Индивидуальное домашнее задание № 1

по дисциплине: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий

Вариант 2

Томск – 2018

Исходные данные для расчетов представлены в табл. 1.

Задача 1

1. Определите выполнение плана по производству продукции на 1 руб промышленно-производственных основных фондов (фондоотдачу). Рассчитайте влияние на производство продукции изменений средней стоимости промышленно-производственных основных фондов (ППОФ) и фондоотдачи.

2. Дайте оценку эффективности использования ППОФ предприятия

Решение:

Используя метод цепных подстановок, покажем, как изменится объём продукции под:

А) влиянием изменения величины основных фондов 0,775*325 =251,875

Б) влиянием изменения фондоотдачи 0,035*6775 = 237, 125

Используя интегральный метод,покажем, как изменится объём продукции под:

А)влиянием изменения величины основных фондов 0,775*325 + (0,035*325)/2 =251,875+5,6875=257,5625

Б) влиянием изменения фондоотдачи 6450+0,035 + (0,035*325)/2 = 225,75+ 5,6875 = 231,4375

2. В данном случае использование основных фондом признаётся эффективным, так как относительный прирост физического объёма продукции превышает относительный прирост стоимости основных фондов

Задача 2

1. Оцените эффективность использования основных фондов, если показатели фондовооруженности и производительности труда рабочих

увеличиваются. Рассмотрите возможные варианты.

2. Как вы оцените деятельность предприятия, если оборачиваемость основных фондов растёт, а их рентабельность снижается?

Решение:

1. Если показатели фондовооруженности и производительности труда рабочих увеличиваются, можно сказать, что ресурсы на этом предприятии используются рационально. Если темпы роста производительности труда меньше темпов роста фондовооруженности, это свидетельствует о нерациональном использовании ресурсов предприятия, возможно, на этом предприятии численность работников аппарата управления превышает необходимые нормы, обозначенные в штатном расписании

2. Если оборачиваемость основных фондов растёт, а их рентабельность снижается, это говорит о том, что выручка (товарооборот) на данном предприятии очень маленькая и соответственно, деятельность предприятия будет оцениваться отрицательной

Задача 3

Дайте оценку характеру движения и техническому состоянию основных фондов по исчисленным коэффициентам.

       Решение:

Для оценки технического состояния основных средств рассчитаем коэффициенты выбытия, поступления и износа основных средств.

Коэффициент обновления определяем как отношение стоимости вновь поступивших на предприятие основных фондов к стоимости основных фондов на конец года =605/6720 = 0,09

Коэффициент выбытия определяется как отношение стоимости выбывших основных фондов к стоимости основных фондов на начало года = 545/6660 =0,082

Коэффициент обновления основных фондов на данном предприятии не очень высокий, обновление оборудования происходит ровно на столько, насколько выбывает (становится технически не пригодным к работе).

Для увеличения выпуска продукции, необходимо увеличить рост производительности труда, что очень сложно будет сделать на оборудовании, состояние которого ухудшено. Рациональное использование оборудование предполагает его обновление.

Коэффициент замены определяем как отношение стоимости выбытия основных фондов в результате износа к стоимости вновь поступивших = 545/605 = 0,9

Коэффициент износа определяем как отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных фондов = 2331/6660 = 0,35 и 2688/6720 =0,4

Рост коэффициента износа основных фондов на конец года сильно увеличился и составил 114%.

Коэффициент годности основных фондов определяем как отношение остаточной стоимости к первоначальной стоимости 4329/6660 =0,65 и 4032/6720 = 0,6

Отсюда, можно сделать вывод, что чем выше процент износа, тем хуже качественное состояние основных фондов предприятия. Нужно отметить, что неизношенной части оборудования на данном предприятии всего 60 %

Задача 4

Определите коэффициенты экстенсивного, интенсивного и интегрального использования оборудования. Исчислите сумму прироста (уменьшения) объёма продукции под влиянием экстенсивного и интенсивного использования оборудования. Дайте оценку характеру использования основных фондов в отчётном году.

Решение:

Коэффициент экстенсивности880/800 = 1,1

Коэффициент интенсивности 6,2389/6,25 = 0,998, где

5490/880= 6,2389 (у.е./машино-час)  

5000/800= 6,25 (у.е./машино-час) 

Коэффициент интегральной нагрузки 1,1 * 0,998= 1,0978

Интегральный показатель загрузки определяется как произведение коэффициентов интенсивной и экстенсивной загрузки[1].

Интегральный показатель производственного использования оборудования возрос в результате повышения экстенсивной нагрузки оборудования при снижении интенсивной загрузки. Снижение коэффициента интенсивной загрузки свидетельствует о наличии неиспользованных возможностей увеличения выпуска продукции без ввода дополнительных мощностей и новых капитальных вложений [1].

Под влиянием изменений в интенсивности нагрузки оборудования происходит изменения в объёме продукции, что составляет -10 у.е. или (6,2389 - 6,25) * 880 = -10 у.е.

Под влиянием изменений в экстенсивности нагрузки оборудования объём продукции возрос и составил 500 у.е. или (880-800)*6,25 = 500 у.е.

Самым влиятельным фактором на рост объёма продукции, оказалось изменение количества отработанных оборудованием машино-часов, за счёт экстенсивности нагрузки оборудования, предприятие получило бы дополнительно продукции на 500 у.е..

Производительность же оборудования по сравнению с планом снижена на 0,02 % (100-99,8) , что говорит о снижении интенсивной нагрузки и это отрицательно повлияло на рост объёма продукции данного предприятия.

Для увеличения объёма продукции необходимо установить более производительное оборудование при замене парка уже имеющегося оборудования.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ

«ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт электронного обучения

Кафедра экономики

Направление 080100 «Экономика»

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Выполнила:АбдусаматоваНилуфарХолматовна

Научный руководитель: к.э.н., доцент

____________________ З.Г. Антонова

Томск 2018

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………3

1. Обзор экономического и финансового положения предприятия ……….4 2.Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса …………………………. 8

3. Вертикальный анализ бухгалтерского баланса …………………………13

4. Анализ ликвидности ……………………………………………………….19

5. Анализ финансовой устойчивости ……………………………………..…22

6. Анализ достаточности источников финансирования для формирования запасов ………………………………………………………………………..24

7. Анализ деловой активности …………………………………………….…...25

8. Анализ рентабельности ………………………………………………………29

9. Заключение………………………………………………………………… .31

Задание № 1. Анализ состояния основных средств ………………………….32

Литература……………………………………………………………………….38

Приложение 1. Бухгалтерский баланс ООО«YuldoshIsmoilInvest»………………………………………………………………………….....39

Приложение 2. Отчет о финансовых результатах ООО«YuldoshIsmoilInvest»………………………………………………………………..…………43

Введение

Частное предприятие ООО«YuldoshIsmoilInvest», зарегистрировано в хокимиятеПахтачийского района Самаркандской области Республики Узбекистан в 2010 году.  Основателем предприятия является ИсмоиловФуркат. Частное предприятие ООО «YuldoshIsmoilInvest» имеет расчетный счёт в банке, отвечает по своим обязательствам самостоятельно

Уставом частного предприятия ООО«YuldoshIsmoilInvest»,  разрешается ведение разных видов деятельности, работ и услуг, таких как производственные, торговые, услуги связи и другое. Основным видом деятельности предприятия ООО«YuldoshIsmoilInvest», является  как производство молочнокислых продуктов, так и реализация их через розничный магазин, находящийся на территории предприятия. Торговая площадь магазина –30 кв. м.

Ассортимент молочнокислых товаров, которые предлагает производитель населению, утверждён учредителями предприятия, согласно изученного ранее спроса и предложения данной группы товаров, в данном районе, городе.

Своевременное изучение потребительского вкуса на молочнокислые товары, пропаганды здорового образа жизни, в частности, полезности продукта привело к тому, что предприятие в 2016 году увеличило объёмы производства. Снижение себестоимости позволило предприятию изменять цены на товар незначительно.

1. Обзор экономического и финансового положения предприятия 

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели работы предприятия ООО«YuldoshIsmoilInvest»

Говоря об экономическом положении данного предприятия необходимо отметить, что за 2016г выручка от реализации продукции выросла на 15 % и составила 442610 тыссум. Конечно и в 2015 и в 2016 гг предприятия получало прибыль, но рентабельность была достаточна низкая из-за очень высокой себестоимости продукции, которая составляет 90% в 2016г и 92% в 2015г.

Себестоимость продукции представлена в таблице 8.

Таблица 2 - Себестоимость продукции

Из таблицы 2 видно, что за 2016 год на данном предприятии себестоимость значительно возросла и составила в абсолютном выражении 50060 тыс.сум или на14.1 %. Так, увеличение себестоимости продукции произошло за счёт роста средней заработной платы рабочих соответственно возрастает сумма отчислений в фонд социального страхования и расходов на товары. Рост себестоимости дали такие статьи расходов, как «транспортные расходы», «прочие расходы» и «расходы на воду, топливо и электроэнергию», нужно отметить, что  последнее предприятие покупает у государства. Статья «прочие расходы» включила в себя и расходы на содержание и ремонт оборудования и расходы на спец одежду, что немаловажно для поддержания торгового зала и внешний вид персонала в хорошем состоянии.

Здесь же надо сказать о налоге на прибыль, данное предприятие платит Единый налог , который составляет 5% от выручки от реализации продукции.

Показатели с финансовыми результатами предприятия ООО«YuldoshIsmoilInvest» представим в таблице 3.

