Студопедия

КАТЕГОРИИ:

АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Методические указания по выполнению курсовой работы.

Стр 1 из 2Следующая ⇒

Факультет технологий управления и гуманитаризации

Кафедра менеджмента

 

 

Финансы и финансовый менеджмент

Часть 2 НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

Методические указания и задания по выполнению контрольной работы

для студентов заочной формы обучения по специальности

«Менеджмент»

 

 

Минск 2018

 

 

ВВЕДЕНИЕ.

Налогипредставляютсобойобъективнуюреальность, связанную с существованиемгосударства. Онинетолькообеспечиваютфинансовуюбазудляобщегосударственныхрасходов, но и активноиспользуютсягосударственнойвластью в качествемеханизмакосвенногоуправленияобщественнымиотношениями в сфереполитики, экономики, социальнойзащитыграждан. Изучениетеоретических, методологических и практическихосновналоговыхсистемпоможетграмотновыполнятьсвоифинансовыеобязательствапередгосударством. В настоящемизданиипомещеныконтрольныезадания. Студентунеобходимоизучитьтеоретическийматериал, послечеговыполнитьконтрольнуюработупономеруварианта, совпадающего с последнейцифройзачетнойкнижки.

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

.

1. Характеристика налоговой системы. Понятие налога и налоговой системы, основные    принципы налогообложения, функции налогов, классификация Основные инструменты налогового регулирования. Субъект налога. Предмет и объект налогообложения, база налогообложения, источники выплаты налоговых платежей, ставка налога, налоговые льготы, налоговый и отчетный период, санкции, порядок уплаты и сроки перечисления налоговых платежей.

2. Таможенные платежи, таможенные сборы, таможенные пошлины. Акцизы и НДС при пересечении таможенного пространства РБ.

3. Налоговое планирование. Налоговое регулирование и оптимизация налоговых обязательств.

4. Прямые и косвенные налоги. Общая характеристика.

5. Налоги на заработную плату.

6. Налоги, уплачиваемые из выручки

7. Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость.

8. Налоги, уплачиваемые из прибыли.

9. Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства.

10. Налогообложение в свободных экономических зонах.

11. Налог на доходы иностранных организаций, осуществляющих и не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство. Оффшорные зоны.

12. Налогообложение в оффшорных зонах.

13. Налог на игорный бизнес. Налог на лотерейную деятельность. Налогообложение доходов, полученных в отдельных сферах деятельности (банки).

14. Налоговая нагрузка. Реальная, номинальная.

15. Налоговый контроль (его формы, виды и методы.Полномочия органов, осуществляющих налоговый контроль).

16. Налоговые нарушения (понятия, виды нарушений и ответственность за эти нарушения).

17. Организация проведения налоговых проверок.

18. Налогообложение индивидуальных предпринимателей в РБ.

ЛИТЕРАТУРА

1. Налоги. Под общей редакцией Н.Е.Заяц, Т.И.Василевской. БГЭУ, г.Минск

2. Налогообложение и налоговое право РБ. Минск, Молодежное, 2006. И.А.Маньковский

3. Налогообложение. Под редакцией С.И.Адаменковой. Минск., Элайда, 2016

4. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство. Под ред. Профессора Е.Н.Евстигнеева. «Питер», Санкт-Петербург

5. Налоговый кодекс 2018 год

6. Журналы - «Главный бухгалтер», «Налоговый вестник», «Налоги Беларуси»

 

ЗАДАНИЕ № 1

Работа выполняется в денежных единицах РБ.

