Студопедия
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Налог на прибыль организаций
Министерство образования и науки РФ
Региональный
Финансово-экономический институт
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По учебной дисциплине
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Курск
«Налог на имущество организаций»
ЗАДАНИЕ 1
В таблице 1 приведен перечень имущества по данным бухгалтерского учета одной организации. Внимательно ознакомьтесь с таблицей и распределите перечисленные в ней основные средства по двум группам:
1. Имущество, которое облагается налогом;
2. Имущество, которое не облагается налогом.
Результаты занесите в таблицу.
Исходные данные
Таблица 1
Состав имущества организации
| №
п/п
| Состав имущества
| | 1
| Здание производственного назначения
| | 2
| Здание, сданное в аренду другой организации
| | 3
| Арендуемое помещение офиса
| | 4
| Гараж
| | 5
| Склады производственные
| | 6
| Земельные участки
| | 7
| Оборудование для производства мебели
| | 8
| Деревообрабатывающий станок, находящийся на консервации
| | 9
| Насосная станция
| | 10
| Ботанический сад
| | 11
| Транспортные средства
| | 12
| Ливневая канализация
| | 13
| Мебель для цеха
| | 14
| Электронно-вычислительная техника
| | 15
| Озеро
|
Ответ
| Имущество, облагаемое налогом
| Имущество, не облагаемое налогом
| | Здание производственного назначения
| Арендуемое помещение офиса
| | Здание, сданное в аренду другой организации
| Земельные участки
| | Гараж
| Насосная станция
| | Склады производственные
| Ботанический сад
| | Оборудование для производства мебели
| Ливневая канализация
| | Деревообрабатывающий станок, находящийся на консервации
| Озеро
| | Транспортные средства
| | | Мебель для цеха
| | | Электронно-вычислительная техника
| |
ЗАДАНИЕ 2
Рассчитайте среднегодовую стоимость основных средств и исчислите сумму налога на имущество по итогам 2012 года. Затем вычислите, какую сумму налога организация должна уплатить в бюджет по итогам налогового периода, если учесть, что в течение года она уплачивала авансовые платежи по данному налогу.
Исходные данные
На балансе организации на 1 января 2012 г. числятся основные средства, которые облагаются налогом на имущество. Предположим, что таких объектов основных средств всего лишь два: легковой автомобиль и гараж. Определить остаточную стоимость основных средств на начало года вам предстоит самостоятельно на основании следующих бухгалтерских сведений:
1. Первоначальная стоимость автомобиля равна 300 000 рублей. Организация ежемесячно, начиная с 1 января 2011 года, начисляет по нему амортизацию способом уменьшаемого остатка. При принятии объекта к учету организация установила срок полезного использования, равный 5 годам, и коэффициент ускорения - 1.
| Остаточная стоимость легкового автомобиля на 1 января 2012 г.: 240 000 рублей.
| |
| Остаточная стоимость гаража на 1 января 2012 г.: 600 810 рублей.
| | 2. Первоначальная стоимость гаража составляет 620 160 рублей, срок полезного использования — 8 лет. Организация начала начислять по нему амортизацию с 1 октября 2011 г. Ежемесячные амортизационные отчисления она определяет линейным способом.
В августе 2012 г. организация приобрела еще одно основное средство первоначальной стоимостью 90 000 рублей и в этом же месяце ввела его в эксплуатацию, срок полезного использования — 4 года. Со следующего месяца организация начала амортизировать купленное основное средство линейным способом.
В ноябре 2012 г. организация продала гараж.
Теперь у вас есть вся необходимая информация для расчета остаточной стоимости основных средств, которая будет приниматься в расчет налоговой базы.
Ставка налога на имущество в регионе, в котором зарегистрирована и ведет свою деятельность организация, установлена в размере 2,2%.
Ответ
| Показатель
| Сумма, руб.
| | Среднегодовая стоимость имущества
| 730 194,62
| | Сумма налога по итогам налогового периода
| 16 064,28
| | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода
| 2 611,21
|
Налог на добавленную стоимость
ЗАДАНИЕ 1
Рассчитайте сумму НДС, которую организация должна уплатить в бюджет по итогам налогового периода (квартала).