Таблица 3 - Финансовые результаты предприятия

     Анализируя таблицу 3, необходимо отметить, что выручка от реализации продукции по предприятию ООО «YuldoshIsmoilInvest» в 2016 году составило 442610тыс.сум, что на 15,1% больше, чем в 2015 году. В 2015году предприятие сработало недостаточно хорошо, что показывают такие показатели, как большая себестоимость продукции, которая составила 91,7 % в общей сумме выручки от реализации продукции, соответственно рост валовой прибыли по предприятию составил 7890тыс.сум. 

       Конечно, анализ работы предприятия показывает, что за 2016 год дважды поднимались договорные (розничные) цены на молочнокислую продукцию, также взят кредит в банке для пополнения оборотного капитала. И показатели в 2015 году  у предприятияниже, то только из-за плохо спланированной хозяйственной деятельности и ненадлежащего труда маркетинговой службы, которые должны были своевременно изучить спрос и предложение на рынке такого вида продукции и не допустить повышения себестоимости продукции.

     Относительным показателем прибыльности предприятия является показатель рентабельности. Снижение рентабельности в динамике свидетельствует о снижении конкурентоспособности продукции, т.е. о сокращении спроса на данную продукцию на рынке.

Так, рентабельность общая (Rо), есть отношение чистой прибыли к себестоимости продукции

На начало периодаRо= 15632/352700= 0,044

На конец периода Rо = 18590/442610 =0,042

Рентабельности реализации (Rп) — отношение чистой прибыли к выручке, показывает, сколько прибыли содержится в 1 суме выручки от реализации.

На начало периодаRп = 15632/384990 = 0,040

На конец периода Rп = 18590/442610 =0,042

Нужно отметить, что предприятие рентабельно, хоть и данный показатель очень низкий

2. Горизонтальный анализ активов бухгалтерского баланса

Горизонтальный анализ активов бухгалтерского баланса предприятия ООО«YuldoshIsmoilInvest» показывает, что абсолютная их величина за 2016 год выроста и составила 22676 тыссум (+2431 тыссум) и увеличилась на 12%. Соответственно работу предприятия оцениваем положительно.

Увеличение текущих активов произошло за счёт изменений строки 320«денежные средства на расчётном счете» и строки 180 «товары», соответственно на сумму 2391 тыссум и 420 тыссум.

Снижение суммы бухгалтерского баланса на 300 тыссум произошло за счёт изменений в составе основных фондах

Таблица 4- Горизонтальный анализ активов бухгалтерского баланса

Горизонтальный анализ пассивов баланса показывает, что в разделе «источники собственных средств» увеличилась сумма нераспределённой прибыли и составила 2958 тыссум. Задолженность поставщикам и подрядчикам снижена на 700 тыссум, что положительно характеризует работу предприятия. В тоже время незначительно увеличились задолженность по оплате труда и в бюджет

Таблица 5- Горизонтальный анализ пассивов бухгалтерского баланса

Анализируя эту часть баланса можно увидеть, что нераспределённая прибыль выросла на 2958 тыс.сум (18590-15632) и темп роста составил 118,9 %. Выросли задолженности по платежам в бюджет и что немаловажно снизилась задолженность поставщикам и подрядчикам.

На основе проведенного анализа делаем вывод, что финансово-хозяйственная деятельность предприятия способствовала увеличению как денежных средств на расчётном счёте, так и суммы нераспределённой прибыли. Предприятие не испытывает недостатка средств, собственных средств у предприятия в 4,6 раза больше, чем обязательств (18560/4030) следовательно оно самостоятельно покрывает все свои расходы.

3.Вертикальный анализ бухгалтерского баланса

Таблица 6- Вертикальный анализ активов бухгалтерского баланса предприятия ООО«YuldoshIsmoilInvest»   

Таблица 7- Вертикальный анализ пассивов бухгалтерского баланса

Вертикальный анализ активов баланса предприятия ООО«YuldoshIsmoilInvest»  показывает, что «долгосрочные активы» уменьшились на 23,68 % (100-76,32), также снизились задолженности покупателей и заказчиков на 12,36% (100-87,64). И увеличилась сумма денежных средств на расчётном счете, рост составил 35,71%

Анализируя таблицу 7, необходимо сказать, что в разделе «источники собственных средств» прослеживается изменение структуры в положительную сторону и их рост составляет 5,92%. Положительно то, что обязательства предприятия уменьшились на 20,3% (100-79,7) и это уменьшение в основном произошло за счёт снижения задолженностей по оплате труда и по платежам в бюджет.

4.Анализ ликвидности

Таблица 8 – Группы активов

Таблица 9 – Группы пассивов

  Таблица 10 – Сравнение групп активов и пассивов

Таблица 11 – Показатели ликвидности