Базовая величина - согласно действующему законодательству на момент выполнения контрольной работы

Отчетным месяцем для исчисления налогов является январь

Рассчитать налоги на заработную плату:

-подоходный налог

-пенсионный фонд

-взносы в ФСЗН ( ставка 34%)

-взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ставка 0,6%)

 

Данные для заполнения таблицы №1 берутся для каждого работника из таблиц №2 - №13

Таблица № 1

    Иванов А.И.   Петров Н.П.   Сидоров Л.М.   Тихонова Л.А.
1.Сведения о работнике   Из таблицы N2    
2.Оклад   Из таблицы N3    
3.Премия   Из таблицы N4    
4.Доплата за работу в праздничные дни   Из таблицы N5    
5.Пособие по временной нетрудоспособности по заболеванию   Из таблицы N6    
6.Компенсация за неиспользованный отпуск   Из таблицы N7    
7.Доплата на удешевление питания   Из таблицы N8    
8.Абонемент в бассейн   Из таблицы N9    
9.Доплата за профмастерство   Из таблицы N10    
10.Материальная помощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами   Из таблицы N11    
11.Подарок к юбилею за счет средств предприятия.   Из таблицы N12    
12.Материальная помощь к общегосударственному празднику   Из таблицы N13    

Петров в январе оплатил за свое обучение в ВУЗЕ 15 БВ (первое образование). Соответствующие документы представлены в бухгалтерию предприятия.

 

Таблица № 2

Варианты Иванов Петров Сидоров Тихонова
1. Штатник , 1ребенок Штатник, 1иждивенец Штатник, Совместитель, 1 ребенок
2. Штатник, 1 иждивенец Штатник , 1ребенок Штатник, 1 иждивенец   Совместитель  2 детей
3. Штатник ,  2 детей Штатник Штатник, ликвидатор последствий аварии на ЧАЭС Совместитель
4. Штатник, инвалид 3 группы Штатник, 1 ребенок Штатник   Совместитель 1 иждивенец
5. Штатник Штатник, 2 детей Штатник, инвалид 3 гр. Совместитель  3 детей
6. Штатник, 1 ижд. Штатник,  3 детей, 1 иждивенец Штатник,  2 детей Совместитель  1 ребенок, 1 иждивенец
7. Штатник, ликвидатор последствий аварии на ЧАЭС Штатник ,  1 ребенок , 1иждивенец Штатник, инвалид 3 группы Совместитель , 1иждивенец
8. Штатник, 1 ребенок Штатник,  2 иждивенца Штатник  1 ребенок Совместитель, 1 ребенок
9. Штатник,  3 детей Штатник, инвалид 3 группы Штатник, 2 детей Совместитель  2 детей
10. Штатник, 3 детей . 1 иждивенец Штатник Штатник, 1 ребенок, 1 ижд. Совместитель 1 иждивенец

 

Таблица № 3 (в базовых величинах )

  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Иванов 10 12 11 13 9 16 14 17 15 18
Петров 14 8 10 15 11 18 12 16 13 9
Сидоров 18 10 14 9 17 13 15 12 11 16
Тихонова 7 6 8 4 9 7 5 6 7 5

 

Таблица № 4 (в процентах от оклада)

  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Иванов 20 18 15 25 30 15 20 10 18 20
Петров 25 15 20 10 15 20 25 30 10 20
Сидоров 15 20 10 25 30 18 10 15 20 25
Тихонова 10 15 10 20 25 10 15 18 30 10

 

Таблица № 5 (в базовых величинах)

  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Иванов 4,7           4,0     3,8
Петров   3,5     3,0 4,2     4,3  
Сидоров     4,0 3,6       3,2    
Тихонова                    

Таблица № 6 (в базовых величинах)

  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Иванов 2,2     4,1   3   3,6    
Петров   3,3     3,4   2,8   3,9  
Сидоров     4,3   2,5         1,8
Тихонова     2,7 3,2   2.5   2,1    

Таблица № 7 (в базовых величинах)

  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Иванов 9       8   13     17
Петров   6   14   16     12  
Сидоров     12         10    
Тихонова                    

Таблица № 8 (в базовых величинах)

  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Иванов 2,0 2,1 2,2 2,3 2,4 2,0 2,1 2,2 2,3 2,4
Петров 2,0 2,1 2,2 2,3 2,4 2,0 2,1 2,2 2,3 2,4
Сидоров 2,0 2,1 2,2 2,3 2,4 2,0 2,1 2,2 2,3 2,4
Тихонова 2,0 2,1 2,2 2,3 2,4 2,0 2,1 2,2 2,3 2,4

