Платежи под процедуру – экспорт

Таможенные платежи / Таможенные пошлины

Преподаватель: ____________________ Анна Вячеславовна

ЗАДАЧИ

Рассчитать таможенные платежи подлежащие уплате при помещении товара под процедуру «Выпуск для внутреннего потребления» (импорт-40)

1. Данные по товару:

Наименование – аккумуляторы электрические

Количество – 158 шт.

Таможенная стоимость (ТС) – 185 000 руб.

Вес нетто – 1 200 кг.

Ставка ввозной пошлины – 15%, но не менее 3,3€ за 1шт.

Ставка НДС – 18%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 375руб.

2. Расчет пошлины (комбинированная)

Па = 185 000*15% =27 750руб. (по адвалорной)

Пс = 158*3,3*60(курс евро) = 31 284 (по специальной)

Выбираем большую, т.е. 31 284 руб.

3. Расчет НДС

НДС = (185 000 + 31 284) *18% = 216284*18% = 38 931,12 руб.

Итого к уплате: 375руб.; 31 284 руб.; 38 931,12руб.

2. Данные по товару:

Наименование – Пиджаки женские

Таможенная стоимость (ТС) – 105 000 руб.

Вес нетто – 200 кг.

Ставка ввозной пошлины – 20%, но не менее 2,5€ за 1шт.

Ставка НДС – 18%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 375руб.

2. Расчет пошлины  

а) 105 000*20% =21 000руб.

б) 250*2,5*60(курс евро) = 37 500руб. 

3. Расчет НДС

НДС = (105 000 + 37 500) *18% = 25 650 руб.

Итого к уплате: 375руб.; 37 500 руб.; 25 650руб.

3. Данные по товару:

Наименование – жевательная резинка без сахара

Таможенная стоимость (ТС) – 185 000 руб.

Вес нетто – 900 кг.

Ставка ввозной пошлины – 15%, но не менее 0,6€ за 1кг.

Ставка НДС – 10%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 375руб.

2. Расчет пошлины 

Па = 185 000*15% =27 750руб. 

Пс = 900*0,6*60(курс евро) = 32 400 руб.

3. Расчет НДС

НДС = (185 000 + 32 400) *10% = 21 740 руб.

Итого к уплате: 375руб.; 32 400руб.; 21 740руб.

4. Данные по товару:

Наименование – соки

Количество – 1 300 бутылок по 0,5л.

Таможенная стоимость (ТС) – 40 000 руб.

Вес нетто – 1 500 кг.

Ставка ввозной пошлины – 15%, но не менее 0,7€ за 1л.

Ставка НДС – 10%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 375руб.

2. Переводим бутылки в литры

1 300 / 0,5 = 650л.

3. Расчет пошлины

а) 40 000*15% =6 000руб.

б) 650л*0,7*60 = 27 300 руб.

4. Расчет НДС

НДС = (40 000 + 27 300) *10% = 42 730руб.

Итого к уплате: 375руб.; 27300 руб.; 42 730руб.

5. Данные по товару:

Наименование – сахар тростниковый

Таможенная стоимость (ТС) – 225 000 руб.

Вес нетто – 19 200 кг.

Ставка ввозной пошлины – 40%, но не менее 0,12 € за 1кг.

Ставка НДС – 10%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 750руб.

2. Расчет пошлины

а) 225 000*40% = 90 000руб.

б) 19 200*0,12*60 = 138 240 руб.

3. Расчет НДС

НДС = (225 000 + 138 240) *10% = 238 824руб.

Итого к уплате: 750руб.; 138 240 руб.; 238 824руб.

6. Данные по товару:

Наименование – шампанское с содержанием спирта 11об%

Количество – 2 300 бутылок по 0,7л.

Таможенная стоимость (ТС) – 116 335 руб.

Вес нетто – 3 350 кг.

Ставка ввозной пошлины – 20%

Ставка акциза – 18руб. за 1л.

