Определение базовой ставки и коэффициентов 

Пример 1

15 января Орлов Н.Н., проживающий в г. Кирове, при покупке легкового автомобиля мощностью 70 л.с., заключил договор ОСАГО сроком на один год. К управлению был допущен один водитель (Орлов Н.Н.) в возрасте 25 лет, со стажем вождения 5 лет.

а) 17 июня этого же года Орлов Н.Н. подал заявление на включение в список допущенных к управлению транспортным средством Орловой А.Н. в возрасте 23 года, со стажем вождения 1 год;

б) 30 января этого же года автомобиль был продан.

Рассчитать первоначально уплаченную страховую премию, а также величину возврата или доплаты страховой премии по вариантам «а» и «б».

Решение

1. Рассчитаем первоначальную премию Т_{ОСАГО 1.} Базовая ставка и коэффициенты, определенные на основе табл. 21 – 27, приведены в табл.:

Определение базовой ставки и коэффициентов 

Т_{ОСАГО 1} = П₀ = Т_б • К_т • К_бм• К_м • К_вс • К_о • К_с • К_п  = 2316,6 руб.

2 (а). Изменение условий договора привело к изменению значения коэффициента, зависящего от стажа и возраста: К_вс2 = 1,5;

Т_{ОСАГО 2} = П₁ = 2316,6 * 1,5 = 3474,9 руб.

Рассчитаем величину дополнительной премии (используем формулу 42 из табл. 17):

2 (б). Продажа автомобиля повлекла прекращение действия договора страхования. Страховщик должен возвратить часть уплаченной страховой премии (используем формулу 41 из табл. 17):

ТЕМА 8С. СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ

Социальное страхование — важнейший элемент государствен­ной социальной политики в сфере управления рисками воспро­изводства населения.

Предметом социального страхования выступают основные со­циальные риски, угрожающие воспроизводству населения:

1) временная нетрудоспособность в результате болезни, травмы,
беременности и родов, ухода за членами семьи;

2) постоянная нетрудоспособность вследствие инвалидности и
старости;

3) потеря трудового дохода в связи с невозможностью трудоустройства;

4) потеря дохода семьи в случае смерти кормильца для иждивенцев;

5) возникновение непредвиденных расходов в случае оплаты медицинских услуг, рождения и воспитания ребенка, оплаты ритуальных услуг по погребению.

Объект социального страхования — имущественные интересы граждан, связанные с компенсацией потери трудового дохода или оплатой внезапных расходов, возникающих вследствие наступления социальных рисков.

9.2. Классификация отраслей системы социального страхования

Отраслевая организация системы социального страхования — это структура видов компенсации социального ущерба. Ее содержа­нием выступает целевое распределение страховых средств в соот­ветствии с общественно признанной необходимостью и мерой по­крытия различных групп социальных рисков.

Отрасли и элементы системы социального страхования

Социальные выплаты

Система социальных выплат, сложившаяся в социальном страховании, имеет достаточно традиционную структуру. Клас­сификация социальных выплат может быть осуществлена по сле­дующим признакам: по временному характеру, форме выплат, методам расчетов.

1. По временному характеру выплаты делятся на:

- единовременные - связаны с единичными рисковыми событиями и выплачиваются один раз полной суммой, компенсирующей полученный ущерб. Например, единовременное пособие при рождении ребенка, больничный.

- периодиче­ские выплаты - покрывают повторяющиеся и длящиеся определен­ный промежуток времени рисковые события и в основном связаны с временной нетрудоспособностью и безработицей,

- постоянные выплаты назначаются пожизненно или на длительный срок; они в основном связаны с постоянной утратой трудоспособности и пре­доставляются в виде пенсий.

2. По форме различаются выплаты: денежные, натуральные, за со­циальные услуги. В социальном страховании в основном использу­ются денежные выплаты. Однако иногда используются и такие на­туральные формы помощи, как детские подарки, предоставление медикаментов. Защита индивидуальных доходов застрахованных граждан осуществляется за счет бесплатного предоставления раз­личных видов социальных услуг (например, санаторно-курортное лечение).

3. По методам расчета социальные выплаты разделяют на:

- фиксированные выплаты — это твердо установленные суммы денежных средств, не зависящие от величи­ны потерянного дохода; они одинаково равны для всех застрахо­ванных.

- расчетные - определяются ис­ходя из потерянного заработка, страхового стажа и некоторых других характеристик.

Организация обязательного медицинского страхования

Основная цель ОМС состоит в сборе и аккумулировании страховых взносов и пре­доставлении за счет собранных средств медицинской помощи всем гражданам на законодательно установленных условиях и в гаранти­рованных размерах. Управление собранными средствами осуществляют специально созданные самостоятельные государственные не­коммерческие финансово-кредитные учреждения — федеральный и территориальные (по субъектам Российской Федерации) фонды ОМС.

В сферу ОМС включено только медицинское обслуживание населения; возмещение заработка, потерянного за время болезни, осуществляется в рамках государственного социаль­ного страхования.

