Выписка из ведомости №17 №Учет НМА и начисление амортизации» за январь-декабрь 20_г.
РЕГИСТРЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
Для примера использованы регистры журнально-ордерной формы учета как наиболее наглядной и довольно распространенной в практике хозяйствования.
Журнал-орд за декабрь по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов
Дата кассового отчета
| 51
| 69
| 70
| 71
| 73
| 76
| 91
| Итого
| 5 декабря
|
|
| 211325
|
|
| 10926
|
| 222251
| 17 декабря
|
| 3100
| 254856
| 10400
|
|
| 16024
| 284380
| 27 декабря
| 53750
|
|
|
| 30000
|
|
| 83750
| Итого
| 53750
| 3100
| 466181
| 10400
| 30000
| 10926
| 16024
| 590381
|
Ведомость №1 за декабрь 20-г. по дебету счета 50 « Касса» с кредита счетов
Сальдо на начало месяца – 5150 руб.
Дата кассового отчета
| 51
| 73
| И др.
| Итого
| 5 декабря
| 222251
|
|
| 222251
| 17 декабря
| 314380
|
|
| 314380
| 27 декабря
|
| 53750
|
| 53750
| Итого
| 536631
| 53750
|
| 590381
| Сальдо на конец месяца – 5150 руб.
Журнал-ордер №2 за декабрь 20-г. по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов
Дата выписки
| 50
| 55
| 60
| 66
| 68
| 69
| 76
| Итого
| 3 декабря
|
|
|
|
|
|
| 24000
| 24000
| 4 декабря
|
|
| 454300
|
|
|
| 104207
| 558507
| 5 декабря
| 222251
|
|
|
| 23689
| 40212
|
| 286152
| 15 декабря
| 314380
|
| 48970
|
|
|
|
| 363350
| 19 декабря
|
|
| 76700
| 348841
| 121903
|
|
| 548444
| 24 декабря
|
|
|
|
|
|
| 44132
| 44132
| 26 декабря
|
| 50000
|
|
|
|
|
| 50000
| Итого
| 536631
| 50000
| 579970
| 348841
| 145592
| 40212
| 172339
| 1873585
|
Ведомость №2 за декабрь 20-г.по дебету счета 51 « Расчетные счета» с кредита счетов
Сальдо на начало месяца - 600208 руб.
Дата выписки банка
| 50
| 62
| 76
| И др.
| Итого
| 3 декабря
|
| 327970
|
|
| 327970
| 5 декабря
|
|
| 241900
|
| 241900
| 15 декабря
|
| 944000
|
|
| 944000
| 24 декабря
|
|
| 86200
|
| 86200
| 27 декабря
| 53750
|
|
|
|
| Итого
| 53750
| 1271970
| 328100
|
| 1653820
| Сальдо на конец месяца – 380443руб.
Журнал-ордер №4 за декабрь 20_г.по кредиту счетов 66 «Расчеты по краткоср. Кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосроч .кредитам и займам»
Сальдо на начало месяца – 551870 руб.
Основание- дата выписки банка
| С кредита сч.66 в дебет счетов
| Итого
| 91
| И др.
| 7-31 декабря
| 8906
|
| 8906
| Итого
| 8906
|
| 8906
| Обороты по дебету сч.66 Сальдо на конец месяца – 211935 руб.
Согласно выпискам банка – 348841 руб.
