Основной капитал предприятия (фирмы).

Ресурсы предприятия.

Для осуществления своей деятельности каждому предприятию требуются определенные ресурсы. Под ресурсами понимают все природные, людские и произведенные человеком ресурсы, которые используются для производства товаров и услуг, т.е. материальные и трудовые. К материальным относятся земля и капитал.

Капитал предприятия состоит из основного и оборотного.

Капитал, явившийся источником приобретения или создания средств труда называется основным капиталом, а стоимость средств труда предприятия составляют его основные средства (фонды).

Капитал, направленный на приобретение предметов труда называется производственным оборотным капиталом, а стоимость самих предметов труда – производственными оборотными фондами.

Денежные средства предприятия, размещенные на различных счетах в банках, находящихся в расчетах с поставщиками и подрядчиками и др. лицами называются фондами обращения.

Фонды обращения и производственные оборотные фонды составляют оборотные средства. Эти средства формируются за счет оборотного капитала.

Капитал в своем движении совершает кругооборот. Денежные средства, вкладываемые в производственный и торговый процесс, не затрачиваются полностью, а лишь авансируются. После завершения кругооборота они возвращаются предпринимателю с дополнительным доходом.

Деление капитала на основной и оборотный связано с различием в способе его возврата к предпринимателю.

КАПИТАЛ

       ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ                              ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ

Долговременные     Нематериальные                        Оборотные средства

Финансовые             активы

Вложения                                                                        

                                                                              Производственные  Фонды                                                         

                                                                                    Оборотные фонды обращения

        Основные средства        

            Средства труда                                     Предметы труда

                                               Средства производства

   Рабочая сила

                    Производство продукции

Капитал в своем движении совершает кругооборот. Денежные средства, вкладываемые в производственный и торговый процесс, не затрачиваются полностью, а лишь авансируются. После завершения кругооборота они возвращаются предпринимателю с дополнительным доходом.

Деление капитала на основной и оборотный связано с различием в способе его возврата к предпринимателю.

Характерной чертой основного капитала является долговременный характер его использования, следовательно, для совершения полного оборота ему приходиться совершать много оборотов.

Основной капитал состоит из долговременных финансовых вложений (ДФВ), нематериальных активов (НМА) и основных средств (фондов).

ДФВ связаны с формированием инвестиционного портфеля, т.е. с приобретением ценных бумаг и других активов, не связанных с производственной деятельностью фирмы. Цель формирования инвестиционного портфеля – получение дополнительных доходов без реализации продукции.

НМА – это денежные средства предприятия, вложенные в нематериальные активы, используемые в течение долгосрочного периода и приносящие доход, т.е. это объекты интеллектуальной собственности: права пользования земельными участками, монопольные права и привилегии (включая права на изобретение, патент, лицензию на определенные виды деятельности, промышленные образцы, модели, использование художественно-конструкторских решений), «ноу-хау», программное обеспечение, авторские права, торговые марки, товарные и фирменные знаки и др. По характеру применения НМА близки к основным средствам. Однако НМА обладают рядом особенностей: отсутствует материально-вещественная структура; сложно установить их стоимость, а также выявить прибыль от применения. Стоимость НМА определяется по согласованию сторон при их взносе в уставный капитал на основе цен мирового и внутреннего рынка. В стоимость НМА входят покупная цена и расходы, связанные с их приобретением. Она включается в себестоимость продукции путем начисления взносов.

Оборотные средства используются полностью в течение одного производственно-хозяйственного цикла и полностью возмещают свою стоимость. Они используются как в сфере производства (производственные оборотные фонды), так и в сфере обращения (фонды обращения).

Для производства продукции необходимо наличие двух факторов: средств труда и рабочей силы.

                     Основные средства (фонды) предприятия.

Основной признак предприятия – наличие у него обособленного имущества. Именно оно обеспечивает материально-техническую возможность функционирования предприятия и его экономическую самостоятельность и надежность.

Основные средства (фонды) – это материально-вещественные ценности, действующие в неизменной натуральной форме в течение длительного периода времени и утрачивают свою стоимость по частям.

В процессе производства основные средства переносят свою стоимость на стоимость продукции по частям, по мере износа в виде амортизационных отчислений. Возмещение стоимости происходит постепенно по мере реализации продукции.

