Студопедия
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Тема: «Анализ финансовых результатов деятельности организации».
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ
Тема: «Анализ производства и реализации продукции».
Задание № 1
По данным таблицы проанализируйте выполнение плана по выпуску и реализации продукции и сделайте соответствующие выводы.
Изделие
| Объем производства продукции, млн. руб.
| Реализация продукции, млн. руб.
| план
| факт
| отклонение (+; -)
| процент к плану
| план
| факт
| отклонение (+; -)
| процент к плану
| А
| 28800
| 25200
|
|
| 28500
| 24250
|
|
| В
| 33600
| 33264
|
|
| 33600
| 31800
|
|
| С
| 19200
| 22176
|
|
| 18900
| 21350
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание № 2
По данным таблицы проанализируйте ритмичность выпуска продукции по декадам и сделайте соответствующие выводы.
Декада
| Выпуск продукции за месяц, млн. руб.
| Удельный вес продукции, %
| Коэффициент выполнения плана
| Доля продукции в выполнении плана по ритмичности, %
| план
| факт
| план
| факт
| Первая
| 32000
| 30240
|
|
|
|
| Вторая
| 32000
| 34272
|
|
|
|
| Третья
| 32000
| 36288
|
|
|
|
| Всего
|
|
|
|
|
|
|
Задание № 3
По данным таблицы проведите анализ структуры товарной продукции и сделайте соответствующие выводы.
Изделие
| Оптовая цена
1 шт.,
тыс.
руб.
| Объем производства продукции, шт.
| Товарная продукция в ценах плана, млн. руб.
| Изменение товарной продукции за счет структуры, млн. руб.
| план
| факт
| план
| факт при плановой структуре
| факт
| А
| 5000
| 5760
| 5040
|
|
|
|
| Б
| 6000
| 5600
| 5544
|
|
|
|
| С
| 7000
| 2743
| 3168
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание № 4
По данным таблицы выполните расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки и сделайте соответствующие выводы.
Изделие
| Оптовая цена
1 шт.,
млн.
руб.
| Объем реализации продукции, шт.
| Выручка по плановым ценам, млн. руб.
| Изменение выручки за счет структуры, млн. руб.
| план
| факт
| план
| факт при плановой структуре
| факт
| А
| 5,0
| 5700
| 4850
|
|
|
|
| Б
| 6,0
| 5600
| 5300
|
|
|
|
| С
| 7,0
| 2700
| 3050
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ
Тема: «Анализ использования основных средств».
Задание № 1
По данным таблицы проведите анализ структуры основных средств и сделайте соответствующие выводы.
Вид основных средств
| Прошлый год
| Отчетный год
| Изменение
(+, -)
| Сумма, тыс. руб.
| Удельный вес, %
| Сумма, тыс. руб.
| Удельный вес, %
| Сумма, тыс. руб.
| Удельный вес, %
| Здания и сооружения
| 5200
|
| 6300
|
|
|
| Силовые машины
| 180
|
| 210
|
|
|
| Рабочие машины
| 12680
|
| 15100
|
|
|
| Измерительные приборы
| 300
|
| 320
|
|
|
| Вычислительная техника
| 350
|
| 720
|
|
|
| Транспортные средства
| 400
|
| 480
|
|
|
| Инструменты
| 250
|
| 320
|
|
|
| Всего производственных фондов
|
|
|
|
|
|
| Непроизводственные основные средства
| -
|
| -
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
Задание № 2
По данным таблицы проведите анализ использования производственной мощности и сделайте соответствующие выводы.
Показатели, тыс.руб.
| Значение
| Изменение
(+;-)
| прошлый год
| отчетный год
| Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.
| 110000
| 118250
|
| Производственная мощность в сопоставимых ценах, тыс. руб.
| 126 454
| 138807
|
| Прирост производственной мощности за счет:
ввода в действие нового и модернизации оборудования
|
|
|
+7413
| реконструкции цехов
|
|
|
| Степень использования мощности, %
|
|
|
| Производственная площадь, м2
| 540
| 600
|
| Выпуск продукции на 1 м2 производственной площади, тыс. руб.
|
|
|
|
Задание № 3
По данным таблицы проведите факторный анализ общей фондоотдачи и рентабельности основных фондов и сделайте соответствующие выводы.