К субъектам ОМС относятся:

- застрахованное лицо;

- страховая медицинская организация;

- территориальный и федеральный фонды ОМС.

Медицинские услуги по ОМС предоставляются в соответствии с базовой и территориальной программами ОМС, разрабатывае­мыми на уровне Российской Федерации в целом и по субъектам Российской Федерации в отдельности.

Страховая медицинская организация (СМО) по законодательству выполняют роль основного страховщика в системе ОМС. СМО получают финансовые средства на осуществление ОМС от террито­риальных фондов по среднедушевым нормативам в зависимости от численности и половозрастной структуры застрахованного ими кон­тингента и осуществляют оплату медицинских услуг, предоставлен­ных застрахованным ими гражданам. В качестве СМО может выступать юридическое лицо любой формы собственности и органи­зации, имеющее лицензию на проведение ОМС. СМО вправе одновременно проводить обязательное и добровольное медицинское страхование. Средства по этим формам должны учитываться в СМО раздельно.

ТЕМА 9. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЩИКОВ

9.1. Доходы, расходы и прибыль страховщика

Формирование доходов, расходов и прибыли страховых организаций регулируется 25 главой НК РФ «Налог на прибыль организаций».

К доходам страховых организаций (страховщиков) относятся следующие доходы от осуществления страховой деятельности:

1) страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;

2) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

3) вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования;

4) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

5) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

6) суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

7) доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб и др.

К расходам страховых организаций (страховщиков)относятся следующие расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности:

1) суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, утвержденном Министерством финансов Российской Федерации;

2) страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования. В целях настоящей главы к страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования;

3) суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование. Положения настоящего подпункта применяются к договорам перестрахования, заключенным российскими страховыми организациями с российскими и иностранными перестраховщиками и брокерами;

5) вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;

6) возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;

8) вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера;

9) расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью и др.

Прибыль страховых организаций

Прибыль страховых организаций определяется как разница между доходами и расходами страховой организации. Прибыль страховых организаций облагается налогом на прибыль по ставке 20%.

Налогоплательщики - страховые организации ведут налоговый учет доходов (расходов), полученных (понесенных) по договорам страхования, сострахования, перестрахования, по заключенным договорам, по видам страхования.

Страховая организация должна в качестве налогового агента в некоторых случаях уплачивать НДФЛ с суммы страховых выплат, если сумма выплаченного страхового возмещения больше величины фактического ущерба.

Страховые услуги не подлежат налогообложению НДС (ст. 149 п. 3/7).

9.2. Страховые резервы

Финансовые ресурсы страховой организации складываются из двух частей:

1) собственный капитал;

2) привлеченный капитал.

Привлечённый капитал страховой организации включает:

- кредиторскую задолженность;

- страховые резервы.

Страховые резервы - это специальные денежные фонды, предназначенные исключительно для осуществления страховых выплат. Страховые резервы формируются страховщиками для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию.

Страховщики вправе инвестировать средства страховых резервов.

Виды страховых резервов

Резерв незаработанной премии (РНП) - представляет собой базовую страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде и относящуюся к последующим отчётным периодам. Для расчёта РНП все отрасли страхования делятся на три группы:

1) страхование имущества, ответственности, страхование от несчастных случаев и др. По данной группе размер резерва определяется исходя из базовой премии и оставшегося срока действия договора.

2) страхование финансовых рисков, страхование ответственности заёмщика за непогашение кредита. В этом случае резерв определяется в полном размере базовой премии.

3) виды страхования, предусматривающие возможность заключения договоров с неопределёнными данными начала и окончания договора.

Страховой резерв определяется в размере 40 % базовой премии.

Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗНУ) - данный резерв обусловлен спецификой страховой деятельности. Страховщику необходимо время для разбирательства и урегулирования полученных претензий. Резерв создаётся по каждой такой претензии в полном объёме.

Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) - формируется для случаев, когда страховщик не получает претензию по произошедшему случаю в отчётном периоде. Резерв создаётся в размере 10 % базовой премии, поступившей в отчётном периоде.

Дополнительные резервы - создаются страховщиком по согласованию с органами страхового надзора в индивидуальном порядке.

Стабилизационный резерв (также может называться «резерв колебания убыточности») - создаётся для тех случаев, когда фактический показатель убыточности страховщика больше планового показателя: Уф>Упл. Данный резерв формируют вновь созданные страховщики для организации страховых выплат.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) предназначен для финансирования различных мероприятий, направленных на снижение страховых рисков. Финансирование производится за счёт собрания страховщиком страховых премий. Такими мероприятиями могут являться: установка сигнализаций, приобретение средств пожаротушения, профилактический медицинский осмотр.

9.3. Инвестиционная деятельность страховых организаций

Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативными правовыми актами органа страхового надзора.