Исходные данные
Организация занимается производством и реализацией спецодежды. За прошедший квартал в организации произошло немало событий, каждое из которых нашло отражение в бухгалтерском учете. Эти события описаны в таблице, расположенной ниже.
| N п/п
| Содержание операции
| Бухгалтерская проводка
| | 1
| Приобретены и приняты к учету материалы, необходимые для производства, стоимостью 177 000 рублей (в т.ч. НДС 18%). Счет‑фактура от поставщика получен
| Дт 10 Кт 60
| | 2
| Списаны в производство материалы стоимостью 124 000 рублей
| Дт 20 Кт 10
| | 3
| Оплачены услуги по разработке web-сайта сторонней организацией, 14 160 рублей (в т.ч. НДС 18%)
| Дт 60 Кт 51
| | 4
| На основании договора, содержащего условие о предварительной оплате, с расчетного счета продавцу перечислен аванс в размере 68 440 рублей (в т.ч. НДС 18%)
| Дт 62 Кт 51
| | 5
| Оприходованы услуги по охране производственных помещений организации, оказанные специализированной фирмой, 40 000 5рублей (НДС 18%), счет-фактура имеется
| Дт 20 Кт 60
| | 6
| Приобретены на рынке и приняты к учету папки для документов, 3 000 рублей (НДС 18%)
| Дт 10 Кт 71
| | 7
| Принято к учету арендуемое помещение стоимостью 500 000 рублей
| Дт 001 Кт -
| | 8
| Оприходована партия товаров для перепродажи стоимостью 200 000 рублей (в т.ч. НДС 18%), счет-фактура от поставщика не получен
| Дт 41 Кт 60
| | 9
| Начислена заработная плата работникам в размере 290 000 рублей
| Дт 20 Кт 70
| | 10
| Начислены страховые взносы в размере 98 600 рублей
| Дт 20 Кт 69
| | 11
| Начислена амортизация по основным средствам в размере 19 000 рублей
| Дт 20 Кт 02
| | 12
| Выпущена готовая продукция, себестоимость которой составила 583 600 рублей
| Дт 43 Кт 20
| | 13
| Отражена выручка от реализации готовой продукции в размере 708 000 рублей
| Дт 62 Кт 90
| | 14
| Начислен НДС с выручки от реализации готовой продукции. Реализация готовой продукции рассматриваемой организации признается объектом обложения по НДС. Налогообложение производится по ставке 18%.
| Дт 90 Кт 68
| | 15
| Списана фактическая себестоимость готовой продукции
| Дт 90 Кт 43
| | 16
| Признана выручка от реализации основного средства в сумме 37 760 рублей
| Дт 62 Кт 91
| | 17
| Начислен НДС с выручки от продажи основного средства
| Дт 91 Кт 68
| | 18
| Отражен доход от реализации товаров для перепродажи в размере 106 200 рублей
| Дт 62 Кт 90
| | 19
| Начислен НДС с выручки от продажи товаров
| Дт 90 Кт 68
| | 20
| На расчетный счет организации поступила оплата от покупателя готовой продукции
| Дт 51 Кт 62
| По каждой операции составьте бухгалтерскую проводку. Корреспонденцию счетов укажите в столбце «Бухгалтерская проводка» таблицы, которая расположена выше.
Ответ
Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, равна 106 200 рублей.
ЗАДАНИЕ 2
Вам предлагается перечень товаров и услуг (см. исходные данные). Вы должны выбрать из него только те товары и услуги, реализация которых облагается по ставке 10%.