Таблица № 9 (в базовых величинах)

  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Иванов 1,2 1,0 1,1 1,0 1,2 1,1 1,0 1,2 0,9 1,2
Петров 1,2 1,0 1,1 1,0 1,2 1,1 1,0 1,2 0,9 1,0
Сидоров 1,2 1,0 1,1 1,0 1,2 1,1 1,0 1,2 0,9 1,1
Тихонова 1,2 1,0 1,1 1,0 1,2 1,1 1,0 1,2 0,9 1,0

Таблица № 10 (в базовых величинах)

  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Иванов 0,3     0,5     1,0     0,6
Петров   0,8 1,2         0,9    
Сидоров         0,7 1,1     0,4  
Тихонова                    

Таблица № 11 (в базовых величинах)

  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Иванов 1,6 1,8 1,4 1,5 1,2 1,6 1,4 1,1 1,5 1,8
Петров 1,6 1,8 1,4 1,5 1,2 1,6 1,4 1,1 1,5 1,8
Сидоров 1,6 1,8 1,4 1,5 1,2 1,6 1,4 1,1 1,5 1,8
Тихонова                    

 

Таблица № 12 (в базовых величинах)

  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Иванов 15           16      
Петров   20   11   18   12   14
Сидоров     18   20       21  
Тихонова                    

 

 

Таблица № 13 (в базовых величинах)

  1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Иванов   3       5,2       1,5
Петров     2   4     4.6    
Сидоров 5     4,.5     5.1   4,4  
Тихонова                    

ЗАДАНИЕ № 2

Рассчитать налог на недвижимость

Налог определяется ежегодно исходя из наличия зданий,сооружений, машино-мест и стоимости зданий и сооружений, незавершенных строительством на начало года. Сооружением признается объемная, плоскостная или линейная наземная, надземная или подземная строительная система, состоящая из несущих, а в отдельных случаях и ограждающих конструкций, предназначенных для выполнения различного вида производственных процессов, хранения имущества, временного пребывания людей, перемещения людей и (или) грузов. К сооружениям относятся передаточные устройства- устройства электропередачи и связи, трубопроводы и газопроводы, канализационные, водопроводные сети, илопроводы, цементопроводы и иные основные средства.

На 1января на предприятии числятся основные средства, отраженные в  таблице №15.

Стоимость основных средств взять из таблиц №16 - №17

Таблица №15

Наименование основных средств Переоцененная  стоимость Начисленная амортизация
Здание таблица №16 таблица №17
Бетонное ограждение (забор) таблица №16 таблица №17
Машино-место таблица №16 таблица №17
Картина таблица №16 таблица №17
Компьютер таблица №16 таблица №17
Холодильное оборудование таблица №16 таблица №17
Структурированная кабельная сеть (линия связи + линия электропередач) таблица №16 таблица №17
Асфальтовая площадка таблица №16 таблица №17

 

 

Таблица №16 Переоцененная стоимость(в базовых величинах)

Вариант 1   2 3 4 5
Здание 1500 2000 2200 1900 2000
Бетонное ограждение(забор) 120 310 270   100 500
Машино-место 20 30 40 15 35
Картина 90 100 80 120 70
Компьютер 30 40 35 45 35
Холодильное оборудование 100 80 95 60 75
Структурированная кабельная сеть (линия связи + линия электропередач) 205 180 140 120 210
Асфальтовая площадка 150 100 120 90 100
Вариант 6   7 8 9 10
Здание 1800 2000 2500 1500 1600
Бетонное ограждение(забор) 120 310 270   100 500
Машино-место 45 50 40 30 20
Картина 130 50 70 90 80
Компьютер 25 30 45 40 30
Холодильное оборудование 40 55 60 70 85
Структурированная кабельная сеть (линия связи + линия электропередач) 90 50 75 80 200
Асфальтовая площадка 105 80 110 90 100

 

 

Таблица №17 Начисленная амортизация (в процентах)