Журнал-ордер №6 За декабрь 20_г.по кредиту счета 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ счета фактуры
| поставщик
| № приходного документа
| Ст-ть материалов по учетной цене
| С КТ счета в Дт счетов
| 08
| 15
| 19
| А
| Б
| В
| Г
| 1
| 2
| 3
| 180
| ООО «Спутник»
| 151
|
|
|
|
| 31
| ЗАО «Механ. завод»
| 30
|
| 40000
|
| 7200
| 9
| МП «Альфа»
| 4
|
| 1500
|
| 270
| 135
| ОАО «Эл.мот. Завод»
| 152
| 24100
|
| 25000
| 4500
| 96
| ОАО «Техника»
| 153
| 38900
|
| 40000
| 7200
| 116
| ООО «Маяк»
|
|
|
|
| 2700
|
| Итого
|
| 63000
| 41500
| 65000
| 21870
|
Продолжение
№ счета-фактуры
| С Кт счета в Дт счетов
| Сумма акцепта по счету или неотфактур. поставки
| Отметка об оплате
| На конец месяца
| 25
| 26
| Дата оплаты
| С расчет. счета
| За неприбывш. груз
| С-до по неоплач.счетам
| А
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| 9
| 10
| 180
|
|
|
| 4.12
| 454300
|
|
| 31
|
|
| 47200
| 17.12
| 47200
|
|
| 9
|
|
| 1770
| 17.12
| 1770
|
|
| 135
|
|
| 29500
| 19.12
| 29500
|
|
| 96
|
|
| 47200
| 19.12
| 47200
|
|
| 116
| 12700
| 2300
| 17700
|
|
|
| 17700
|
| 12700
| 2300
| 143370
|
| 579870
|
| 406504
|
Журнал-ордер №7 за декабрь 20_г. По кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
и аналитические данные по этому счету
Аван-совый отчет
| Ф.И.О. подотчетного лица
| Остаток на начало месяца
| Выдано под отчет
| Дата возник. задолженности
| дебет
| кредит
| дата
| Корреспонд.счет
| Сумма
| А
| Б
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 51 52 53 54
| Фролов С.И. Котова М.К. Ветров И.И. Серова Л.П.
| 25.11
| 4300
|
| - 15.12 15.12 15.12
| -
50
50
50
| -
1300
5100
4000
| Итого
|
|
| 4300
|
|
|
| 10400
|
Продолжение
Аван-совый отчет
| Выдано в возмещение перерасхода
| Возвращены неиспользованные суммы
| Израсходовано из подотчетных сумм
| дата
| Корр.счет
| сумма
| дата
| С Кт сч.71 в Дт счетов
| По предъявл. отчету
| С Кт сч.71 в Дт счетов
| 50
| 70
| дата
| Утвержд. сумма
| 26
| 19
| А
| 7
| 8
| 9
| 10
| 11
| 12
| 13
| 14
| 15
| 16
| 51 52 53 54
|
|
|
|
|
|
| 09.12 31.12
| 4300
1300
| 3900
1100
| 400
200
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| 5600
| 5000
| 600
| Итого по кредиту счета согласно документам - 5600 руб.
Аналитические данные по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» (выписка из ведомости №7 за декабрь 20_г.)
Показатели
| Сальдо на нач мес
| Обороты по дебету
| дебет
| кредит
| Корр.сч
| Сумма
| 1.Условный расход по налогу на прибыль
|
|
|
|
| 2. Текущий налог на прибыль
|
| 24000
| 51
| 24000
| 3. Налог на имущество
|
|
|
|
| 4. Налог на рекламу
|
|
|
|
| 5. Факт. платежи по НДС в текущем месяце
|
| 109392
| 51
| 97903
| 6. НДС по реализ. продукции
|
|
|
|
| 7.Налог. вычет НДС по ОС
|
|
| 19
| 7470
| 8. НДС по реализ.ОС
|
|
|
|
| 9. Налог. вычет НДС по реализ. НМА
|
|
|
|
| 10. Налог. вычет НДС по материалам
|
|
| 19
| 81000
| 11.Налог.вычет НДС по команд. расходам
|
|
| 19
| 600
| 12. Отложен. налоговые активы
|
|
| 09
| 1592
| 13. Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