Показатели, тыс.руб.
| Значение
| Изменение
(+;-)
| план
| факт
| Прибыль от реализации продукции
| 24000
| 20000
|
| Объем выпуска продукции
| 120000
| 100000
|
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
| 14860
| 15000
|
| Среднегодовая стоимость активной части оборудования
| 8970
| 9100
|
| Среднегодовая стоимость единицы оборудования
| 140
| 143,5
|
| Отработано машино-часов единицей оборудования, час.
| 4820
| 4350
|
| Отработано смен единицей оборудования, смен
| 600
| 520,6
|
| Отработано дней единицей оборудования, дней
| 300
| 280
|
| Коэффициент сменности
|
|
|
| Продолжительность смены
|
|
|
| Среднечасовая выработка
|
|
|
| Количество оборудования
|
|
|
|
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ
Тема: «Анализ использования материальных ресурсов».
Задание № 1
По данным таблицы проведите анализ материалоемкости продукции и сделайте соответствующие выводы.
Показатель, тыс. руб.
| Значение
| 1. Затраты материалов на производство продукции
а) базового периода
б) базового периода, пересчитанные на фактический выпуск продукции при сохранении базовой структуры
в) по базовым ценам и нормам на фактический выпуск
г) фактически по базовым ценам
д) фактические отчетного периода
| 32000
36500
37100
41120
| 2. Стоимость валового выпуска продукции
а) базового периода
б) фактически при базовой структуре и базовых ценах
в) фактически при фактической структуре по базовым ценам
г) фактически
|
92000
80000
94000
96286
| Коэффициент выполнения плана
| 1,041
|
Задание № 2
По данным таблицы проведите факторный анализ частных показателей материалоемкости и сделайте соответствующие выводы.
Показатель
| Значение
| план
| факт
| Удельный расход топлива, м3
| 4,5
| 4
| Удельный расход металла, т
| 0,8
| 1
| Цена топлива, руб./м3
| 200
| 220
| Цена металла, руб./т
| 600
| 640
| Цена выпущенного изделия, руб./ед.
| 3900
| 4050
|
Задание № 3
По данным таблицы проведите анализ частных показателей материалоемкости и сделайте соответствующие выводы.
Показатели
| Значение
| Изменение
(+;-)
| план
| факт
| Выпуск продукции, млн. руб.
| 96000
| 104300
|
| Материальные затраты, млн. руб., в т.ч.
-сырье, материалы,
-топливо,
-энергия
| 28168
| 31746
|
| 19200
| 21903
|
| 4800
| 5110
|
| 4168
| 4733
|
| Общая материалоемкость, коп., в т.ч.
- сырьеемкость,
- топливоемкость,
- энергоемкость
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ
Задание № 1
По данным таблицы проведите анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами и сделайте соответствующие выводы.
Категории персонала
| Численность
| Изменение
| за предыдущий год
| по плану
| в отчетном году
| к плану
| к предыдущему году
| чел.
| %
| чел.
| %
| чел.
| %
| чел.
| %
| чел.
| %
| 1. Всего ППП, в т.ч.:
| 1850
|
| 2000
|
| 1900
|
|
|
|
|
| - рабочие
| 1140
|
| 1200
|
| 1050
|
|
|
|
|
| - служащие
| 370
|
| 400
|
| 450
|
|
|
|
|
| - специалисты
| 340
|
| 400
|
| 400
|
|
|
|
|
| 2. Непромышленный персонал
| 445
|
| 500
|
| 530
|
|
|
|
|
| 3. Итого численность работников
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание № 2
По данным таблицы проанализируйте движение рабочей силы и сделайте соответствующие выводы.
Показатели
| План
| Факт
| Отклонение
| Численность ППП на начало года
| 180
| 196
|
| Приняты на работу
| 16
| 12
|
| Выбыли, в т.ч.