К основным средствам относится имущество с полезным сроком использования более одного года.

В зависимости от характера участия основных фондов в процессе расширенного воспроизводства они подразделяются на производственные и непроизводственные основные фонды.

Производственные основные фонды функционируют в сфере материального производства, изнашиваются постепенно, а их стоимость переносится на производимый продукт по частям по мере использования. Пополняются они за счет капитальных вложений.

Непроизводственные основные фонды – жилые дома, детские и спортивные учреждения, другие объекты культурно-бытового обслуживания, которые находятся на балансе предприятия. В отличие от производственных непроизводственные фонды не участвуют в процессе производства и не переносят своей стоимости на продукт, т.к. он не создается. Стоимость их исчезает в потреблении. Фонд возмещения не создается. Воспроизводятся они за счет национального дохода, прибыли предприятия.

 Функционирование непроизводственных фондов связано с улучшением благосостояния работников предприятия, повышением материального и культурного уровня их жизни, что в конечном итоге влияет на результаты деятельности предприятия.

По действующей видовой классификации основные производственные фонды предприятий делятся на следующие группы:

1. земельные участки и объекты природопользования (вода, недра, др. природные ресурсы), принадлежащие предприятию на правах собственности;

2. здания (производственно-технические, служебные и др.);

3. сооружения(инженерно-строительные объекты, обслуживающие производство);

4. передаточные устройства (электросети, теплосети, трубо- и газопроводы и др.);

5. машины и оборудование (силовые машины и оборудование (генераторы, двигатели, котлы, турбины, трансформаторы и др.), рабочие машины и оборудование);

6. измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование;

7. вычислительная техника;

8. транспортные средства (внутри- и внепроизводственные);

9. инструменты и приспособления стоимостью свыше 100 минимальных размеров оплаты труда;

10. производственный и хозяйственный инвентарь;

11. внутрихозяйственные дороги;

12. капитальные вложения на улучшение земель и в арендованные здания, помещения, оборудование и другие объекты, относящиеся к основным фондам.

 Структура основных средств (фондов)

Соотношение отдельных групп основных фондов в их общем объеме представляет производственную структуру основных фондов.

Машины и оборудование являются активной частью основных производственных фондов. Они обслуживают решающие участки производства и характеризуют производственные возможности предприятия по выпуску тех или иных изделий.

Здания, сооружения, инвентарь, обеспечивающие нормальное функционирование активной части основных фондов, относятся к пассивной части основных фондов.

Чем выше доля активной части основных фондов, тем при прочих равных условиях больше выпуск продукции, выше показатель фондоотдачи. Поэтому улучшение структуры основных производственных фондов рассматривается как условие роста производства, снижения себестоимости, увеличения денежных накоплений предприятия.

Структура основных производственных фондов не одинакова на предприятиях различных отраслей промышленности. Например, доля зданий в общей стоимости основных фондов наиболее велика в легкой и пищевой промышленности (44%), сооружений – в топливной промышленности (17%), передаточных устройств – в электроэнергетике (32%), машин и оборудования – на предприятиях машиностроительного комплекса (более 45%).

Важнейшими факторами, влияющими на структуру основных производственных фондов являются:

- характер выпускаемой продукции (влияет на величину и стоимость зданий, долю транспортных средств и передаточных устройств);

- объем выпуска продукции (чем больше объем выпуска, тем выше удельный вес специальных прогрессивных рабочих машин и оборудования);

- научно-технический прогресс;

- уровень специализации и кооперирования;

- климатические и географические условия расположения предприятий (зависит доля зданий, сооружений).

          Учет и планирование основных средств

Учет и планирование основных средств предприятия ведутся в натуральной и денежной формах. При оценке основных средств в натуральной форме устанавливаются число машин, их производительность, мощность, размер производственных площадей и другие количественные величины. Эти данные используются для расчета производственной мощности предприятий, планирования производственной программы и др. С этой целью ведутся инвентаризация и паспортизация оборудования, учет его выбытия и прибытия.

Денежная, или стоимостная , оценка основных средств необходима для определения общей стоимости основных средств, определения степени износа и размера амортизационных отчислений, для расчета издержек, прибыли и рентабельности.

