РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ И НАЛОГОВ

В 2016 году работодатель уплачивает страховые взносы в размере 30 % от зарплаты работника:

•Пенсионный фонд (ПФР) — 22 %

•Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %

•Фонд медицинского страхования (ФОМС) — 5,1 %

Задание 6. За первый квартал текущего года работнику начислена зарплата:

За январь - оклад 35 000 руб. и премия 10 000 руб.

За февраль - оклад 35 000 руб.

За март – оклад 35 000 руб. и премия 20 000 руб.

Рассчитайте сумму страховых взносов (отчислений) за квартал, заполнив таблицу 8.

Таблица 8. Суммы страховых взносов во внебюджетные фонды

Задание 7. С 2016 года установлены новые предельные величины базы для начисления страховых взносов:

•ПФР — 796 000 руб. (суммы сверх базы облагаются взносами по ставке 10 %).

•ФСС — 718 000 руб. (при превышении базы взносы далее не уплачиваются).

•ФОМС — предельный размер базы отменён (вся сумма дохода облагается взносами по ставке 5,1%).

Определите величину страховых взносов за ноябрь (таблица 9), если известно, что за период с 1 января по 31 октября текущего года работнику начислено 750 000 руб. В ноябре работнику начислена зарплата, включающая в себя оклад – 40000 руб. и премию – 35000 руб.                                                                                                                 

 Таблица 9. Величина страховых взносов за ноябрь

Задание 8. Оклад работника Иванова В.А. составляет 15 000 руб. Уральский коэффициент - 15%. Определите НДФЛ.

Задание 9. Оклад работника Петрова В.А. составляет 16000 руб. Уральский коэффициент - 15%. По итогам месяца принято решение о выплате премии в размере 25% от оклада. Определите НДФЛ.

Задание 10. Оклад работника Петрова В.А. составляет 20 000 руб. Уральский коэффициент - 15%. По итогам 1-го квартала принято решение о выплате премии в размере 10% от оклада, 2-го квартала – 40%, 3-го квартала – 20%, 4-го квартала – 100%. Определите НДФЛ за год.

Задание 11.

 Выручка от реализации продукции (с НДС) составила 1 500 000 руб.

Израсходовано материалов – 854 000 руб.

Заработная плата работникам – 400 000 руб.

Амортизация – 100 000 руб.

Аренда помещения – 60 000 руб.

Определить прибыль за отчетный период, суммы налогов: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, а также страховые взносы.

Задание 12.

На предприятии отпускная цена одного изделия (с НДС) в январе 2016 г. — 141,6 руб.
Материальные затраты предприятия на изготовление продукции — 175 тыс. руб.
Амортизационные отчисления — 50 тыс. руб.

Фонд оплаты труда — 195 тыс. руб.
Прочие расходы — 40 тыс. руб.

Объем реализации — 5 000 изделий.
Определить прибыль за отчетный период, суммы налогов: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, а также страховые взносы.

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Задание 13. Составить отчет о финансовых результатах, если:

Выручка в отчетном году ОАО «Идеал» составила 230 млн.руб, количество реализованной продукции – 30 млн ед., материальные затраты на единицу продукции – 2 руб, заработная плата на единицу продукции – 3 руб, основные средства предприятия – 80 млн руб, норма амортизации – 5%, прочие расходы составили – 30 млн руб. Определить прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистую прибыль, нераспределенную прибыль, если 40% чистой прибыли направляется на выплату дивидендов.

Таблица 10. Отчет о финансовых результатах

Выплаченные дивиденды =

Нераспределенная прибыль =

Задание 14. Составить БДДС за четыре месяца. Определить, хватит ли предприятию наличности для осуществления всех операций, если:

В декабре предприятие реализовало продукцию на 1300 тыс. руб.

Остаток денежных средств на 1 января составляет 65 тыс. руб.

Предприятие планирует реализовать продукцию на сумму:

В январе на 1200 тыс. руб.

В феврале на 1500 тыс. руб.

В марте на 1700 тыс. руб.

В апреле на 1700 тыс. руб.

При этом 30% реализации осуществляется за наличные, остальные 70% в кредит на 1 месяц.

Закупки сырья планируются:

В январе на 1000 тыс. руб.

В феврале на 1000 тыс. руб.

В марте на 1200 тыс. руб.

В апреле на 1200 тыс. руб.

Ежемесячные платежи по заработной плате составляют 150 тыс. руб., налоговые платежи и платежи во внебюджетные фонды составляют 70 тыс. руб., арендная плата составляет 100 тыс. руб.

 Для увеличения объемов производства предприятие планирует в январе месяце взять кредит в сумме 1200 тыс. руб. и инвестировать эти средства в модернизацию оборудования.

Условия кредитования: срок - 2 года, стоимость кредита составляет 15% годовых. Основной долг погашается в конце срока, а проценты выплачиваются ежемесячно. Проценты i-того месяца выплачиваются в начале i+1 месяца.

Кроме того, у предприятия имеется долг по предыдущему кредиту в размере 500 тыс. руб., который должен быть погашен до марта месяца включительно.

Таблица 11.Бюджет движения денежных средств

Рекомендации: