Тема 4. Оподаткування підприємств

План

1. Соціально-економічна сутність податків. Основні принципи оподаткування.

2. Функції податків.

3. Елементи податків, їх характеристика.

4. Класифікація податків.

5. Система оподаткування, її структура та принципи функціонування.

6. Податкова політика держави та основні напрями її реформування в сучасних умовах.

7. Державні цільові фонди: суть, необхідність та значення. Класифікація державних цільових фондів.

8. Пенсійний фонд України: джерела формування та напрями використання коштів.

9. Фонд соціального страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності: фінансові аспекти діяльності.

10. Джерела коштів Фонду соціального страхування на випадок безробіття та напрями їх використання.

11. Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань: джерела формування та напрями використання коштів.

Основні поняття і терміни

– податок,

– плата,

– відрахування,

– функції податків,

– елементи податків,

– об'єкт податку,

– масштаб вимірювання,

– суб'єкт податку,

– податкові пільги,

– податкова система,

– податкова політика,

– фонди цільового призначення,

– загальнообов'язкове державне соціальне страхування,

– обов'язковий збір,

– страховий тариф,

– добровільні внески.

Завдання для індивідуальної роботи

Підготувати реферати на теми:

– Оподаткування процесів споживання в Україні, його переваги та вади.

– Податкова політика України на сучасному етапі.

– Соціальний захист та соціальне забезпечення в Україні.

– Шляхи вдосконалення пенсійного забезпечення вУкраїні з врахуванням зарубіжного досвіду.

Тести для самоконтролю

1. Які з визначень податків найвичерпнішими:

а) будь-який платіж на користь держави;

б) сукупність платежів на користь держави, що встановленізаконодавством;

в) добровільні пожертвування на користь держави;

г) обов'язковий платіж, що встановлюється державою ісплачується на її користь у відповідності до діючогозаконодавства.

2. Податок виконує функції:

а) фіскальну;

б) контрольну;

в) розподільчу;

г) регулюючу;

д) стимулюючу.

3. Податки класифікуються за:

а) економічним змістом;

б) за економічною ознакою об'єкта оподаткування;

в) за рівнем запровадження;

г) в залежності від способів зарахування;

д) за строками сплати.

4. До прямих податків належать:

а) реальні;

б) особисті;

в) акцизи;

г) мито;

д) субсидії.

5. До непрямих податків належать:

а) універсальні та специфічні акцизи;

б) мито;

в) податки на капітал та майно.

6. Податковою системою називають:

а) сукупність встановлених в країні податків і обов 'язковихплатежів;

б) сукупність встановлених в країні обов'язкових платежів;

в) сукупність встановлених в країні зборів;

г) поєднання встановлених в країні зборів, податків, обов 'язкових платежів та органів, що контролюють їх надходження до бюджету.

7. Податкова політика - це:

а) сукупність форм і методів, за допомогою яких державачерез фінансову систему здійснює розподіл фінансовихресурсів;

б) діяльність держави у сфері встановлення податків;

в) діяльність держави у сфері правового регламентуваннята організації справляння податків, податкових платежіву централізовані фонди грошових коштів держави.

8. Податкова політика повинна враховувати такі критерії:

а) фіскальної достатності;

б) економічної ефективності;

в) соціальної справедливості;

г) стабільності;д) гнучкість;

е) динамічності; є) всі вказані.

9. Крива Лаффера графічно інтерпретує теорію:

а) підвищення норми оподаткування завжди веде до збільшення величини податкових надходжень до казни держави;

б) підвищення норми оподаткування завжди веде до зменшення величини податкових надходжень до казни держави;

в) підвищення норми оподаткування не завжди призводитьдо збільшення величини податкових надходжень до казни держави.

10.    Державні цільові фонди - це:

а) централізовані фонди грошових коштів;

б) децентралізовані фонди грошових коштів.

11.    Державні цільові фонпи - не:

а) сукупність фондів грошових коштів цільового призначення, які знаходяться в розпорядженні центральних тамісцевих органів влади;

б) сукупність фондів грошових коштів цільового призначення,створених відповідно до діючого законодавства і сформованих за рахунок внесків юридичних та фізичних осіб;

в) децентралізовані фонди грошових коштів, які формуються за рахунок внесків суб'єктів господарювання.

12 Мобілізація коштів у державні цільові фонди здійснюється через:

а) добровільні внески, пожертвування;

б) позики та кредити;

в) інвестиції;

г) асигнування з бюджету;

д) бюджетні кредити;е)      обов'язкові збори.

13 В залежності від рівня, на якому утворюються, цільові фонди можуть бути:

а) територіальними;

б) державними;

в) галузевими;

г) місцевими;

д) регіональними.

Ситуаційні задачі.

Завдання 1.

Фонд основної заробітної плати працівників підприємства, на якому працює 51% інвалідів, становить 610,4 тис. грн. За січень поточного року нарахована тимчасова допомога на неповнолітніх дітей в розмірі 140 грн.; оплачена вартість путівок на санаторне лікування - 470 грн.; перераховано за утримання дітей працівників в дошкільних дитячих закладах — 120 грн.; здійснено компенсаційні виплати за невикористану відпустку при звільненні в розмірі 440 грн. Визначте розмір обов'язкових внесків, які підприємство повинно перерахувати у державні цільові фонди.

Завдання 2.

Заробітна плата громадянина Іванова А.М. за січень поточного року становила 220 грн. В цьому ж місяці йому була нарахована премія за результатами звітного року в розмірі 50 грн. та допомога у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю у розмірі 32 грн. Громадянин Іванов А.М. отримав дивіденди в розмірі 80 грн., а також на 25 грн. придбав акцій підприємства, на якому він працює.

Визначте розмір обов'язкових внесків із заробітної плати громадянина Іванова А.М. у державні цільові фонди.

Завдання 3.

Визначте державну допомогу на дітей малозабезпеченій сім'ї Петренків на І півріччя 2001 року за таких умов:

– заробітна плата батька за вересень місяць не нараховувалась у зв'язку з тим, що він перебував у вимушеній відпустці за свій рахунок;

– дружина на даний час знаходиться в декретній відпустці;

– сім'я володіє земельною ділянкою площею 0,06 га;

– старший син є учнем ПТУ (перший рік навчання, платне відділення);

– рівень середньомісячного сукупного доходу на одного члена сім'ї становить 46 грн.;

решта даних подана у табл. 1.

Таблиця 1 Дані для визначення розміру державної допомоги на дітей малозабезпеченій сім'ї

Література

Бадида М.П. Україні потрібна ефективна система оподаткування //Фінанси України. - 1999. - №8. - с. 120-123.

Бодюк А.В. Податкова політика: шляхи її реалізації //ФінансиУкраїни. - 2002. - №2. - с. 82-87.

Вдовиченко М.І. Податкове регулювання: досвід США і йоговикористання в умовах ринку //Фінанси України. - 2000. -№3.-с. 59-71.

Вдовиченко М.І. Про ефективність податкової системи в Україні //Фінанси України. - 1999. - №3. - с. 99-108.

Вишневський В.П., Липницький Д.В. Оцінка можливостей зниження податкового тягаря //Фінанси України. - 2000. -№1.-с. 93-105.

Воробйов Ю.М. Податкова політика держави та її вплив на формування фінансового капіталу підприємств //ФінансиУкраїни. - 2000. - №9. - с. 115-120.

Воронкова О.М. Трансформація системи оподаткування в Україні //Фінанси України. - 2000. - №1. - с. 118-123.

Іващук І.О. Сучасне європейське оподаткування //Фінанси України. - 2001. - №10. - с. 72-79.

Каламбет С.В., Антонов А.В. Удосконалення формування податкової системи //Фінанси України. - 2001. - №5. - с. 82-86.

Кириленко О.П. Класичні засади оподаткування у вітчизняній системі//Фінанси України. - 1999.-№11.-с. 114-122.

Крисоватий А.І. Фіскальні засади соціально орієнтованої економіки ринкового типу //Фінанси України - 2000, №12. -с. 78-81.

Куфта Н.О. Оптимізація системи оподаткування виробничої сфери //Фінанси України. - 2000. - №9. - с. 121-125.

Лисюк В.С. Особливості методики розрахунку податкового тягаря //Фінанси України. - 2000. - №11. - с. 79-85.

Ляшенко Ю.І. Податкова діяльність держави в умовах ринкової трансформації економіки //Фінанси України. - 1999.-№12.-с. 121-125.

Льовочкін С. Податкова структура в Україні та шляхи її вдосконалення //Економіка України. - 1999. - №8. - с. 19-25.

Орлова В.О. Удосконалення оподаткування і податковог ообліку //Фінанси України. - 2000. - №8. - с. 37-40.

Павлюк К.В. Ефективність надання податкових пільг//Фінанси України. - 2002. - №1. - с. 34-40.

Папаїка О.О. Реформування податкової системи України //Фінанси України. - 2000. - №8. - с. 33-36.

Поддєрьогін А.М. Податкова система України на шляху розвитку //Фінанси України. - 2001. - №11. - с. 3-11.

Свердан М.М. Ефективність оподаткування в умовах ринкової економіки //Фінанси України. - 2000. - №7. - с. 27-33.

Сенчуков В. Оптимальна система оподаткування //ЕкономікаУкраїни. - 1999. - №3. - с. 55-60.