Различают:

- первоначальную стоимость;

- восстановительную стоимость;

- балансовую стоимость;

- изношенную стоимость;

- остаточную стоимость;

- ликвидационную (ликвидную) стоимость.

Первоначальная стоимость (К_п) – это сумма затрат на изготовление или приобретение основных средств, их доставку и монтаж.

С течением времени меняются цены, тарифы, сметные нормы, происходит обновление технологии производства аналогичных видов продукции. В настоящее время большое влияние на стоимость основных средств оказывает инфляция. Все это приводит к несопоставимости стоимости основных средств, созданных в разные периоды времени, и затрудняет накопление достаточных денежных средств (амортизации) для их обновления. Поэтому возникает необходимость переоценки основных средств и приведения их к единым стоимостным измерителям.

Стоимость, присваиваемая основным средствам после переоценки, называется восстановительной (К_в).

Предприятие имеет право не чаще одного раза в год (на начало отчетного года) переоценивать объекты основных средств путем индексации или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам.   После переоценки в учете и отчетности предприятия, при начислении износа и проведении экономического анализа используется восстановительная стоимость основных средств. Переоценке подлежат все основные средства независимо от степени износа, включая подготовленные к списанию.

В качестве базы для расчета восстановительной стоимости служит стоимость средств, состоящих на учете предприятия, числящихся на балансе на дату проведения переоценки. Стоимость, по которой основные средства числятся на балансе предприятия, называется балансовой стоимостью.

Балансовая стоимость предприятия меняется при введении новых основных средств и списании изношенных, отслуживших свой срок службы.

Для расчета основных технико-экономических показателей предприятия используют усредненное значение – среднегодовую балансовую стоимость основных средств (К_ср.г, руб):

       , где

К_б.н.- балансовая стоимость основных средств на начало года, руб;

К_ввi – балансовая стоимость i-х вновь введенных средств в течение года, руб;

t_ввi – период эксплуатации вновь введенных основных средств в течение года, мес.;

К_выбi – балансовая стоимость выбывших за год i-х основных средств, руб;

t_выбi – период эксплуатации выбывших основных средств в течение года, мес.;

t_г – рассматриваемый период, мес. (год).

При проведении экономического анализа используют остаточную стоимость основных средств. Остаточная стоимость (К_ост, руб) характеризует часть стоимости основных средств, несписанную (сохранившуюся) по истечении определенного периода времени.

К_ост = К_б – К_изн , где

К_б – балансовая стоимость основных средств, руб;

К_изн – изношенная стоимость основных средств, руб.

При ликвидации (списании с баланса) основные средства могут быть полностью или частично реализованы. Стоимость реализации отработавших и демонтированных основных средств называется ликвидационной или ликвидной (К_л).

                      Износ основных средств

Основные производственные фонды в процессе их эксплуатации изнашиваются.

Износом называется постепенная утрата основными средствами их стоимости в процессе функционирования.

Износ основных средств определяется за полный календарный год (независимо от того, в каком месяце отчетного года они были приобретены или построены) в соответствии с установленными нормами.

Износ может определяться в процентах или в стоимостном выражении.

Различают следующие виды износа:

- физический;

- моральный;

- социальный;

- экологический.

1. Физический износ характеризуется потерей средствами труда своих первоначальных качеств, вследствие эксплуатации и естественного снашивания.

Физический износ бывает двух видов:

Эксплуатационный – вызван активной работой оборудования, и естественный – происходит под воздействием внешних факторов, не связанных с эксплуатацией (старение резины, коррозия).

Физический износ происходит неравномерно. Различают полный и частичный износ основных средств. При полном износе действующие основные фонды ликвидируются и заменяются новыми (капитальное строительство или текущая замена изношенных основных фондов). Частичный износ возмещается путем ремонта.

Степень физического износа зависит от интенсивности, сроков и условий эксплуатации, квалификации обслуживающего персонала, качества ремонта.

В процентном выражении износ определяется по формуле:

                          , где

Т_ф и Т_н – фактический и нормативный сроки службы средств труда, г. Т_н указан в паспорте основного средства.

Или И_ф = Н_а Т_ф, где

Н_а – норма амортизации, %;

Т_ф – фактический период эксплуатации, г.