| 14. Налог.вычет НДС по транспортным услугам
|
|
| 19
| 6732
| 15.НДС по штрафным санкциям
|
|
|
|
| 16. Восстановлен НДС, начисленный с аванса
|
|
| 62
| 42606
| 17. Налог на доходы физ. лиц
|
| 40212
| 51
| 23689
| 18. Транспортный налог
|
|
|
|
| 19. Расчеты по страховым взносам в фонды
|
|
|
|
| 20. Постоянные налоговые обязательства
|
|
|
|
| Итого
|
| 145592
|
| 285592
|
Показа-тели
| Обороты по кредиту в дебет счетов
| 09
| 26
| 62
| 69
| 70
| 90
| 91
| 99
| 1
|
|
|
|
|
|
|
| 25179
| 2
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4
|
|
|
|
|
|
| 8082
|
| 5
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6
|
|
|
|
|
| 225000
|
|
| 7
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8
|
|
|
|
|
|
| 18000
|
| 9
|
|
|
|
|
|
| 17550
|
| 10
|
|
|
|
|
|
|
|
| 11
|
|
|
|
|
|
|
|
| 12
| 1161
|
|
|
|
|
|
|
| 13
|
|
|
|
|
|
|
|
| 14
|
|
|
|
|
|
|
|
| 15
|
|
|
|
|
|
| 1350
|
| 16
|
|
|
|
|
|
|
|
| 17
|
|
|
|
| 27027
|
|
|
| 18
|
| 4590
|
|
|
|
|
|
| 19
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20
|
|
|
|
|
|
|
| 5336
| Итого
| 1161
| 4590
|
|
| 27027
| 225000
| 44982
| 30515
|
Продолжение
Итого по кредиту – 333275 руб.
Журнал-ордер №8 за декабрь 20_г. по кредиту счетов 09,19, 58, 60-2, 62-2, 63,68,73,75,77
Основание, дата, номер документа
| С кредита счетов 09, 19, 58,62-2, 68, 76,77 в дебет счетов
| Итого
| 09
| 19
| 26
| 44
| 51
| 58
| 62-2
| 68
| 69
| 70
| 90-3
| 91-2
| 97
| 99
| Расчет разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций
|
|
|
|
|
| с
| кредита
| счета
| 58
|
|
|
1250
|
|
|
1250
| Списание акций
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 70000
|
|
| 70000
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 71250
|
|
| 71250
|
Расчет бухг. УРНП
|
|
|
|
|
| С
| кредита
| счета
| 68
|
|
|
|
|
25179
|
25179
| ОНА
| 1161
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1161
| ПНО
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5336
| 5336
| НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 225000
| 36900
|
|
| 261900
| Налог на доходы физ.лиц
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 27027
|
|
|
|
| 27027
| Налог на имущество
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8082
|
|
| 8082
| Транспортный налог
|
|
| 4590
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4590
| Итого
| 1161
|
| 4590
|
|
|
|
|
|
| 27027
| 225000
| 44982
|
| 30515
| 333275
|
Расчет, по НДС
|
|
|
|
|
| С
| кредита
| Счета
95802
| 19
|
|
|
|
|
|
95802
|
Ведомость №7
|
|
8802
|
1500
|
47400
|
328100
| С
70000
| кредита
| счета
| 76
|
4500
|
20637
|
|
24000
|
|
504939
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
|
| С
| Кредита
1592
| Счета
| 09
|
|
|
|
|
|
1592
|
Расчет бухгал, выписки банка
|
|
|
|
|
| С
| Кредита
42606
| Счета
| 62-2
|
|
|
|
|
|
42606
|
|
|
|
|
|
| С
| кредита
| счета
| 73
|
10000
|
|
|
|
|
10000
|
Журнал-ордер №10 за декабрь 20_г. по кредиту счетов 02,05,10,16,20,21,25,26,28,29 и др. Раздел 1. Издержки производства.