Наименование основных средств 1   2 3 4 5 6 7 8 9 10
Здание 12 31 27   10 5 46 54 33 44 60
Бетонное ограждение(забор) 5 8 30 25 10 15 40 10 20 5
Машино-место 10 15 25 30 20 10 15 25 20 25
Картина 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Компьютер 10 20 30 50 10 20 30 40 50 0
Холодильное оборудование 0 10 30 20 10 30 20 0 10 20
Структурированная кабельная сеть (линия связи + линия электропередач) 20 10 15 25 35 10 30 40 15 20
Асфальтовая площадка 10 20 10 20 10 20 10 20 10 20

 

Полученный результат налога на недвижимость учесть в затратах по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении для расчета налога на прибыль(Задание №3)

 

ЗАДАНИЕ № 3

1.Рассчитать

- выручку, поступившую от реализации ежедневников

- выручку, поступившую от реализации наборов карандашей «Кохинор»

- выручку, поступившую от реализации ручек

 

Формула для расчета выручки:

 

                         ВР =( Ц + Н ) х N х 1,2, где

 

ВР - выручка от реализации товара

Ц – цена приобретения единицы товара без НДС

Н – надбавка, реализующего товар предприятия

N – количество, реализуемого товара

 

2.Определить сумму выручки поступившей от реализации бывшего в употреблении компьютера.

3.Рассчитать налог на добавленную стоимость по приобретенным активам (НДС входной).

4. Определить налог на добавленную стоимость от реализации (общий).

5.Рассчитать налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.

6. Определить валовую прибыль, в т.ч прибыль от текущей деятельности, от финансовой деятельности , от инвестиционной деятельности, налогооблагаемую прибыль.

7. Рассчитать налог на прибыль.

В январе предприятиемприобретено

 

1.Основные средства на сумму 480 руб. в т.ч. НДС 80 руб.

2.Товары для дальнейшей перепродажи:

-200 ежедневников на сумму 216 руб. в т.ч. НДС 36 руб.

-300 наборов карандашей «Кохинор» на сумму5400 руб. в т.ч. НДС 900 руб.

-1600 ручек на сумму 1152 руб. в т.ч. НДС 192 руб.

 

Оплачено:

1.За аренду офиса 156 руб. в т.ч. НДС 26 руб.

2.За коммунальные услуги 96 руб. в т.ч. НДС 16 руб.

3.За услуги связи  60 руб. в т.ч. НДС 10 руб.

 

В течение января отгружены  ранее приобретенные товары таблицы № 18-19

 

Таблица №18 в январе отгружено (в штуках)

вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ежедневники 180 156 132 148 170 169 120 150 180 165
набор карандашей 150 200 164 195 189 135 185 160 190 200
ручки 1300 1250 900 1100 1350 1200 1300 1289 1000 860

 

Таблица №19 надбавка при реализации (в процентах)

вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
ежедневники 18 15 16 20 15 18 15 16 20 18
набор карандашей 17 10 15 10 16 20 10 15 10 10
ручки 12 13 20 15 10 15 12 12 15 20

 

В январе:

 

- выручка от реализации ранее приобретенных товаров (рассчитать)

- проценты банка  составили 48 руб.

- штрафы от покупателя за нарушение условий договора  составили 60 руб.

- выручка от реализации компьютера состоящего на балансе предприятия (см.задание №2  табл.15) по остаточной стоимости (рассчитать). Сумма месячного износа 18руб.

 

Затраты относимые на себестоимость при расчете налога на прибыль взять в размере 5% от выручки с реализации товаров. Цену приобретения реализованных товаров и налог на недвижимость необходимо добавить к затратам.Аренду, коммунальные услуги, услуги связи в затраты, учитываемые для налогообложения по налогу на прибыль не включать. Они учтены в 5%.

 

           

Методические указания по выполнению курсовой работы.




12Следующая ⇒






Последнее изменение этой страницы: 2018-05-10; просмотров: 112.

stydopedya.ru не претендует на авторское право материалов, которые вылажены, но предоставляет бесплатный доступ к ним. В случае нарушения авторского права или персональных данных напишите сюда...