Стоимостной оценкой определения износа является изношенная стоимость (К_изн, руб):

Для характеристики степени физического износа основных средств используется коэффициент годности, который укрупненно характеризует их физическое состояние на определенную дату:

                   К_г.ф. = 100 - И_ф

2. Моральный износ выражается в обесценивании средств труда до окончания из физического срока службы.

Моральный износ проявляется в двух формах.

Первая форма морального износа заключается в том, что происходит обесценивание машин и оборудования такой же конструкции, что выпускались и раньше, вследствие удешевления их воспроизводства в современных условиях (при использовании достижений НТП). Моральный износ этой формы вызван уменьшением рабочего времени для выпуска таких же машин, что выпускались и раньше. В новых машинах, аналогичных прежним, нет никаких конструктивных изменений, производительность также остается прежней, изменяется лишь стоимость.

Вторая форма морального износа состоит в том, что происходит обесценивание старых машин, физически еще годных, вследствие появления новых, более технически совершенных и производительных, которые вытесняют старые.

В современных условиях все большее значение приобретает учет морального износа. Появление новых, более совершенных машин и оборудования делает целесообразным замену старых машин до их полного физического износа. Несвоевременная замена морально устаревшей техники приводит к тому, что на ней производится более дорогая и худшего качества продукция по сравнению с производимой на более совершенных машинах и оборудовании. Это совершенно недопустимо в условиях рыночной конкуренции.

3. Социальный износ наступает в случае использования техники, не соответствующей современным требованиям (вызывающей профессиональные заболевания, имеющей недостаточный уровень автоматизации и т.д.).

4. Экологический износ наступает, если основные средства не соответствуют современным требованиям охраны окружающей среды и рационального природопользования.

 Амортизация основных средств

Основным источником покрытия затрат, связанных с обновлением основных фондов, являются их собственные средства. Они накапливаются в течение всего срока службы основных фондов в виде амортизационных отчислений.

Амортизация – это процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на производимую продукцию. Это денежное выражение физического и морального износа.

Амортизация осуществляется в целях полной замены основных средств при их выбытии. Сумма амортизационных отчислений зависит от стоимости основных средств, времени их эксплуатации.

Амортизационные отчисления входят в состав себестоимости продукции.

Величина амортизационных отчислений определяется по нормам амортизации от первоначальной (балансовой) стоимости основных средств с учетом срока их службы.

Норма амортизации – это процент ежегодных отчислений в амортизационный фонд от первоначальной (балансовой) стоимости. Она показывает, какую долю своей стоимости ежегодно переносят основные средства на выпускаемую продукцию.

Норма амортизации рассчитывается по формуле:

, где

К _п(б) – первоначальная (балансовая) стоимость основных средств, руб;

К_л – ликвидационная стоимость основных средств, руб.;

Т _сл – срок службы основных средств, г.

Через нормы амортизации и их дифференциацию по группам основных средств осуществляется техническая и производственная политика на предприятии.

Ежегодные амортизационные отчисления определяются так:

                  А = Н_а К _п(б)

Амортизационные отчисления производятся в течение нормативного срока службы основных средств. По истечении нормативного срока службы сумма амортизационных отчислений становится равной первоначальной стоимости основных средств с учетом всех переоценок, т.е. заканчивается процесс перенесения стоимости на произведенную продукцию.

При наличии ликвидационной стоимости сумма амортизационных отчислений за срок службы составит:

               ∑А = К_б - К_л

                       Методы начисления амортизации

Методы начисления амортизации: линейный (равномерный); списание стоимости пропорционально объему выпуска продукции (единиц продукции); списание стоимости по сроку полезного использования (суммы чисел); уменьшаемого остатка. Любой из этих методов должен применяться в течение всего срока эксплуатации данного объекта.

1. Линейный метод. Каждый год в стоимость продукции включается одинаковая часть стоимости основных средств.

Норма амортизации может быть определена по упрощенной формуле (без учета ликвидационной стоимости):

Пример: Н_а = 10%, К _п(б) = 10 тыс. руб., тогда ежегодные амортизационные отчисления составят: А = 0,1 · 10 000 = 1000 руб.; Т _сл = 1 / 0,1 = 10 лет.