Средства страховых резервов могут быть размещены (инвестированы) в:

- государственные ценные бумаги;

- ценные бумаги органов власти субъектов РФ и органов местного самоуправления;

- банковские депозиты;

- ценные бумаги АО;

- права собственности на долю участия в уставном капитале;

- недвижимое имущество (в том числе квартиры), но не более 40% средств страховых резервов;

- денежную наличность;

- валютные ценности (иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте, драгоценные металлы, природные драгоценные камни), но не более 10% средств страховых резервов.

С целью гарантии ликвидности вложений страховых резервов и осуществления текущих страховых выплат, страховая компания должна иметь в наличии на расчетном счете в банке не менее 3% общей суммы страховых резервов.

9.4. Специальные показатели страхового бизнеса:

а) финансовая устойчивость страхового фонда;

б) убыточность страховой суммы.

Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов, их размещение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Под финансовой устойчивостью страховой организации понимается ее способность вести страховую деятельность без потерь собственных средств, выполняя обязательства по страховым договорам. 

Гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

- экономически обоснованные страховые тарифы;

- страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию;

- собственные средства;

- перестрахование.

Страховые резервы и собственные средства страховщика должны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.

Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования) включают в себя: - уставный капитал, - резервный капитал,

                - добавочный капитал,  - нераспределенную прибыль.

ТЕМА 10. СТРАХОВОЙ РЫНОК

10.1. Сущность и структура страхового рынка. Понятие страховой услуги

Страховой рынок — это определённая сфера экономических и финансовых
отношений, где объектом купли-продажи выступает страховая защита, а также формируется спрос и предложение на нее.

Страховой рынок можно рассматривать как:

- форму организации денежных отношений по формированию и распределению страхового фонда для обеспечения страховой защиты общества;

- совокупность страховых организаций (страховщиков), осуществляющих процесс страхования.

Структура страхового рынка может быть охарактеризована в институциональном и территориальном аспектах.

В институциональном аспекте она представлена акционерными, государственными и кооперативными страховыми организациями, обществами взаимного страхования.

Существуют закрытые акционерные страховые общества, акции которых распространяются среди учредителей, и открытые (их ак­ции которых свободно продаются и покупаются).

В территориальном аспекте можно выделить:

- местный (региональный) страховой рынок;

- национальный (внутренний) страховой рынок;

- мировой (внешний) страховой рынок.

По отраслевому признаку выделяют рынки:

• личного страхования;

• имущественного страхования;

• страхования ответственности.

В свою очередь, каждый из этих рынков можно разделить на отдельные сегменты. Например, на рынке личного страхования вы­деляются сегменты страхования от несчастных случаев, страхования жизни и т.д.

Товаром на страховом рынке выступает страховая услуга.

Страховая услуга представляет собой комплекс основных и вспомогательных услуг, предоставляемых страхователю при заключении договора страхования. 

Участниками страхового рынка выступают:

1) продавцы - страховые и пе­рестраховочные компании;

2) покупате­ли - стра­хователи — дееспособные физические и юридические лица, ре­шившие оформить договор страхования с тем или иным продавцом;

3) посредники. Посредниками между продавцами и покупателями выступают стра­ховые агенты и страховые брокеры, своими усилиями содействую­щие заключению договора страхования.

10.2. Страховые посредники

Страховые посредники — это лица, занятые продвижением стра­ховых услуг от страховщика к страхователю. К их числу относятся страховые агенты и страховые брокеры.

Страховые агенты — граждане Российской Федерации, осуще­ствляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора, или российские юридические лица, представляющие страховщика в отношениях со страхователем по поручению стра­ховщика в соответствии с предоставленными полномочиями. Основная функция страхового агента - продажа страховых продуктов. Кроме того, он:

- инкассирует страховую премию,

- оформляет страховую документацию,

- может также выплачивать страховое возмещение в пределах установленных лимитов.

Взаимоотношения между страховым агентом и страховой организацией оформляются агентским соглашением, в котором оговариваются права и обязанности сторон.

Страховые брокеры — юридические или физические лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве предпринима­телей, осуществляющие посредническую деятельность по страхова­нию от своего имени на основании поручений страхователя либо страховщика. Для того чтобы иметь право заниматься брокерской деятельностью, необходимо направить в органы страхового надзора извещение о намерении осуществлять посредническую деятельность по страхованию за 10 дней до ее начала.

Особенность брокерской деятельности и отличие ее от агент­ской состоит в том, что брокер представляет интересы страховате­ля, а не страховщика. Задача брокера — подобрать для страховате­ля наилучший вариант страхования его рисков и самого подходя­щего страховщика. Опытные брокеры могут формировать для своих клиентов программы совместного страхования и перестра­хования. Услуги страхового брокера оплачиваются в виде комис­сии от страховой премии, которую его клиент выплачивает стра­ховой организации, так как комиссионные посредника заложены в структуре страховой премии.

Конкретный перечень обязанностей брокера и его ответствен­ность оговариваются в соглашении, которое брокер заключает с клиентом и (или) страховщиком.