Ставка НДС – 18%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 375руб.

2. Переводим бутылки в литры

2 300 / 0,7 = 1610л.

3. Расчет пошлины

116 335*20% =23 267руб.

4. Расчет акцизы

1610*18 = 28 980руб.

5. Расчет НДС

НДС = (116 335 + 23 267 + 28 980) *18% = 30 344,76руб.

Итого к уплате: 375руб.; 23 267 руб.; 28 980 руб.; 30 344,76 руб.

7. Данные по товару:

Наименование – пиво крепостью 4 об%

Количество – 2 500 бутылок по 0,33л.

Таможенная стоимость (ТС) – 20 000 руб.

Вес нетто – 2 050 кг.

Ставка ввозной пошлины – 15%

Ставка акциза – 10руб. за 1л.

Ставка НДС – 18%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 375руб.

2. Переводим бутылки в литры

2 500 / 0,33 = 825л.

3. Расчет пошлины

20 000*15% =4 000руб.

4. Расчет акцизы

825*10 = 8 250руб.

5. Расчет НДС

НДС = (20 000 + 4 000 + 8 250) *18% = 5 805руб.

Итого к уплате: 375руб.; 4 000 руб.; 8 250 руб.; 5 805 руб.

8. Данные по товару:

Наименование – бензин автомобильный

Количество –14 200 л.

Таможенная стоимость (ТС) – 145 200 руб.

Вес нетто – 14 т.

Ставка ввозной пошлины – 15%

Ставка акциза – 5 672 руб. за 1т.

Ставка НДС – 18%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 375руб.

2. Расчет пошлины

145 200*15% =21 750 руб.

3. Расчет акцизы

5 672*14 = 79 408 руб.

4. Расчет НДС

НДС = (145 200 + 21 750 + 79 408) *18% = 44 344,44 руб.

Итого к уплате: 375руб.; 21 750 руб.; 79 408 руб.; 44 344,44 руб.

9. Данные по товару:

Наименование – бренди крепостью 40 об%

Количество – 180 бутылок по 0,7л.

Таможенная стоимость (ТС) – 343 335 руб.

Вес нетто – 150 кг.

Ставка ввозной пошлины – 20%

Ставка акциза – 262руб. за 1л.   Без водного спирта         литры * об%

Ставка НДС – 18%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 750руб.

2. Переводим бутылки в литры

180 / 0,7 = 126л.

3. Расчет пошлины

343 335*20% = 68 667 руб.

4. Расчет акцизы

а) 126*40об% = 50,4л. (без водного спирта)

б) 262*50,4 = 13 204,8 руб.

5. Расчет НДС

НДС = (343 335 + 68 667 + 13 204,8) *18% = 76 537,22 руб.

Итого к уплате: 750 руб.; 68 667 руб.; 13 204,8 руб.; 76 537,22 руб.

10. Данные по товару:

Наименование – огурцы свежие парниковые

Таможенная стоимость (ТС) – 202 000 руб.

Вес нетто – 1 550 кг.

Ставка ввозной пошлины – 15% , но не менее 0,08 € за 1 кг.

Ставка НДС – 10%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 750 руб.

2. Расчет пошлины

а) 202 000 * 15% = 30 300 руб.

б) 1 550*0,08*60 = 7 440 руб.

3. Расчет НДС

НДС = (202 000 + 30 300) *10% = 205 030 руб.

Итого к уплате: 750руб.; 30 300 руб.; 205 030 руб.

11. Данные по товару:

Наименование – мандарины

Таможенная стоимость (ТС) – 312 000 руб.

Вес нетто – 15 300 кг.

Ставка ввозной пошлины – 5% , но не менее 0,03 € за 1 кг.

Ставка НДС – 10%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 750 руб.

2. Расчет пошлины

а) 312 000 * 5% = 15 600 руб.

б) 15 300*0,03*60 = 27 540 руб.

3. Расчет НДС

НДС = (312 000 + 37 540) *10% = 314 754 руб.