При линейном методе каждый год будет переноситься на производимую продукцию по 1000 руб. и вся стоимость будет перенесена за 10 лет.

Этот метод имеет недостатки:

1. предполагается, что к завершению срока службы К_л = 0;

2. метод предусматривает равномерный износ основных средств за весь срок службы, но в реальном производстве оборудование изнашивается неравномерно и стоимость основных средств на продукцию переносится неравномерно;

3. отсутствие учета морального износа основных средств, который снижает стоимость изготавливаемых машин за счет введения новых, более эффективных машин; это обусловливает досрочное выбытие устаревшей техники и приводит к ее недоамортизации.

Линейный метод применяется для основных средств, у которых главным фактором является время использования и относительно постоянный объем выполняемых периодических работ. В таком режиме работает оснащение хлебопекарной, пищевой и легкой промышленности и многих отраслей тяжелой промышленности.

 Показатели эффективности использования основных средств.

При имеющемся техническом уровне и структуре основных производственных фондов увеличение выпуска продукции, снижение себестоимости и рост накоплений предприятия зависят от степени использования основных производственных фондов. Все показатели их использования можно объединить в две группы: обобщающие показатели и частные показатели.

1. Обобщающие показатели. К ним относятся фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность.

Фондоотдача – это отношение объема реализованной (товарной или валовой) продукции (V_р, руб.) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (К _ср.г.):

Фондоотдача характеризует показатель выпуска продукции, приходящийся на 1 руб. стоимости основных производственных фондов.

Обратным показателем фондоотдачи является фондоемкость:

Фондоемкость показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции.

Если фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению, то фондоемкость – к снижению.

Характеристикой основных фондов, приходящихся на одного работника, является фондовооруженность, показывающая, какая стоимость основных фондов находится на вооружении одного работника:

          , где

N – численность промышленно-производственного персонала (чел.).
Фондовооруженность зависит от типа оборудования, вида используемого топлива, масштаба производства, уровня автоматизации.

2. Частные показатели. К ним относятся коэффициент экстенсивного использования оборудования, коэффициент интенсивного использования оборудования, интегральный коэффициент.

Коэффициент экстенсивного использования оборудования (β_э) характеризует уровень использования активной части основных производственных фондов во времени:

            , где

Т_ф – фактическое время работы оборудования, ч;

Т_реж – время работы оборудования в соответствии с режимом работы предприятия и с учетом минимально необходимого времени для проведения планово-предупредительного ремонта, ч.

          Т_реж = [(Т_кал – выходные – праздники) · число смен · продолжительность смены] · (100 - %П) / 100, где

Т_кал – календарный фонд времени, дни;

%П – процент простоев оборудования.

Коэффициент интенсивного использования оборудования (β_и) отражает уровень использования основных производственных фондов по мощности (производительности) и определяется отношением фактической производительности оборудования (П_ф) к его нормативной ,т.е. технически обоснованной (определяется на основе паспортных данных оборудования) (П_н):

Коэффициент интегрального использования оборудования (β_инт) определяется как произведение коэффициентов интенсивного и экстенсивного использования оборудования и комплексно характеризует эксплуатацию его по времени и производительности (мощности):

     β_инт = β_и · β_э

Значение этого показателя всегда ниже значений двух предыдущих, так как он учитывает одновременно недостатки и экстенсивного, и интенсивного использования оборудования.

 Пути улучшения использования основных производственных фондов на предприятии

Улучшение использования основных фондов означает увеличение производства продукции, повышение отдачи созданного производственного потенциала в стране, снижение себестоимости, рост рентабельности производства.

Успешное функционирование основных фондов можно достигнуть путем:

1. освобождения предприятия от излишнего оборудования, машин и других основных фондов или сдачи их в аренду;

2. своевременного и качественного проведения планово-предупредительных и капитальных ремонтов;

3. приобретения высококачественных основных фондов;

4. повышения уровня квалификации обслуживающего персонала;

5. своевременного обновления, особенно активной части, основных фондов с целью недопущения чрезмерного морального и физического износа;

6. улучшения качества подготовки сырья и материалов к процессу производства;

7. повышения уровня механизации и автоматизации производства;

8. внедрения новой техники и прогрессивной технологии – малоотходной, безотходной, энерго- и топливосберегающей;

9. совершенствования производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

Задачи с решением:

1. Определить показатели эффективности использования оборудования (основных производственных фондов) в течение января месяца для агрегата с установленной мощностью 200 МВТ, если известно:

- средняя нагрузка агрегата за рассматриваемый период равнялась 70% от установленной мощности,

- простои за январь месяц в резерве составили 50 часов, в плановых ремонтах 150 часов, аварийных простоев не было.