Основа-ние
|
| 02
| 05
| 10
| 16
| 20
| 23
| 28
| 69
| 70
| Суммы,.в др.рег.
| 25
| 97
| 26
| итого
| Ведо-мость №12
| 25
| 77150
| 355
| 55100
| 1890
|
| 164283
|
| 35754
| 132424
| 12700
|
|
|
| 479656
| 23
|
|
| 31130
| 1556
|
|
|
| 12443
| 46089
|
| 73065
|
|
| 164283
| 20
|
|
| 662050
| 33103
|
|
| 2370
| 110651
| 409820
|
| 406591
|
|
| 1624585
| 28
|
|
|
|
| 3000
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3000
| Всего
| 77150
| 355
| 748280
| 36549
| 3000
| 164283
| 2370
| 158848
| 588333
| 12700
| 479656
|
|
| 2271524
| В №15
| 26
| 9430
| 525
| 12300
| 615
|
|
|
| 17684
| 69977
| 15915
|
| 1000
|
| 126421
| 97
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 24000
|
|
|
| 24000
|
| Всего комп..расх
| 86580
| 880
| 760580
| 37164
| 3000
| 164283
| 2370
| 176532
| 158310
| 52615
| 479656
| 1000
|
126421
| 2421945
|
Журнал-ордер №10/1 за декабрь 20_г.по кредиту счетов 02,05,10,16,20,21,25,26,28,29и др.
Обороты по корреспондирующим счетам
С Кт в Дт
| 02
| 05
| 10
| 14
| 15
| 16
| 20
| 23
| 28
| 10
|
|
|
|
| 63000
|
| 15000
|
| 230
| 16
|
|
|
|
| 2000
|
|
|
|
| 40
|
|
|
|
|
|
| 1586775
|
|
| 43
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 69
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 70
|
|
|
|
|
|
|
|
| 400
| 90-2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 90-6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 91-2
|
|
|
| 10000
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
| 10000
| 65000
|
| 1604775
|
| 630
| По ж/о№10
| 86580
| 880
| 760580
|
|
| 37164
| 3000
| 164283
| 2370
| Всего
| 86580
| 880
| 760580
| 10000
| 65000
| 37164
| 1604775
| 164283
| 3000
| Продолжение
С Кт в Дт
| 69
| 70
| 25
| 26
| 97
| Суммы из др.ж/о
| итого
| 40*
| 10
|
|
|
|
|
|
| 78230
|
| 16
|
|
|
|
|
|
| 2000
|
| 40
|
|
|
|
|
|
| 1586775
|
| 43
|
|
|
|
|
|
|
| 1610000
| 69
|
| 14000
|
|
|
|
| 14000
|
| 70
|
|
|
|
|
|
| 400
|
| 90-2
|
|
|
|
|
|
|
| (23225)
| 90-6
|
|
|
| 126421
|
|
| 126421
|
| 91-2
| 270
| 1000
|
|
|
|
| 11270
|
| Итого
| 270
| 15000
|
| 126421
|
|
| 2422945
| 1586775
| По ж/о№10
| 176532
| 658310
| 479656
|
|
|
|
|
| Всего
| 176802
| 673310
| 479656
| 126421
|
|
|
|
| - Счет 40 (кредит) отражается справочно
Журнал-ордер №11 за декабрь 20_г.по кредиту счетов 43,44,45,90,62
В дебет счетов
| С кредита счетов
| № сч.
| наименование
| 43
| 44
| 62-1
| 90-1
| 62-2
| 90-2
| Себестоимость продаж
| 969844
|
|
|
|
| 51
| Расчетные счета
|
|
| 1271970
|
|
| 62-1
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
| 1475000
|
| 90-7
| Расходы на продажу
|
| 47400
|
|
|
| 62-2
| Расчеты по авансам полученным
|
|
| 279306
|
|
| 68-2
| НДС (с авансов)
|
|
|
|
| 42606
|
| Итого
| 969844
| 47400
| 1551276
| 1475000
| 42606
|
Журнал-ордер №12 за декабрь 20_г. по кредиту счетов 80,82,83,84
Содержание операции
| С кредита сч.84-1 в дебет счетов
| Итого
| 99
|
| Выявлена нераспределенная прибыль
| 768740
|
| 768740
| Итого
| 768740
|
| 768740
|
Аналитические данные по сч.90 (выписка из ж/о №11 за январь-ноябрь 20_г.)
