Понятие достаточности капитала

Достаточность банковского капитала

Одной из основных функций центрального банка является контроль деятельности коммерческих банков. одной из системообразующих факторов банковской деятельности является понятие достаточности капитала.

Понятия капитала банка

Под собственным капиталом банка понимается совокупность фондов, которые создаются коммерческим банком, для того, чтобы обеспечивать доверие вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала происходит за счет получаемой прибыли, а также ее доли, которая остается в распоряжении банка.

Основными источниками собственного капитала являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; резервы на возможные потери по ссудам, неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные кредиты, прирост стоимости, которая получена от переоценки имущества [4].

Рис.2.1.1. Источники собственного капитала

Понятие достаточности капитала

Термин достаточности отражает общую оценку надежности коммерческого банка. Существует ряд факторов, которые обуславливают требования по увеличению банковского капитала:

· рыночная стоимость активов у банков более изменчива, чем у торговых и промышленных компаний, так как она меняется в связи с изменением процентных ставок, ухудшением кредитоспособности заемщиков;

· банк должен располагать «подушкой» безопасности в случае массового оттока ресурсов банка.

Оценка достаточности собственного капитала стала применяться коммерческими банками многих стран. В российской банковской практике норматив достаточности стал применяться в конце 90-х годов XX века наряду с нормативами ликвидности и кредитного риска[1].

Методология оценки банковского капитала была предметом обсуждения со второй половины 80-х годов Базельским комитетом Банка международных расчетов. В 1993 году вступило в силу Соглашение о международной унификации расчета капитала стандартам капитала (Базель I), которое ввело коэффициент Кука – норматив достаточности капитала, который первоначально использовали международные банки. Этот коэффициент устанавливал минимальное соотношение между капиталом и его балансовыми и забалансовыми активами, которые взвешивались по степени риска. Такой подход стимулировал вложения банка в активы с низким уровнем риска.

Согласно Базелю I (1988 г.) применялись следующие допущения при расчете собственного капитала[1].

 Рис.2.1.2. Основные элементы Базеля I

Для расчета достаточности капитал разделяется на капитал I уровня (основной) и капитал II уровня (дополнительный) [1].

Таблица 2.1.1.

Составляющие банковского капитала

Ни одна из форм  капитала II уровня не может превышать 50% основного капитала и регулируются сторонами, которые подписали Базельское соглашение.

Норматив достаточности капитала – коэффициент Кука устанавливал минимальное соотношение капитала с его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска.

Где:

К1-капитал первого уровня;

К2- капитал второго уровня;

 – активы, взвешенные по уровню риска.

Для определения активов, взвешенных с учетом риска, активы банка подразделяются на группы.

Таблица 2.1.2.

Взвешивание активов по риску для определения достаточности капитала

Где:

 – сумма активов i-группы.

Можно выявить как сильные, так и слабые стороны подхода по оценке капитала на основании Базель I.

Таблица 2.1.3.

Сильные и слабые стороны оценки капитала по Базелю I

В 2000 году Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности капитала (Базель II). Новое соглашение предусматривало три положения, которые предусматривали обеспечение усиления значимости капитала банка в его финансовой устойчивости. Для расчета достаточности капитала применялись три категории риска: кредитный, рыночный и операционный. Кроме того введены три элемента контроля: минимальные нормативы капитала, пруденциальный надзор за достаточностью капитала и рыночная дисциплина [2].

Таблица 2.1.4.

Основные элементы Базеля II

В Базеле II большое внимание уделяется подходам, применяемым при оценке кредитного, операционного и рыночного риска.

Таблица 2.1.4.

Виды подходов для раскрытия кредитного, операционного и рыночного рисков

Операционный риск определяется как риск возникновения убытка в результате ошибочных действий сотрудников или внутренних процессов.

Рис.2.1.3. Основные виды операционного риска согласно Базелю II

Для того, чтобы проанализировать операционный риск предусмотрены следующие мероприятия:

· Четкая идентификация риска

· Измерение риска

· Мониторинг риска

· Контроль за риском

Расчет рыночного риска включает в себя следующие компоненты:

Где:

· ПР- процентный риск (на основе процентных ставок) ;

· фондовый риск (на основе цен акций, находящихся в торговом портфеле);

· валютный риск (на основе валютных курсов)

· товарный риск (на основании цен товаров, которые находятся как в банковском, так и торговом портфелях)

Новый стандарт Базель III, действующий с 1января 2013 года ужесточил требования к структуре собственного капитала и уровню достаточности, он разделяет капитал I уровня (основной капитал) на базовый и дополнительный.