Г) государственные финансы.

4. Являются основой финансовой системы общества, опосредуют создание новой стоимости, ее реализацию и формирование финансовых ресурсов участников производства:

а) финансы населения;

б) финансы страхования;

в) государственные финансы;

г) финансы предприятий.

5. Не является функцией финансовой системы:

а) распределение денежных ресурсов между субъектами общества;

б) предотвращение убытков субъектов общества;

в) контроль движения и использования финансовых ресурсов субъектов общества;

г) перераспределение денежных ресурсов между субъектами общества.

6. Понятие «государственные финансы»:

а) тождественно понятию «финансовая система государства»;

б) тождественно понятию «централизованная сфера финансовой системы государства»;

в) тождественно понятию «бюджетная система государства».

Рекомендуемая литература

1. Большой экономический словарь / Под ред. А.Б. Борисова. – М.: Книжный мир, 2009.

2. Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. – Гл.1.

3. Иванова О.Б., Рукина С.Н., Денисова И.П. Государственные и муниципальные финансы. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – Гл. 2.

4. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы и статистика, 2008. – Гл. 4.

5. Лаврушин О.И. Финансы и кредит: учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. – Гл. 2.

6. Романовский М.В., Белоглазова Г.Н. Финансы и кредит: учебник – М.: Высшее образование, 2008. – Гл.2.

7. Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. – М.: Проспект, ТК Велби, 2008. – Гл.2.

8. Финансы и кредит / Под ред. проф. Т.М. Ковалевой. – М.: КноРус, 2008. – Гл. 7, 20.

9. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской. – М.: Юрайт, 2008. – Гл. 3.

10. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – Гл. 3.

11. Финансы / Под ред. проф. А.Г. Грязновой, проф. Е.В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2008. – Гл. 1, 11.

12. Финансы /Под ред. проф. В.В.Ковалева. – М.: Проспект, 2009.–Гл.1.

13. Финансы / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт, 2009. – Гл. 1.

14. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под ред. проф. А.Г. Грязновой. – М.: Финансы и статистика, 2004.

15. Экономический словарь / Под ред. акад. А.Н. Азрилиян. – М.: Институт Новой Эк., 2009.

Тема 7. Государственный бюджет и налоги (2 занятия)

Занятие 1

Вопросы для обсуждения

1. Понятие бюджетной системы и бюджетного устройства.

2. Понятие бюджета государства и его экономическая сущность.

3. Роль и значение бюджета в регулировании макроэкономических процессов.

4. Функции бюджета государства как экономической категории.

Практические задания

I. Охарактеризуйте утверждения (верно(в)/неверно(н)).

1. Структура бюджетной системы обусловлена формой государственного устройства.

2. В федеративных государствах бюджетная система является, как правило, трехуровневой.

3. Специфика бюджетных отношений определяется тем, что они представлены в основном перераспределительными отношениями.

4. Бюджетная система РФ не включает в свой состав бюджеты государственных внебюджетных фондов.

5. Функционирование бюджетных отношений направлено, в первую очередь, на удовлетворение общественных потребностей.

6. В состав консолидированного бюджета РФ входят консолидированные бюджеты всех субъектов РФ.

7. В РФ местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в форме законов субъектов федерации.

8. Регулирующая роль бюджета заключается, в том числе, в его возможности изменять воспроизводственные, отраслевые и территориальные пропорции развития экономики.

9. Консолидированный бюджет РФ утверждается представительным органом власти.

10. Бюджеты всех уровней действуют в течение финансового года.

Занятие 2

Вопросы для обсуждения

1. Доходы федерального бюджета и методы их мобилизации.

2. Налоги как основной источник формирования доходов бюджета в рыночной экономике.

3. Расходы федерального бюджета и их классификация.

4. Бюджетный дефицит, его качество и источники покрытия.

5. Бюджетный процесс в РФ, его стадии.

Практические задания

I. Охарактеризуйте утверждения (верно (в)/неверно (н))

1. Федеральный бюджет в РФ утверждается один раз в три года.

2. По действующему в РФ законодательству, управление формированием и исполнением бюджетов бюджетной системы является функцией представительных органов власти, а рассмотрение и утверждение – функцией исполнительных органов власти.

3. Наибольшая доля в структуре доходов федерального бюджета принадлежит налоговым поступлениям.

4. Доходы бюджета не имеют заранее установленного целевого назначения.

5. К налоговым доходам бюджета относится часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

6. Согласно бюджетному законодательству РФ, безвозмездные поступления не являются доходами бюджетов.

7. По участию в общественном воспроизводстве различают расходы бюджета на производственную и непроизводственную сферы.

8. Доходы от внешнеэкономической деятельности в настоящее время являются налоговыми доходами бюджета.

9. По уровню управления различают расходы федерального бюджета, расходы бюджетов субъектов федерации, расходы местных бюджетов.