Сірецький В.Л. Податки як елемент фінансового господарства держави //Фінанси України. - 2001. - №10. - с. 91-96.

Стоян В.І. Удосконалення податкової системи України //Фінанси України. - 2001. - №7. - с. 115-118.

Федосов В.М., Льовочкін С.В. Проблеми розбудови податкової системи України //Фінанси України. - 1999. - №6. - с. 40-48.

Основи законодавства України про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від 14 січня 1998 року № 16/98-ВР.

Закон України "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням" від18 січня 2001 року №2240-111.

Закон України "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття" від 2 березня 2000 року № 1533-ІП.

Закон України "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності" від 23 вересня 1999 року № 1105-ХІV.

Закон України "Про страхові тарифи на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності" від 22 лютого 2001 року № 2272-ІП.

Закон України "Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування" від 26 червня 1997 року № 400/97-ВР.

Порядок сплати збору на обов'язкове державне пенсійнестрахування з окремих видів господарських операцій //Всепро бухгалтерський облік. - 2001. - №40 від 2 травня 2001року. - с. 33-36.

Тема 5. Фінансове планування

План

1. Зміст і принципи фінансового планування.

2. Етапи і методи фінансового планування.

3. Загальна характеристика основних фінансових планів держави та підприємств.

4. Шляхи вдосконалення фінансового планування в сучасних умовах.

Основні поняття і терміни

– фінансове планування,

– принципи фінансового планування,

– кошторис доходів і видатків,

– фінансовий план,

– бюджет,

– платіжний календар підприємства,

– бізнес-план,

– методи фінансового планування,

– баланс доходів і видатків підприємства,

– баланс фінансових ресурсів і витрат держави.

Завдання для індивідуальної роботи

Підготувати реферати на теми:

– Система фінансових планів, їх взаємозв'язок та розвиток в Україні.

– Поточні та перспективні фінансові плани в економічній системі держави.

Тести для самоконтролю

1. Принципи фінансового планування: а) наукова обгрунтованість;

б) єдність фінансових планів;

в) безперервність;

г) стабільність;

д) демократичний централізм;

е) превентивність.

2. За тривалістю дії фінансові плани поділяють на: а) поточні;

б) наступні;

в) перспективні; г) оперативні.

3. При складанні фінансових планів використовують такі Методи:

а) вимірювання;

б) економічного аналізу;

в) балансовий;

г) нормативний;

д) економіко-математичне моделювання;

е) госпрозрахунковий;

є) коефіцієнтів.

4. Баланс доходів і видатків підприємства - це: а) оперативний фінансовий план; б) поточний фінансовий план; в) перспективний фінансовий план.

5. Баланс доходів і видатків підприємства включає такі Розділи:

а) початкове сальдо;

б) видатки і відрахування;

в) кінцеве сальдо;

г) взаємовідносини з кредитною системою;

д) доходи і надходження;

е) взаємовідносини з бюджетом і позабюджетними фондами;

є) бізнес-план.

6. До оперативних фінансових планів відносяться:

а) бізнес-план;

б) Державний бюджет;

в) кошторис доходів і видатків;

г) платіжний календар;

д) місцеві бюджети.

7. Силу закону мають наступні фінансові плани:

а) баланс доходів і видатків підприємства;

б) баланс фінансових ресурсів і витрат держави;

в) Державний бюджет;

г) місцеві бюджети;

д) бізнес-план.

8. Кошторис доходів і видатків складають:

а) комерційні підприємства;

б) установи соціальної сфери;

в) фермерські господарства;

г) аудиторські фірми.

9. Бізнес-план в обов'язковому порядку складається:

а) у випадку продажу контрольного пакету акцій іноземному інвестору;

б) при створенні спільного підприємства з участью держави;

в) при створенні товариства з обмеженою відповідальністю;

г) при створенні акціонерного товариства;

д) уразі приватизації державного підприємства;е) при наданні підприємству довгострокових позик.

Література

Боди Зви, Мертон Роберт. Финансы. Гл. 5. - Москва -Санкт-Петербург-Киев: Издат. дом «Вильямс», 2000. -585 с.

Василик О.Д. Теорія фінансів: Підручник. Розділ 7. - К.:НІОС, 2000.-416 с.

Єрмошкіна О.В. Фінансові аспекти планування розвиткубізнесу //Фінанси України. - 1999. - №5. - с. 35-39.

Мойсеєнко І.Є. Фінансове планування на підприємстві//Фінанси України. - 2000. - №9. - с. 155-158.

Опарін В.М. Фінанси: Загальна теорія. Розділ 3. - К.: КНЕУ,2001.-240 с.

Павлюк К.В. Система фінансових балансів в економіці держави //Фінанси України. - 1997. - №8. - с. 21-28.