Исходные данные
| N п/п
| Товары и услуги
| Налоговая ставка
| | 1
| Коляска
| 10%
| | 2
| Рекламные буклеты
| 18%
| | 3
| Экспортируемые товары
| 0%
| | 4
| Мебель
| 18%
| | 5
| Молочная продукция
| 10%
| | 6
| Драгоценные металлы
| 0%
| | 7
| Товары в области космической деятельности
| 0%
| | 8
| Компьютерная техника
| 18%
| | 9
| Хлебобулочные изделия
| 10%
| | 10
| Обложки для учебников, дневников, тетрадей
| 10%
| | 11
| Автомобили
| 18%
| | 12
| Новогодние подарки для детей сотрудников
| 18%
| | 13
| Календари отрывные
| 10%
| | 14
| Спортивная обувь для детей
| 18%
| | 15
| Услуги по международной перевозке товаров
| 0%
| | 16
| Продукты диабетического питания
| 10%
| | 17
| Услуги по перевозке пассажиров городским транспортом общего пользования
| -
| | 18
| Почтовые марки
| -
| | 19
| Овощи
| 10%
| | 20
| Исключительные права на изобретения
| -
| | 21
| Фруктовый лед (мороженое)
| 18%
| | 22
| Ежемесячный журнал для бухгалтеров
| 10%
| Справиться с поставленной задачей вы сможете только с помощью Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ. Этот документ вы можете найти в справочно-правовой системе, например «Консультант Плюс». Если у вас на компьютере не установлена полная версия этой программы, то, имея доступ в интернет, вы получаете уникальную возможность поработать с интернет-версией системы.
Интернет-версия позволяет получить бесплатный доступ к законам РФ, указам Президента РФ, постановлениям и распоряжениям Правительства РФ и к другим нормативным документам. Информация, содержащаяся в системе, всегда актуальна. Поступление новых документов происходит ежедневно!
Вам необходимо зайти на сайт www.consultant.ru и выбрать вкладку «Некоммерческие интернет‑версии».
Выбранные из списка позиции (товары и услуги, реализация которых облагается НДС по ставке 10%) запишите в таблицу.
Ответ
| № п/п
| Товары и услуги, реализации которых облагается по ставке 10%
| | 1
| Коляска
| | 2
| Молочная продукция
| | 3
| Хлебобулочные изделия
| | 4
| Обложки для учебников, дневников, тетрадей
| | 5
| Календари отрывные
| | 6
| Продукты диабетического питания
| | 7
| Овощи
| | 8
| Ежемесячный журнал для бухгалтеров
|
Налог на прибыль организаций
ЗАДАНИЕ 1
В таблице (см. исходные данные) приведен перечень имущества. Внимательно ознакомьтесь со сведениями из таблицы и распределите перечисленное в ней имущество по двум группам:
1. Имущество, которое подлежит амортизации;
2. Имущество, которое не подлежит амортизации.
Результаты занесите в таблицу.
Исходные данные
| N п/п
| Состав имущества организации
| | 1
| Оборудование (первоначальная стоимость 290 000 рублей)
| | 2
| Товары для перепродажи
| | 3
| Земельный участок
| | 4
| Сырье и материалы для производства продукции стоимостью 85 000 рублей
| | 5
| Здание
| | 6
| Исключительное право на изобретение (первоначальная стоимость 25 000 рублей)
| | 7
| Картины для украшения интерьера
| | 8
| Офисная мебель (первоначальная стоимость 50 000 рублей)
| | 9
| Акции
| | 10
| Станок, переведенный на консервацию на срок 2 месяца
| | 11
| Грузовик, полученный в безвозмездное пользование
| | 12
| Исключительное право на полезную модель (первоначальная стоимость 42 000 рублей)
| | 13
| Служебный автомобиль
| | 14
| Арендуемый склад
| | 15
| Тележка (первоначальная стоимость 46 000 рублей)
|
Ответ
| Имущество, подлежащее амортизации
| Имущество, не подлежащее амортизации
| | Оборудование (первоначальная стоимость 290 000 рублей)
| Товары для перепродажи
| | Здание
| Земельный участок
| | Офисная мебель (первоначальная стоимость 50 000 рублей)
| Сырье и материалы для производства продукции стоимостью 85 000 рублей
| | Станок, переведенный на консервацию на срок 2 месяца
| Исключительное право на изобретение (первоначальная стоимость 25 000 рублей)
| | Исключительное право на полезную модель (первоначальная стоимость 42 000 рублей)
| Картины для украшения интерьера
| | Служебный автомобиль
| Акции
| | Тележка (первоначальная стоимость 46 000 рублей)
| Грузовик, полученный в безвозмездное пользование
| |
| Арендуемый склад
|
ЗАДАНИЕ 2
Сделайте расчет налоговой базы и исчислите сумму налога на прибыль организаций. Для этого вам необходимо:
1. Определить, какой финансовый результат (прибыль или убыток) получила организация от реализации;
2. Определить, какой финансовый результат (прибыль или убыток) получила организация от внереализационных операций;
3. Сложить сумму прибыли (убытка) от реализации и сумму прибыли (убытка) от внереализационных операций;
4. Умножить налоговую базу на общую ставку налога на прибыль, которая в настоящее время составляет 20%.