Дано: Nуст=200МВт,Nср=70% от Nуст,t пр=50+150=200

Найти: ßэ-? ßи-? ßинт-?

              Решение:

ßэ=Tф/ Tк, Tф=24 ч*31 день-200ч=744-200=544(ч); ßэ=544/24*31 = 0,73

ßи= Nср/ Nуст=0,7 Nуст/ Nуст=0,7

ßинт=ßэ* ßи=0,511

2.Определить показатель фондоемкости продукции в i-ый год, если в

(i-1)-ый год фондоотдача составляет 3,3 руб./руб. За год стоимость основных производственных фондов выросла на 8%, а выпуск продукции в стоимостном выражении увеличился на 2%.

Решение

Фе=0,321

Стоимостные оценки, амортизация.

3. Определить сумму годовых амортизационных отчислений предприятия и срок службы основных производственных фондов, если известно: первоначальная стоимость основных производственных фондов: группы А - 500 млн. руб., группы Б - 550 млн. руб., группы В - 100 млн. руб. Остаточная стоимость основных производственных фондов на начало 11 года эксплуатации: группа А - 230 млн. руб., группа Б - 350 млн. руб., группа В - 20 млн. руб.

                   Дано:                                                                                Найти:

       Tэ=10 лет

       КбА=500 млн.р   К ост осА=230 млн.р                           И а-? Тспи-?

       КбБ=550 млн.р    К ост осБ=350 млн.р

       КбВ=100млн.р     К ост осВ=20 млн.р

              Решение:

К ост ос=Кб-Кизн=Кб-(Кб*И%/100%)=Кб(1-Tэ/Tcпи)

К ост ос= Кб(1-Tэ/Tcпи), T спи= Tэ/1- К ост ос/ Кб

T спи А=18,5 лет, T спи Б= 27,5, T спи В=12,5

Иам А = 27,03 МЛН.Р; Иам Б = 20 МЛН.Р; Иам В = 8 МЛН.Р

Или можно иначе решать:

1.К изн= К пер-К ост.

2.И% =К изн/ К пер

3.Т спи= Тэ/ И%

4.Иам=К пер/Тспи.

Задача 4

Определить первоначальную стоимость и норму амортизационных отчислений, если известно, что время эксплуатации оборудования 5 лет, и износ составляет 45%., Стоимость оборудования с учетом износа 70 тыс. руб.

Решение:

 Кост = Кб – Кизн; Кизн = Кб * И%;

Кост = Кб – Кб * И% = Кб* (1- И%) → Кб = Кост /(1- И%)

 Кб =70000/(1-0,45)=127273 руб.=127,273 тыс.руб.

И% = Тэ*100% / Тсл ;

Тсл = Тэ*100% / И% Тсл = 5*100% / 45%=11,11 лет

Нам = 1 / Тсл ; И% = Тэ* Нам * 100% → Нам = И% / Тэ. Нам =45/5=9%

Задача 5

Определите потребность предприятия в основных производственных фондах (ОПФ) и объем реализации в n-ом году. Известно, что в предыдущем году объем реализации составил 10 млн. руб.; коэффициент фондовооруженности 10 тыс. руб/чел; коэффициент фондоотдачи 0,5 руб./руб. В n-ом году коэффициент фондовооруженности и фондоотдачи увеличился на 5% при неизменной численности рабочих.

Решение:

а) Стоимость ОПФ(основных производственных фондов в (n-1)- году:

б) Численность персонала в (n-1)- году:

в) Значение коэффициента фондоотдачи и фондовооруженности в (n)- году:

г) Стоимость ОПФ в (n)- году:

д) Объем реализации в (n)- году:

Ответ: 21 млн.руб., 11,025 млн.руб.