Порядок подготовки информации для анализа и диагностики по индивидуальному шифру студента

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций»

Суворова Л.П.

Копцева Е.П.

Васильченко Т.В.

Мустакаева Е.А.

АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Санкт-Петербург

2006

УДК

ББК

Рецензент:

Кандидат экономических наук, профессор Санкт-Петербургского государственного университета водных коммуникаций И.Ф. Мухарь

Составители: Суворова Л.П.

                       Копцева Е.П.

Васильченко Т.В.

                       Мустакаева Е.А.

Под общей редакцией доц., к.э.н. Суворовой Л.П.

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Методические указания к выполнению курсового проекта. – 2-е изд., перераб. и доп. – СПб.: СПГУВК, 2006. – 62 с.

Содержит исходную информацию к заданию на курсовой проект и методические рекомендации к его исполнению по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» на тему: «Анализ и диагностика финансовых результатов и оценка имущественного состояния предприятия транспорта».

Предназначены для студентов факультета «Экономики и финансов» всех форм обучения, специальности: 080502.65 «Экономика и управление на предприятии (водного транспорта)», 080507.65 «Менеджмент организации».

УДК

ББК

 Ó Санкт-Петербургский государственный

Университет водных коммуникаций, 2006

Содержание

Общие положения

Цель и задачи курсового проекта

Дисциплина «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» изучается студентами специальностей 080502.65 (060800) «Экономика и управление на предприятии (водного транспорта)», 080507.65 (061100) «Менеджмент организации», очного и вечерне-заочного отделения.

Выполнение курсового проекта является обязательной составной частью изучения дисциплины.

Цель курсового проекта – приобретение студентами теоретических знаний и навыков использования рабочих приемов анализа и диагностики результатов деятельности предприятия в условиях рыночной экономики и конкуренции.

В задачи курсового проекта входят:

q овладение организационными основами проведения экономического анализа и диагностики;

q овладение методологией анализа качественных результатов по использованию ресурсов производства;

q приобретение навыков по экономическому анализу эффективности труда и общей эффективности предприятия;

q приобретение умения и навыков в оценке финансовых результатов и финансового состояния предприятия.

Непосредственной практической задачей курсового проекта является выполнение расчетов, оформление таблиц, иллюстраций и заключительной записки по анализу и диагностике годовых результатов финансово-хозяйственной деятельности транспортного предприятия, выполняющего перевозки, погрузочно-разгрузочные работы, собственную добычу нерудных строительных материалов, а также других работ и услуг по обслуживанию портовой техники, комплексному обслуживанию флота.

Содержание и структура курсового проекта

Курсовой проект состоит из: введения, 3-х разделов, заключения и списка литературы, содержащего не менее 5 источников.

Раздел 1. Теоретические и организационные основы экономического анализа и диагностики хозяйственно-экономической деятельности предприятия.

Раздел 2. Анализ и диагностика общих оценочных показателей по объему производства и экономическим результатам.

Раздел 3. Анализ и диагностика имущественного и финансового состояния по отчетному бухгалтерскому балансу.

Преподаватель самостоятельно может сократить состав аналитических задач п.п. 5 и 6 в зависимости от числа часов, выделяемых на изучение дисциплины.

Рекомендуется также выполнять курсовой проект по материалам конкретных предприятий, полученных студентами при прохождении ими производственной практики. Состав задач из разделов 2 и 3 в таком случае определяется преподавателем с учетом замены некоторых задач 2-го раздела (п.5.1), а также расширения и замены некоторых задач 3-го раздела (п.п. 6.1 – 6.7).

Требования к выполнению курсового проекта

Курсовой проект выполняется самостоятельно по индивидуальному шифру-заданию, выдаваемому преподавателем – руководителем проекта и представляется на проверку в рукописном или напечатанном на компьютере и сброшюрованном виде.

Текст пояснительной записки, а также таблицы, рисунки, схемы и комментарии к ним должны излагаться на одной стороне стандартного листа белой бумаги формата А4 (210 ´ 297), размер левого поля – 35 мм, верхнего – 25 мм, правого – 15 мм, нижнего – 35 мм. Все страницы нумеруются начиная с титульного листа (на титульном листе номер страницы не ставится). Нумерация выполняется на нижнем поле страницы справа. Титульный лист курсового проекта оформляется по форме, представленной в приложении.

Буквенные идентификаторы показателей (формулы) должны быть расшифрованы с указанием единиц измерения и принятой в специальной литературе терминологией. Необходимо соблюдение единообразия в написании формул, единиц измерения во всех разделах, таблицах, расчетах.

На последней странице заключения до списка литературы курсовой проект подписывается автором.

Сроки выполнения курсового проекта устанавливаются учебным планом. После проверки преподавателем студент должен внести необходимые исправления и дополнения на обратных свободных сторонах листов и защитить проект на кафедре в установленный срок.

Защита и сам проект оцениваются в совокупности по пятибалльной системе (с учетом полноты содержания, качества расчетов, выводов и оформления курсового проекта).

Порядок подготовки информации для анализа и диагностики по индивидуальному шифру студента

В тексте используются сокращения слов: слово «строка» пишется «стр.», слово «графа» - «гр.».

Номера строк и граф по каждой отчетной форме указаны независимо от других форм. Поэтому необходимо строго отслеживать номер отчетной формы, по которой указаны строки и графы. Нумерация строк в каждой форме трехзначная (001, 010, 100 и т.п.) и отсчитывается от верхней значащей строки. Значащие строки нумеруются с окончанием на ноль (110, 120 и т.п.), строки расшифровки, а также расчетные результаты от сопоставления строк (+, -) нумеруются с окончанием на порядковые цифры (1, 2, 3 и т.д.) кроме нуля.