Вид продукции (работ,услуг) Показатель
| Готовая продукция
| С начала года по отчетный месяц включительно оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные
|
8998287
| Оборот по дебету Нормативная стоимость
|
6625900
| Отклонения факт.себестоимости от нормативной (сторно)
| (554683)
| НДС
| 1372620
| Коммерческие расходы
| 181400
| Управленческие расходы
| 503927
| Прибыль
| 869123
|
Аналитические данные по счету 90 (выписка из ж/о №11 за декабрь 20_г.)
| Вид продукции (работ, услуг) Наименование
| Готовая продукция
| За отчетный месяц
| Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные
|
1475000
| Оборот по дебету Нормативная себестоимость
| 969844
| Отклонение факт. себестоимости от нормативной (сторно)
| (23225)
| НДС
| 225000
| Коммерческие расходы
| 47400
| Управленческие расходы
| 126421
| Прибыль от продаж
| 129560
| С начала года по отчетный месяц включительно
| Оборот по кредиту
Суммы вырученные, списанные
Оборот по дебету Нормативная себестоимость
|
| Отклонение факт.с/стоимости от нормативной (сторно)
|
| НДС
|
| Коммерческие расходы
|
| Управленческие расходы
|
| Прибыль от продаж
|
|
Аналитические данные по счету 91 (выписка из ж/о №13 и №15 за январь-декабрь 20_г.)
Статья аналитического учета
| Обороты, руб.
| С начала года до отчетного месяца
| За отчетный месяц
| Итого за год
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| дебет
| кредит
| Выручка от продажи ЦБ
|
|
|
| 79700
|
| 79700
| Покупная стоимость акций
|
|
| 70000
|
| 70000
|
| Выручка от продажи ОС
|
|
|
| 118000
|
| 118000
| НДС по реализованным ОС
|
|
| 18000
|
| 18000
|
| Остаточная ст-ть выбывших ОС
| 1970
|
| 98400
|
| 100370
|
| Материалы от ликвидации ОС
|
| 69700
|
| 1100
|
| 70800
| Расходы на демонтаж оборудования
| 19772
|
| 1270
|
| 21042
|
| Выручка от продажи НМА
|
|
|
| 115050
|
| 115050
| НДС по реализованным НМА
|
|
| 17550
|
| 17550
|
| Остаточная ст-ть реализованных НМА
|
|
| 65645
|
| 65645
|
| Списание части суммы амортизации по безвозмездно полученным ОС
|
|
|
| 500
|
| 500
| Резерв под снижение стоимости МЦ
|
|
| 10000
|
| 10000
|
| Разница между покуп. и ном.ст-тью обл.
|
|
| 1250
|
| 1250
|
| Проценты по облигациям
|
|
|
| 6500
|
| 6500
| Единовременная помощь
|
|
| 16024
|
| 16024
|
| Проценты по предоставленным займам
|
|
|
| 3750
|
| 3750
| Проценты за пользование денежными средствами на расчетном счете
|
| 4950
|
|
|
| 4950
| Штрафы, пени, неустойки
| 74443
| 173175
| 20637
| 8850
| 95080
| 182025
| НДС по штрафам
| 26417
|
| 1350
|
| 27767
|
| Проценты по кредитам банка
| 88580
|
| 8906
|
| 97486
|
|
|
|
|
|
|
|
| Налог на имущество
| 18033
|
| 8082
|
| 26115
|
| Списание сальдо прочих доходов и расх.
| 18610
|
|
| 3664
| 18610
| 3664
| итого
| 247825
| 247825
| 337114
| 337114
| 584939
| 584939
|
Аналитические данные по счету 99 (выписка из ж\о №15 за январь-декабрь 20_г.)