Итого к уплате: 750руб.; 27 540 руб.; 314 754 руб.

12. Данные по товару:

Наименование – масло растительное

Количество – 13 500 бутылок по 1л.

Таможенная стоимость (ТС) – 285 000 руб.

Вес нетто – 14 200 кг.

Ставка ввозной пошлины – 15% , но не менее 0,12 € за 1 кг.

Ставка НДС – 10%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 750 руб.

Переводим бутылки в литры – 13 500 бут. = 13 500л.

2. Расчет пошлины

а) 285 000 * 15% = 42 750 руб.

б) 13 500*0,12*60 = 97 200 руб.

3. Расчет НДС

НДС = (285 000 + 97 200) *10% = 125 700 руб.

Итого к уплате: 750руб.; 42 750 руб.; 125 700 руб.

13. Данные по товару:

Наименование – минеральная вода

Количество – 3 000 бутылок по 0,5л.

Таможенная стоимость (ТС) – 30 000 руб.

Вес нетто – 1 600 кг.

Ставка ввозной пошлины – 15% , но не менее 0,07 € за 1 л.

Ставка НДС – 10%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 375 руб.

2. Переводим бутылки в литры – 3 000 бут. = 1 500л.

3. Расчет пошлины

а) 30 000 * 15% = 4 500 руб.

б) 1 500*0,07*60 = 6 300 руб.

4. Расчет НДС

НДС = (30 000 + 6 300) *10% = 3 630 руб.

Итого к уплате: 375руб.; 6 300 руб.; 3 630 руб.

14. Данные по товару:

Наименование – сумки женские кожаные

Количество – 18 шт.

Таможенная стоимость (ТС) – 170 000 руб.

Вес нетто – 23 кг.

Ставка ввозной пошлины – 15% , но не менее 1,9 € за 1 шт.

Ставка НДС – 10%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 375 руб.

2. Расчет пошлины

а) 170 000 * 15% = 25 500 руб.

б) 18*1,9*60 = 2 052 руб.

3. Расчет НДС

НДС = (170 000 + 25 500) *18% = 174 590 руб.

Итого к уплате: 375руб.; 25 500 руб.; 174 590 руб.

15. Данные по товару:

Наименование – электроды используемые в печах

Таможенная стоимость (ТС) – 112 000 руб.

Ставка ввозной пошлины – 5%

Антидемпинговая пошлина – 32,83% от таможенной стоимости

Ставка НДС – 18%

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 375 руб.

2. Расчет пошлины № 1 = 112 000 * 5% = 5 600 руб.

Расчет пошлины № 2 = 112 000 * 32,83% = 36 769,60 руб.

3. Расчет НДС

НДС = (Антидемпинговая пошлина не включается в расчет) (112 000 + 5 600) *18% = 113 008 руб.

Итого к уплате: 375руб.; 5 600 руб.; 36 769,6руб; 113 008 руб.

Платежи под процедуру – экспорт

16. Данные по товару:

Наименование – семена рапса

Таможенная стоимость (ТС) – 500 000 руб.

Вес нетто – 450 000 кг.

Ставка вывозной пошлины – 11% , но не менее 19,26 € за 1000 кг.

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 1500 руб.

2. Расчет пошлины

а) 500 000 * 11% = 55 000 руб.

б) 450 * 19,26 € * 60 = 5 200,20 руб.

Итого к уплате: 1500руб.; 55 000 руб.

17. Данные по товару:

Наименование – дизельное топливо

Таможенная стоимость (ТС) – 215 200 руб.

Вес нетто – 21 500 кг.

Количество литров – 21 520 л.

Ставка вывозной пошлины – 55 $ за 1000 кг. (по курсу 50р за 1$)

Решение:

1. Расчет сборов по таблице – 750 руб.

2. Расчет пошлины

а) 21,5кг * 55 $ * 50 = 59 125 руб.

Итого к уплате: 750руб.; 59 125 руб.