Исходные данные
Данные налогового учета предприятия, накопленные в аналитических регистрах, представлены в таблице. Все суммы в ней указаны без НДС.
Для определения доходов и расходов организация использует метод начисления.
| N п/п
| Показатели
| Сумма, руб.
| | 1
| Выручка от реализации готовой продукции
| 2 530 000
| | 2
| Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам
| 220 000
| | 3
| Доход в виде безвозмездно полученного имущества
| 74 000
| | 4
| Проценты, полученные по договору займа
| 69 000
| | 5
| Расходы на ликвидацию выводимого из эксплуатации основного средства
| 3 000
| | 6
| Выручка от реализации материалов, не использованных в производстве
| 275 540
| | 7
| Доход прошлых лет, выявленный в отчетном периоде
| 12 000
| | 8
| Расходы на оплату труда
| 1 100 100
| | 9
| Стоимость материалов, переданных в производство
| 910 580
| | 10
| Выручка от продажи основных средств
| 117 000
| | 11
| Выручка от реализации нематериальных активов
| 53 000
| | 12
| Доход от сдачи земельного участка в аренду
| 248 000
| | 13
| Сумма начисленных налогов, а также страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование
| 525 000
| | 14
| Доход в виде излишков сырья, обнаруженных при проведении инвентаризации
| 5 000
| | 15
| Сумма начисленной амортизации по основным средствам
| 305 900
| | 16
| Сумма начисленной амортизации по нематериальным активам
| 81 000
| | 17
| Выручка от реализации товаров для перепродажи
| 770 000
| | 18
| Стоимость реализованных товаров для перепродажи
| 392 000
| | 19
| Остаточная стоимость реализованных основных средств
| 80 000
| | 20
| Остаточная стоимость реализованных нематериальных активов
| 26 000
| | 21
| Доход в виде стоимости материалов, полученных при ликвидации основного средства
| 18 500
| | 22
| Расходы на содержание служебного транспорта
| 47 000
| | 23
| Расходы на канцелярские товары
| 13 000
| | 24
| Уплаченные организацией штрафы и пени за нарушение договорных обязательств
| 5 900
| Выполнить данное задание вам поможет Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (статьи 249, 250, 253, 265, 271, 272). Этот документ вы можете найти в справочно-правовой системе, например «Консультант Плюс».
Ответ
| Показатель
| Сумма, руб.
| | Налоговая база для исчисления налога
| 462 560
| | Сумма налога
| 92 512
|
ЗАДАНИЕ 3
В таблице (см. исходные данные) дан перечень расходов организации. Вы должны классифицировать их по двум группам:
1. Расходы, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль;
2. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Результаты занесите в таблицу.
Исходные данные
| N п/п
| Расходы
| | 1.
| Сумма начисленных дивидендов
| | 2.
| Расходы на услуги агентства по подбору персонала
| | 3.
| Сумма начисленной заработной платы работникам
| | 4.
| Материальная помощь работникам организации
| | 5.
| Премии работникам за профессиональные достижения
| | 6.
| Стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников организации
| | 7.
| Стоимость абонементов в фитнес-клуб, приобретенных для работников организации
| | 8.
| Сумма начисленной амортизации
| | 9.
| Сумма амортизации по имуществу, переданному по договору лизинга
| | 10.
| Расходы на модернизацию основного средства
| | 11.
| Расходы на топливо, воду и электроэнергию
| | 12.
| Расходы на оплату услуг связи
| | 13.
| Стоимость безвозмездно переданных материалов
| | 14.
| Расходы в виде процентов по кредитному договору
| | 15.
| Расходы на рекламу производимой продукции
| | 16.
| Расходы в виде штрафов и пеней за нарушение долговых обязательств
|
Ответ
|