Статья аналитического учета
| Оборот, руб.
| С нач.года до отчетного месяца
| За отчетный месяц
| Итого за год
| дебет
| кредит
| дебет
| Кредит
| дебет
| Кредит
| Прибыль/убыток от продаж
|
| 869123
|
| 129560
|
| 998683
| Сальдо прочих доходов и расходов
|
| 18610
| 3664
|
|
| 14946
| Условный расход по налогу на прибыль
| 213056
|
| 25179
|
| 238235
|
| Постоянное налоговое обязательство
| 1318
|
| 5336
|
| 6654
|
| Чистая прибыль (нераспр.прибыль (убыток) отчетного года)
|
|
| 768740
|
| 768740
|
| итого
| 214374
| 887733
| 802919
| 129560
| 1013629
| 1013629
|
Аналитические данные по сч.84 (выписка из ж/о №12 за декабрь 20_г.)
Статья аналитического учета
| Оборот с начала года до отчетного месяца
| С-до на нач. отчет. месяца (кредит)
| Оборот за отчетный месяц
| С-до на кон. отчет. месяца (кредит)
| дебет
| Кредит
| дебет
| кредит
| 84-1 Отчисления из прибыли
| «Нераспре-
| деленная
| прибыль,
| подлежа-
| щая распре-
768740
| Делению
768740
| 84-2 Использ.нераспред. пр
| «Нераспре-
250000
| деленная
| прибыль
| в обраще-
| нии»
|
| С-до на начало года
|
|
|
|
|
|
| 84-3 Использ. прибыли
| «Нераспре-
| деленная
| прибыль
442176
| в исполь-
| зовании»
|
442176
| С-до на начало года
|
|
|
|
|
|
|
Выписка из ведомости №17 №Учет НМА и начисление амортизации» за январь-декабрь 20_г.
Виды НМА
| Остаток на нач.года
| Движение НМА
| Остаток на кон.года(периода)
| Амортизация НМА
| дебет
| кредит
| На нач.года
| начислено
| На кон.года
| Искл.право на изобретение
| 79900
|
| 79925
|
| 10000
| 4280
|
| Товарный знак
| 5100
| 60000
| 275
| 64800
|
| 6000
| 6000
| Деловая реп
|
|
|
|
|
|
|
| итого
| 85000
| 60000
| 80200
| 64800
| 10000
| 10280
| 6000
|
Журнал-ордер №13 за декабрь 20_г.по кредиту счетов 01,04,91 и аналитические данные к сч 91
№ записи
| Основание (где требуется) и содержание записи
| С кредита сч 01 в дебет счетов
| С кредита субсчета 91-1 в дебет счетов
| 91-2
| 02
| 26
| итого
| 10
| 73
| 76
| 98
| Итого
| 1
| Производ.оборудование
| 98400
| 61600
|
| 160000
|
|
| 118000
|
| 118000
| 2
| Сканер
|
|
| 1500
| 1500
|
|
|
|
|
| 3
| Акции
|
|
|
|
|
|
| 79700
|
| 79700
| 4
| Исключ.право патентообл.
|
|
|
|
|
|
| 115050
|
| 115050
| 5
| Проценты по облигациям
|
|
|
|
|
|
| 6500
|
| 6500
| 6
| Признанные должником штрафы
|
|
|
|
|
|
| 8850
|
| 8850
| 7
| Материалы от ликвид. ОС
|
|
|
|
| 1100
|
|
|
| 1100
| 8
| Списание части суммы доходов будущ. периодов
|
|
|
|
|
|
|
| 500
| 500
| 9
| Проценты по предоставленному займу
|
|
|
|
|
| 3750
|
|
| 3750
|
| итого
| 98400
| 61600
| 1500
| 161500
| 1100
| 3750
| 328100
| 500
| 333450
|
|