Налог на прибыль организаций

1. Приобретенное начиная с 1 января 2011 г. имущество (основные средства и нематериальные активы) считается амортизируемым, если его первоначальная стоимость больше 40 000 руб.

2. Предельная величина признаваемых в расходах процентов по займам в иностранной валюте определяется исходя из произведения ставки рефинансирования ЦБ РФ и коэффициента 0,8.

3. Организация может перейти на уплату квартальных авансовых платежей, если доходы от реализации за предыдущий год не превышали в среднем 10 млн руб. за каждый квартал.

4. Для таких нематериальных активов, как исключительное право на изобретение (промышленный образец, полезную модель), на использование программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, на селекционные достижения и владение ноу-хау, налогоплательщик вправе самостоятельно установить срок полезного использования, который не может быть меньше двух лет.

5. Расходы, связанные с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, признаются в полном размере.

6. Затраты градообразующих организаций на содержание обслуживающих производств и хозяйств признаются в фактически понесенном размере без учета нормативов.

7. Налог с доходов иностранных организаций от источников в РФ перечисляется налоговым агентом не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода иностранным организациям

8. Убытки от использования имущества, переданного в доверительное управление, не учитываются при налогообложении прибыли независимо от того, является ли учредитель управления выгодоприобретателем.

9. Базу текущего налогового периода нельзя уменьшить на убытки, полученные налогоплательщиком в период обложения его доходов по ставке ноль процентов.

10. Бюджетные и автономные учреждения не учитывают в доходах предоставленные им субсидии, а казенные учреждения - выделенные им бюджетные ассигнования.

11. Казенные учреждения не признают доходами средства, полученные от оказания государственных или муниципальных услуг.

12. Затраты казенных учреждений, осуществленные в связи с исполнением государственных (муниципальных) функций, не включаются в расходы.

13. Автономные учреждения вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи

14. Нулевая ставка применяется в отношении любых дивидендов, если доля в уставном капитале составляет не менее 50 % в и срок непрерывного владения такой долей составляет не менее 365 дней независимо от ее стоимости.

15. Организации, осуществляющие образовательную или медицинскую деятельность, вправе при соблюдении установленных условий применять нулевую ставку по налогу на прибыль

16. При соответствии определенным требованиям доходы от реализации акций или долей в уставном капитале российских организаций облагаются налогом на прибыль по ставке 0%.

17. Расходы на безрезультатные работы по освоению природных ресурсов учитываются в общем порядке.

18. Невостребованные дивиденды по истечении срока исковой давности не учитываются в доходах.

19. У участника проекта "Сколково" право на использование освобождения от уплаты налога на прибыль возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения статуса участника проекта.

20. Установлен порядок учета субсидий, получаемых субъектами малого и среднего предпринимательства.

НДПИ

1. Увеличена ставка НДПИ в отношении горючего природного газа.

2. Установлены твердые ставки НДПИ для различных видов угля.

3. Сумму НДПИ, исчисленную в отношении добытого угля, можно уменьшить на понесенные в налоговом периоде расходы по обеспечению безопасных условий и охраны труда при такой добыче.

ЕСХН

1. Период начисления пеней за несвоевременную уплату налогов в связи с неправомерным применением ЕСХН определяется в зависимости от оснований утраты права на применение ЕСХН.

2. Казенные и автономные учреждения не могут уплачивать ЕСХН

3. Плательщики ЕСХН в составе расходов могут учитывать суммы экспортных таможенных платежей

4. Установлен порядок учета субсидий, получаемых субъектами малого и среднего предпринимательства

УСН

1. Учрежденные научными организациями или высшими учебными заведениями хозяйственные общества, в которых доля участия других компаний составляет более 25%, вправе перейти на УСН  

2. Казенные учреждения не могут применять УСН.

3. Плательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения "доходы-расходы", могут учитывать в расходах вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые саморегулируемой организации.

4. Установлен порядок учета субсидий, получаемых субъектами малого и среднего предпринимательства.

5. Льготный порядок учета бюджетных средств, полученных на содействие самозанятости безработных граждан, вправе применять налогоплательщики, перешедшие на УСН с объектом "доходы"

ЕНВД

1. Аптечные учреждения не вправе уплачивать ЕНВД, если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превысила 100 человек или доля участия других юр. лиц в уставном капитале составила более 25% .

2. Установлена базовая доходность при реализации товаров через торговые автоматы - 4500 руб. в месяц с одного торгового автомата.

Транспортный налог

1. Базовая ставка транспортного налога для автотранспортных средств снижена в два раза.

2. Организации не должны подавать расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу

3. Срок уплаты транспортного налога физ. лицами не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество организаций

1. Имущество, переданное в ПИФ, облагается налогом на имущество у управляющей компании. 2.Установлена льгота для организаций, имеющих на балансе объекты транспортной инфраструктуры.

Земельный налог

1. Организации и индивидуальные предприниматели не должны подавать расчеты по авансовым платежам по земельному налогу.

2. В отношении земельных участков, переданных в ПИФ, земельный налог уплачивает управляющая компания.

3. Физлица, не являющиеся ИП, не уплачивают авансовые платежи по земельному налогу.

4. Срок уплаты земельного налога для физ. лиц, не являющихся ИП, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Срок представления документов, подтверждающих право на вычет по земельному налогу (для инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов ВОВ, и др.), не может быть установлен позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на имущество физ. лиц

 Изменен срок уплаты - не позднее 1 ноября года, следующего за годом исчисления налога

Билет 13.