3.1. «Отчет о прибылях и убытках» (форма №2 по ОКУД) (Табл.16 п.7).

Заменить буквенный шифр на цифры индивидуального числового кода и определить последовательно величину прибыли от продаж (стр. 050), прибыль до налогообложения (стр.140), чистую (нераспределенную) прибыль (стр. 190).

3.2.  «Бухгалтерский баланс» (форма №1 по ОКУД) (Табл.17 п.7).

Стр. 110 ¸ 150 заполняются по шифру.

Стр. 190 определятся суммированием статей баланса по строкам 110, 120, 130, 135, 140, 150.

Стр. 211 ¸ 217 заполняются по шифру, стр. 210 определяется суммированием статей баланса по строкам с 211 по 217.

Стр. 220, 241 ¸ 246 заполняются по шифру, стр.240 определяется суммированием статей баланса по строкам с 241 по 246.

Стр. 250 и 253 заполняются по шифру.

Строки 261 ¸ 264 заполняются по шифру, стр.260 определяется суммированием статей баланса по строкам с 261 по 264.

Стр. 290 («Итоги по разделу II») предварительно определяются простым суммированием статей баланса по строкам 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270. Затем определяется предварительный итог по активу баланса.

Стр. 470 («Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)») заполняется по данным формы №2 – стр. 190 («Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)) отчетного периода»).

Стр. 490 («Итог по разделу III») определяется суммированием по основным статьям раздела.

Строки 610, 621 ¸ 627 заполняются по шифру, стр.620 определяется предварительным суммированием статей баланса по строкам с 621 по 627; стр. 628 может быть заполнена и затем включена в итог стр. 620 в ходе корректировки итогов при балансировке валюты баланса.

Итог по разделу V (стр. 690) определяется суммированием статей баланса по строкам 610, 620, 630, 640, 650, 660. Затем определяется предварительный итог по Пассиву баланса.

Сверьте итоги строк 300 и 700: сходимость итогов должна быть достигнута следующими корректировками:

· Если ∑ Актива > ∑ Пассива, то превышение ∆ Актива следует отнести в Пассив: либо в стр.628, с последующей корректировкой стр.620 и строк 690 и 700, либо в стр.660, с последующей корректировкой строк 690 и 700;

· Если ∑ Пассива > ∑ Актива, то превышение ∆ Пассива следует отнести в Актив: либо в стр.270, с последующей корректировкой строк 290 и 300, либо в стр.246, с последующей корректировкой стр.240 и строк 290 и 300.

3.3.  «Отчеты о выполнении бюджета доходов и расходов» (табл. 11).

 Строки 1.1.1., 1.1.2., 1.1.3., 1.1.4, а также 1.1. определяются суммированием доходов по видам работ, но предварительно необходимо заполнить недостающие параметры, воспользовавшись информацией табл. 12 и 13.

Статья «Прочие доходы» (п. 2.) (табл. 11) включает в себя: доходы от аренды, доходы от коммерческого обслуживания флота пароходств (КОФ), доходы от услуг рейдовых буксиров, доходы от отстоя судов, доходы от гаража и автотранспорта, доходы от судоремонта выполняемого на сторону. «Прочие доходы» (п. 2.) определяются вычитанием: п.5 – (п. 1 + +п. 3 + п. 4). п. 3 соответствует данным отчета о прибылях и убытках (форма №2).

3.4. «Расшифровка доходов от погрузочно-разгрузочных работ» (табл. 12.).

Пропущенные в таблице значения определяются разностью между итогами и суммой обозначенных чисел.

Отсутствующие итоговые значения в таблице определяются суммированием параметров после подстановки шифра.

3.5.  «Расшифровка доходов от перевозок» (табл. 13.).

Пропущенные в таблице значения определяются разностью между итогами и суммой обозначенных чисел.

Отсутствующие итоговые значения в таблице определяются суммированием параметров после подстановки шифра.

3.6.  «Расшифровка расходов по видам работ и услуг» (табл. 14.).

 Буквенный шифр итоговых значений по гр. 11 и 12 заменяется числами.

Итоговый показатель по гр.10 равен разности итоговых показателей по гр.11 и сумме итоговых показателей по гр.6, 7, 8, 9. (гр.10 = гр.11 - (гр.6 + гр.7 + гр.8 + гр.9).

Итоговый показатель по гр.13 определяется суммой итоговых показателей по гр.11 и 12 (гр.13 = гр.11+гр.12).

Показатели по п.п. 1.1 и 1.2 в гр. 11 определяются вычитанием параметров по строкам гр.12 из гр.13, а по гр.10 аналогично: вычитанием параметров по строкам из гр.11 суммы по гр.6, 7, 8, 9 [гр.11 – гр.(6+7+8+9)]

Коэффициент распределяемых расходов определяется отношением итоговых показателей см. п. 5.9.1.

При анализе отчетных показателей распределения расходов по видам работ и услуг (табл.14) следует учесть, что среднесписочная численность персонала составляет 5СС чел., в том числе на перевозках занято 25А чел., на погрузочно-разгрузочных работах 6В чел. Эта информация используется для оценки показателей эффективности труда.

При анализе плановых показателей распределения расходов по видам работ и услуг (табл.15) следует учесть, что среднесписочная численность персонала составляет 540 чел., в том числе на перевозках занято 252 чел., на погрузочно-разгрузочных работах 68 чел.