по собственному желанию
уволены за нарушение трудовой дисциплины
| 14
| 8
|
| 4
| 2
|
| 6
| 2
|
| Численность ППП на конец года
| 182
| 200
|
| Средняя численность ППП
|
|
|
| Коэффициент оборота: по приему
по выбытию
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент текучести кадров
|
|
|
| Коэффициент постоянства кадров
|
|
|
|
Задание № 3
По данным таблицы проведите факторный анализ фонда рабочего времени и сделайте соответствующие выводы.
Показатели
| Значение показателя
| Изменение (+;-)
| план
| факт
| Среднегодовая численность рабочих, чел.
| 300
| 320
|
| Отработано дней 1 рабочим за год
| 232
| 228
|
| Отработано часов 1 рабочим за год
| 1856
| 1778
|
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
|
|
|
| Общий фонд рабочего времени, чел.-час.
|
|
|
|
Задание № 4
По данным таблицы проведите факторный анализ производительности труда (среднегодовой выработки 1 работника) и сделайте соответствующие выводы.
Показатели
| Значение показателя
| Изменение (+;-)
| план
| факт
| Среднегодовая численность ППП, чел.
в т. ч. рабочих
| 195
160
| 195
164
|
| Удельный вес рабочих в общей численности работников
|
|
|
| Отработано дней 1 рабочим за год
| 200
| 195
|
| Отработано часов всеми рабочими
|
|
|
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
| 7,8
| 7,6
|
| Производство продукции, тыс. руб.
| 72000
| 76000
|
| Выработка рабочего:
- среднегодовая, тыс. руб.
- среднедневная, руб.
- среднечасовая, руб.
|
|
|
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.
|
|
|
|
Задание № 5
По данным таблицы проведите факторный анализ рентабельности персонала и сделайте соответствующие выводы.
Показатели
| Значение показателя
| Изменение (+;-)
| план
| факт
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
| 17900
| 19296
|
| Валовый объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, тыс. руб.
| 86000
| 94300
|
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб.
| 85250
| 89935
|
| Среднесписочная численность работников, чел.
| 260
| 268
|
| Рентабельность продаж, %
|
|
|
| Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции
|
|
|
| Среднегодовая выработка продукции 1 работником, тыс. руб.
|
|
|
| Прибыль на 1 работника, тыс. руб.
|
|
|
|
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ
Тема: «Анализ затрат на производство».
Задание №1
По данным таблицы проведите факторный анализ общей суммы затрат на производство продукции и сделайте соответствующие выводы.
Изделие
| Объем производства, шт.
| Переменные затраты на единицу, руб.
| Переменные затраты на весь выпуск, тыс. руб.
| Постоянные затраты, тыс. руб.
| план
| факт
| план
| факт
| план
| факт
| план
| факт
| А
| 12000
| 14400
| 10248
| 12302
|
|
|
|
| В
| 12000
| 8600
| 8700
| 10600
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| 20000
| 22200
|
Задание № 2
По данным таблицы проведите анализ затрат на производство продукции и сделайте соответствующие выводы.
Элементы затрат
| Сумма, млн. руб.
| Структура затрат, %
| план
| факт
| Изменение (+;-)
| план
| факт
| Изменение (+;-)
| Материальные затраты
| 28168
| 31746
|
|
|
|
| Заработная плата
| 20500
| 21465
|
|
|
|
| Отчисления в фонды соц. защиты
| 6150
| 6440
|
|
|
|
| Амортизация основных средств
| 3150
| 3500
|
|
|
|
| Прочие расходы
| 19984
| 21017
|
|
|
|
| Полная себестоимость, в т. ч.:
- переменные
- постоянные
| 54567
|
24830
|
|
|
|
|
Задание № 3
По данным таблицы проведите факторный анализ общей суммы затрат на производство продукции и сделайте соответствующие выводы.
Показатель, тыс. руб.
| Значение
| Полная себестоимость
а) базового периода
в т. ч. - переменная часть
- постоянная часть
б) базового периода, пересчитанная на фактический выпуск продукции при сохранении базовой структуры
в) по базовому уровню на фактический выпуск
г) фактическая при базовом уровне постоянных затрат
д) фактическая отчетного периода
в т. ч. - переменная часть
- постоянная часть
|
98200
68740
29460
97158
96400
72300
24100
| Коэффициент выполнения плана
| 0,987
|
Задание № 4
По данным таблицы проведите факторный анализ затрат на рубль произведенной продукции и сделайте соответствующие выводы.
