
|
| Расчеты с бюджетом
| 7250
| | 13
| Основные средства
|
| Задолженность поставщикам
|
| 15800
| | 14
| Затраты основного производства
| Запасы сырья и материалов
|
|
| 28000
| | 15
| Запасы сырья и материалов
| Затраты основного производства
|
|
| 3700
| | 16
| Затраты основного производства
|
| Резервы предстоящих расходов
|
| 4500
| | 17
| Затраты основного производства
|
| Амортизация
основных средств
|
| 2400
| | 18
|
| Расчетный счет
|
| Расчеты с поставщиками
| 16700
| | 19
|
|
| Расчеты по оплате труда
| Резервы предстоящих расходов
| 2200
| | 20
|
| Расчетный счет
|
| Краткосрочные кредиты банка
| 3000
| | 21
|
|
| Резервный капитал
| Нераспределен-ная прибыль
| 2000
|
Содержание хозяйственных операций занесите в таблицу:
| №
п/п
| Содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
| | 1
|
|
| | 2
|
|
| | 3
|
|
| | 4
|
|
| | 5
|
|
| | 6
|
|
| | 7
|
|
| | 8
|
|
| | 9
|
|
| | 10
|
|
| | 11
|
|
| | 12
|
|
| | 13
|
|
| | 14
|
|
| | 15
|
|
| | 16
|
|
| | 17
|
|
| | 18
|
|
| | 19
|
|
| | 20
|
|
| | 21
|
|
|
ЗАДАНИЕ 7. Отразить изменения в бухгалтерском балансе ОАО «Сириус» под влиянием хозяйственных операций, произошедших за декабрь месяц и составить баланс предприятия на 31.12.20__г.
Баланс ОАО «Сириус»
| Разделы баланса
| Сумма,тыс.руб
на 1.12
| Изменения
за декабрь (+,-)
| Сумма, тыс. руб.
на 31.12
| | АКТИВ
1.Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
|
400
3700
|
|
| | Итого по разделу 1
| 4100
|
|
| | 2.Оборотные активы
Запасы
сырье и материалы
незавершенное производство
готовая продукция
Дебиторская задолженность
покупатели и заказчики
прочие дебиторы
Денежные средства
касса
расчетный счет
валютный счет
|
3500
1800
2400
2300
600
30
970
540
|
|
| | Итого по разделу 2
| 12 140
|
|
| | БАЛАНС
| 16 240
|
|
| | ПАССИВ
3. Капитал и резервы
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
720
2300
50
2600
|
|
| | Итого по разделу 3
| 5670
|
|
| | 4.Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты банка
|
2300
|
|
| | Итого по разделу 4
| 2300
|
|
| | 5.Краткосрочные обязательства
Краткосрочные кредиты
Кредиторская задолженность
поставщики и подрядчики
задолженность по оплате труда
задолженность по социальному страхованию
задолженность перед бюджетом
|
1600
3450
1580
710
930
|
|
| | Итого по разделу 5
| 8270
|
|
| | БАЛАНС
| 16 240
|
|
|
Хозяйственные операции за декабрь 20__г. :
| № п/п
| Наименование операций
| Сумма,
тыс. руб.
| | 1
| Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей
| 600
| | 2
| Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков
| 800
| | 3
| Выдано из кассы в подотчет работнику на покупку материалов
| 15
| | 4
| Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
| 850
| | 5
| Начислены страховые взносы на заработную плату производственных рабочих
| 300
| | 6
| Приобретены материалы через подотчетное лицо
| 12
| | 7
| Остаток неиспользованной подотчетной суммы возвращен в кассу
| 3
| | 8
| Зачислен на валютный счет краткосрочный кредит банка
| 250
| | 9
| Отпущены в производство материалы на изготовление продукции
| 760
| | 10
| Удержан НДФЛ из заработной платы работников предприятия
| 120
| | 11
| Отпущено в производство топливо
| 210
| | 12
| Поступили от поставщиков материалы
| 3480
| | 13
| Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка
| 2350
| | 14
| Поступили в кассу деньги для выплаты заработной платы
| 1350
| | 15
| Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия
| 1350
| | 16
| Произведены платежи налогов в бюджет
| 460
| | 17
| Выпущена из производства готовая продукция
| 950
| | 18
| Приобретено оборудование от поставщиков
| 360
| | 19
| Перечислено органам соцстраха
| 420
| | 20
| Часть прибыли предприятия направлена в резервный капитал
| 120
| | 21
| Произведена переоценка основных средств (оборудования) в сторону увеличения
| 230
| | 22
| Погашен краткосрочный кредит банка
| 370
| | 23
| Зачислены денежные средства от покупателя на валютный счет
| 240
|
|
