Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе безналичных расчетов между организациями возникает дебиторская и кредитная задолженность. Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу данного предприятия. Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами:

· видом продукции, за которую ведутся расчеты;

· емкостью рынка;

· степенью насыщенности рынка данным видом продукции;

· применяемыми формами безналичных расчетов за эту продукцию;

Показатели анализа дебиторской задолженности для рассматриваемой организации приведены в табл. 17.

За отчетный период дебиторская задолженность снизилась на 99 423 тыс. руб., что составило в процентном соотношении 78,8%. Данный показатель свидетельствует о качественной работе с покупателями и заказчиками, которые в текущем году вовремя оплачивают поставленную продукцию. Авансы, выданные под приобретение товаров, работ, услуг уменьшилась на 42 671 тыс. руб. Данный показатель свидетельствует о качественной работе с поставщиками и подрядчиками, что позволяет сэкономить оборотные средства.

Кредиторская задолженность — это задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам. В широком смысле к кредиторской задолженности можно отнести также и задолженность банкам и другим предприятиям по погашению полученных от них кредитов и займов (как краткосрочных, так и долгосрочных). Структура и динамика кредиторской задолженности анализируемой организации представлена в табл. 18.

Таблица 17. Анализ дебиторской задолженности

Таблица 18. Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность за отчетный период по сравнению с предыдущим уменьшилась на 84 952 тыс. руб., что составило 33,6%. При этом, авансы полученные от покупателей продукции резко сократились на 115 304 тыс. руб. Данный показатель говорит о том, что предприятию не поступают деньги под изготовление будущей продукции, что лишает предприятия оборотных средств. Снижение краткосрочной кредиторской задолженности говорит о том, что активы направляются на погашение кредиторской задолженности, а не на развитие производства.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности приведен в табл. 19.

Таблица 19 Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 30 дней или на 58,8%. Средняя величина кредиторской задолженности увеличилась на 12 223 тыс. руб. или на 6,2%. Период погашения уменьшился на 11 дней.

Анализ доходов и расходов

Основной целью анализа доходов и расходов организации является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния экономического субъекта, изменений в структуре доходов и расходов, его прибылей и убытков. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов представлен в табл. 20.

За текущий период выручка от основной деятельности возрасла на 267 738 тыс. руб. и составила 26,9%. Хотя это положительный показатель, но при этом отклонение в себестоимости продукции составила 250 625 тыс. руб., что составило 27,6%. Это говорит о том, что себестоимость реализованной продукции растет быстрее, чем выручка. Это свидетельствует о том, что прибыль уменьшается.

По итогам 2011 года прибыль от продаж по обычным видам деятельности составила 30 551 тыс. руб., что ниже показателя предыдущего года на 1 763 тыс. руб. или уменьшилась на 5,5%.

Далее произведен анализ состава, структуры и динамики прочих доходов и расходов. Результаты представлены в табл. 21.

При анализе деятельности от прочих операции можно сказать, что в 2011 году предприятие в соответствии с законодательством создало оценочные обязательства в размере 36 787 тыс. руб. Именно начисление данных оценочных обязательств привело к убытку по финансово хозяйственной деятельности в целом по предприятию. Данный убыток не связан напрямую с процессами, происходящими на предприятии, а лишь с изменением законодательства РФ.

Таблица 20. Анализ доходов и расходов

Таблица 21. Анализ прочих доходов и расходов