Показатель, тыс. руб.
| Значение
| 1. Полная себестоимость
а) базового периода
в т. ч. - переменная часть
- постоянная часть
б) базового периода, пересчитанная на фактический выпуск продукции при сохранении базовой структуры
в) по базовому уровню на фактический выпуск
г) фактическая при базовом уровне постоянных затрат
д) фактическая отчетного периода
в т. ч. - переменная часть
- постоянная часть
|
77952
54567
23385
80640
84168
59338
24830
| 2. Стоимость валового производства продукции
а) базовая величина
б) фактически при базовой структуре и базовых ценах
в) фактически по базовым ценам
г) фактически
|
94000
101200
102980
| Коэффициент выполнения плана
| 1,026
|
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ
Тема: «Анализ финансовых результатов деятельности организации».
Задание № 1
По данным таблицы проведите анализ состава и динамики прибыли и сделайте соответствующие выводы.
Показатель
| Базовый период
| Отчетный период
| Темп роста прибыли, %
| сумма,
тыс. руб.
| доля, %
| сумма,
тыс. руб.
| доля, %
| Прибыль от реализации продукции
| 12400
|
| 15640
|
|
| Процентные доходы от инвестиционной деятельности
| 2180
|
| 2890
|
|
| Сальдо прочих операционных доходов и расходов
| -500
|
| -480
|
|
| Сальдо внереализационных доходов и расходов
| 420
|
| 440
|
|
| Чрезвычайные доходы и расходы
| -
|
| -
|
|
| Общая сумма брутто-прибыли
|
|
|
|
|
| Проценты к уплате за использование заемных средств
| 1892
|
| 1640
|
|
| Прибыль отчетного года после уплаты процентов
|
|
|
|
|
| Налоги из прибыли
| 3200
|
| 3800
|
|
| Экономические санкции по платежам в бюджет
| 620
|
| 710
|
|
| Чистая прибыль, в т. ч.
- потребленная
- нераспределенная
| 5273
|
|
5183
|
|
|
Задание № 2
По данным таблицы проведите факторный анализ прибыли от реализации продукции и сделайте соответствующие выводы.
Изделие
| Объем продаж, шт.
| Переменные затраты
на единицу, руб.
| Цена изделия, руб.
| Постоянные затраты, тыс. руб.
| план
| факт
| план
| факт
| план
| факт
| план
| факт
| А
| 2000
| 2200
| 3300
| 3400
| 6800
| 7200
|
|
| В
| 1800
| 1500
| 2500
| 2800
| 5400
| 6220
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
| 6500
| 9590
|
Задание № 3
По данным таблицы проведите факторный анализ прибыли от реализации продукции и сделайте соответствующие выводы.
Показатель, тыс. руб.
| Значение
| 1. Полная себестоимость реализуемой продукции
а) базового периода
в т. ч. - переменная часть
- постоянная часть
б) базового периода, пересчитанная на фактический выпуск продукции при сохранении базовой структуры
в) по базовому уровню на фактический выпуск
г) фактическая при базовом уровне постоянных затрат
д) фактическая отчетного периода
в т. ч. - переменная часть
- постоянная часть
|
84400
59080
25320
85200
86240
60368
25872
| 2. Выручка от реализации продукции
а) базовая величина
б) фактически при базовой структуре и базовых ценах
в) фактически по базовым ценам
г) фактически
|
98000
104200
106860
| Коэффициент выполнения плана
| 1,04
|
Задание № 4
По данным таблицы проведите факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции, а также рентабельности продукции в целом по предприятию.
Изделие
| Объем продаж, шт.
| Переменные затраты
на изделие, тыс. руб.
| Цена изделия, руб.
| Постоянные затраты на весь объем продаж, тыс. руб.
| план
| факт
| план
| факт
| план
| факт
| план
| факт
| А
| 10455
| 12546
| 2,8
| 3,2
| 5,0
| 6,0
| 12546
| 20074
| В
| 10045
| 5904
| 1,85
| 2,0
| 3,1
| 3,7
| 7534
| 6494
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ
|