10. В Российской Федерации в настоящее время используется банковская система исполнения федерального бюджета.

10. Основной причиной возникновения дефицита бюджета является отставание темпов роста бюджетных доходов по сравнению с увеличением бюджетных расходов.

11. Хронический дефицит бюджета государства определяется наличием разрыва между бюджетными расходами и доходами на протяжении ряда лет.

II. Решите задачи. Ответ аргументируйте.

1. ВНП в условиях полной занятости составляет 20 млрд. долл.. Фактический объем ВНП – 16 млрд. долл. Сумма налогов составляет 10% фактического ВНП. Расходы бюджета государства равны 1,8 млрд. долл. Определите:

а) достаточно ли данных для формирования финансового плана государства;

б) используя имеющиеся данные определить, сводится ли бюджет государства с дефицитом или профицитом и установить его размеры;

в) определить, как изменится сальдо бюджета государства в условиях достижения полной занятости.

2. Предположим, что расходы бюджета на закупку товаров, работ, услуг составляют 500 млрд. руб.

Реальный объем производства – 2000 млрд. руб., а потенциальный – 2500 млрд. руб.

Налоги составляют величину, равную 40% реального объема производства, трансферты бюджетам нижестоящего уровня и населению – 20% реального объема производства.

Федеральный долг составляет 1000 млрд. руб., а ежегодные расходы по его обслуживанию – 10% от суммы долга.

Определить:

а) является ли сальдо бюджета государства положительным или отрицательным;

б) какова величина структурного дефицита госбюджета (необходимо сопоставить расходы и доходы за год, учитывая потенциальный объем производства);

в) какова величина циклического дефицита бюджета государства?

III. Задание.

В настоящее время Бюджетным кодексом РФ введены понятия нефтегазовых и ненефтегазовых доходов федерального бюджета. Что обозначают эти понятия? Для каких целей они введены? Где находят свое отражение?

Контрольные вопросы

1. Что понимается под бюджетным устройством? Приведите примеры стран с различным бюджетным устройством.

2. Охарактеризуйте бюджет как многоаспектное понятие. Сформулируйте понятие бюджета государства как экономической категории.

3. Что представляет собой бюджет по материальному воплощению?

4. Выделите принципы построения бюджетной системы РФ. Какие принципы в настоящее время реализованы, по Вашему мнению, в недостаточной мере?

5. Какова роль бюджета государства в регулировании социально-экономических процессов?

6. Какие функции выполняет бюджет государства?

7. Как различаются понятия «государственные доходы» и «доходы бюджета государства»?

8. Охарактеризуйте состав доходов бюджетов всех уровней. Какова роль налогов в формировании доходной части бюджетов?

9. Что относится к неналоговым доходам государства? Какова их роль в формировании доходной части федерального бюджета России?

10. Как регламентируется классификация расходов бюджета в Бюджетном кодексе РФ? Какие классификации расходов бюджетов Вам известны?

11. Всегда ли наличие бюджетного дефицита в государстве является сугубо отрицательным явлением?

12. Как регламентируется бюджетный дефицит бюджетов различных уровней бюджетной системы Бюджетным кодексом РФ?

Задания для самостоятельной работы

I. Задания (выполняются в письменной форме).

1. Выделите принципы, на которых, по-Вашему мнению, должна базироваться налоговая система экономически развитого государства. Какие из них необходимо реализовать в России в первую очередь?

2. Изучите различные концепции влияния бюджетного дефицита на развитие экономики. Проведите их сравнительный анализ, сформулируйте выводы.

3. Изучите структуру доходов и расходов федерального бюджета РФ за последние три года. Какова их динамика? Опишите, какие доходы преобладающие. Чем это можно объяснить? При выполнении рекомендуется использовать ресурсы официального сайта Министерства финансов РФ – www.minfin.ru.

4. Изучите системы исполнения бюджетов бюджетной системы. В чем состоят достоинства и недостатки каждой из них? Какая форма применяется в настоящее время в отношении бюджетов бюджетной системы РФ?

Рекомендуемая литература

1. Галанов В.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008. – Гл.4.

2. Иванова О.Б., Рукина С.Н., Денисова И.П. Государственные и муниципальные финансы. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – Гл. 3.

3. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы и статистика, 2008. – Гл. 5, 7.

4. Лаврушин О.И. Финансы и кредит: учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. – Гл. 4.

5. Романовский М.В., Белоглазова Г.Н. Финансы и кредит: учебник – М.: Высшее образование, 2008. – Гл.4.

6. Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. – М.: Проспект, ТК Велби, 2008. – Гл. 12.

7. Финансы и кредит / Под ред. проф. Т.М. Ковалевой. – М.: КноРус, 2008. – Гл. 8 – 11.

8. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской. – М.: Юрайт, 2008. – Гл. 6, 7.

9. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – Гл. 5 –7.

10. Финансы / Под ред. проф. А.Г. Грязновой, проф. Е.В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2008. – Гл. 11, 12, 13.

11. Финансы / Под ред. проф. В.В.Ковалева. – М.: Проспект, 2009. – Гл. 4, 7, 8.

12. Финансы / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт, 2009. – Гл. 4 – 6.

Тема 8. Территориальные финансы (на самостоятельное изучение)

Вопросы для изучения

1. Понятие территориальных финансов, их состав в государствах с различным бюджетным устройством.

2. Региональные бюджеты: понятие, состав доходов и расходов, законодательное регулирование, источники финансовых ресурсов.

3. Местные бюджеты: понятие, состав доходов и расходов, законодательное регулирование, источники финансовых ресурсов.

Контрольные вопросы

1. Что понимается под территориальными финансами? Каковы их функции и предназначение?

2. В чем заключается общее и особенное между финансами центральных органов власти и территориальными финансами?

3. Охарактеризуйте состав доходов и расходов региональных бюджетов в РФ.

4. Дайте характеристику системы доходов и расходов местных бюджетов в РФ.

5. Определите законодательную базу территориальынх финансов в Российской Федерации.

6. Выявите проблемные аспекты функционирования межбюджетных отношений в РФ на текущем этапе.

Задания для самостоятельной работы

I. Задания (выполняются в письменной форме).

1. Рассмотрите понятие «территориальные финансы». Исследуйте, какие понятия используются различными экономистами для раскрытия термина «территориальные финансы».

2. Охарактеризуйте состав доходов и расходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Выявите их отличие от доходов и расходов федерального бюджета. Определите, какие виды расходов финансируются исключительно из региональных и местных бюджетов, а какие – совместно за счет средств бюджетов всех уровней.

3. Исследуйте, какими законодательными актами в РФ регламентируется функционирование государственных и муниципальных финансов. Выстройте иерархию законодательства в данной области в виде схемы.

4. Раскройте содержание понятия «межбюджетные отношения». Определите, как они реализуются в РФ. Выявите существующие на сегодняшний день проблемы в этой области. При выполнении данного задания необходимо изучить материалы периодической печати, в частности, публикации в журнале «Финансы».

II. Аналитическое задание (выполняется в письменной форме).

Исходной информацией для выполнения задания являются закон о бюджете Республики Татарстан и бюджете любого другого субъекта федерации на текущий год. Возможно выполнение работы на основании отчетов об исполнении бюджетов. Не допускается выполнение одинакового задания внутри группы. При выполнении работы следует обратить внимание на сопоставимость данных (по периоду анализа, по статусу исходной информации – законы о бюджете или отчеты об исполнении бюджета и т.д.)

Провести сравнительный анализ бюджетов двух субъектов на текущий год по следующим направлениям:

– объем доходов и расходов бюджетов субъектов федерации;

– структура доходов и расходов бюджета (проанализировать наиболее существенные виды доходов и расходов бюджета);

– в структуре налоговых доходов выделить 3 наиболее значимые статьи налоговых доходов;

– состояние бюджета (дефицит, профицит, сбалансированное состояние);

– методы покрытия бюджетного дефицита (в случае дефицита бюджета).

На основании сравнительного анализа:

– сделать выводы по социально–экономической сущности территориальных финансов;

– выделить факторы, которые обусловили различия в составах рассмотренных бюджетов.

Рекомендуемая литература

1. Иванова О.Б., Рукина С.Н., Денисова И.П. Государственные и муниципальные финансы. – Ростов н/Д: Феникс, 2008. – Гл. 2.

2. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы и статистика, 2008. – Гл. 9, 10.

3. Лаврушин О.И. Финансы и кредит: учебное пособие. – М.: КноРус, 2009. – Гл. 4.

4. Романовский М.В., Белоглазова Г.Н. Финансы и кредит: учебник – М.: Высшее образование, 2008. – Гл.4.

5. Сенчагов В.К., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит: учебник. – М.: Проспект, ТК Велби, 2008. – Гл. 15.

6. Финансы и кредит / Под ред. проф. Т.М. Ковалевой. – М.: КноРус, 2008. – Гл. 10.

7. Финансы, денежное обращение и кредит / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской. – М.: Юрайт, 2008. – Гл. 6.

8. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – Гл. 8.

9. Финансы / Под ред. проф. А.Г. Грязновой, проф. Е.В. Маркиной. – М.: Финансы и статистика, 2008. – Гл. 11, 12.

10. Финансы / Под ред. Князева В.Г., Слепова В.А. – М.: Магистр, 2008. – Гл. 7.

11. Финансы / Под ред. проф. В.В.Ковалева. – М.: Проспект, 2009. – Гл. 7, 9.

12. Финансы / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт, 2009. – Гл. 4.