Тема 8. Прочие федеральные налоги и сборы

Акцизы как косвенный налог, включаемый в цену товара и оплачиваемый покупателями. Связь акцизов с определенными видами товаров. Налогообложение подакцизных товаров, осуществляемое по единым на территории РФ налоговым ставкам. Определение плательщиков и объекта обложения акцизами. Сроки уплаты акцизов.

Цель введения налога на добычу полезных ископаемых. Плательщики налога. Объект налогообложения и налоговая база. Ставки налогообложения основных видов полезных ископаемых. Порядок распределения налога по уровням бюджетной системы. Исчисление и сроки уплаты налога.

Плательщики за пользование водными объекта­ми. Объекты налогообложения водным налогом. Налоговая база. Распределение налога по уровням бюджетной системы.

Плательщики сбора за пользование объектами животного мира. Плательщики сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов. Объекты налогообложения. Единые на всей территории РФ ставки сбора за каждый объект животного мира. Порядок исчисления и уплаты.

Государственная пошлина как сбор, взимаемый с организаций и физических лиц за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий. Плательщики государственной пошлины.

Вопросы к лекции по теме:

1. Акцизы.

2. Налог на добычу полезных ископаемых.

3. Водный налог.

4. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

5. Государственная пошлина.

Основные понятия:акцизы, виды подакцизных товаров, ставки, плательщики акцизов, порядок исчисления и уплаты, налога на добычу полезных ископаемых, плательщики налога, ставки налогообложения основных видов полезных ископаемых, водный налог, сбор за пользование объектами животного мира, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.

Тема 9. Региональные и местные налоги

Налогоплательщики налога на имущество организаций. Объекты налогообложения – основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база. Среднегодовая стоимость имущества. Налоговый период. Отчетный период. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты.

Плательщикиналога на игорный бизнес. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты.

Плательщики, объект налогообложения и налоговая база транспортного налога. Налоговый период, порядок и сроки уплаты.

Земельный налог как форма платы за использование земли: налогоплательщики, документальные основания для взимания, объект налогообложения, методика исчисления налоговой базы. Понятие нормативной цены земли. Налоговый период, льготы по земному налогу, дифференциация ставок (по землям сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения).

Плательщикиналога на имущество физических лиц, объект обложения. Ставки налога на строения, помещения и сооружения. Категории граждан освобождаемые от налога. Порядок исчисления и уплаты налога.

Вопросы к лекции по теме:

1. Налог на имущество организаций.

2. Налог на игорный бизнес.

3. Транспортный налог.

4. Земельный налог.

5. Налог на имущество физических лиц.

Основные понятия: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Вопросы для самоконтроля знаний

1.Назовите плательщиков налога на имущество организаций.

2.Что является объектом обложения налогом на имущество организаций?

3.Что признается налоговой базой у различных категорий налогоплательщика?

4.Как рассчитывается среднегодовая стоимость имущества?

5.Кто устанавливает налоговую ставку по налогу на имущество организаций? Какова величина налоговой ставки?

6.Перечислите налоговые льготы по налогу на имущество организаций.

7.Кто является плательщиком налога на игорный бизнес?

8.Назовите объекты обложения налогом на игорный бизнес.

9.Каков порядок установления ставок налога на игорный бизнес?

10.Кто является плательщиком транспортного налога?

11.Перечислите основные виды объектов обложения транспортным налогом.

12.Каков порядок определения налоговой базы по транспортному налогу?

13.Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога?

14.В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

15.Кто является плательщиком земельного налога?

16.По каким критериям устанавливается размер ставки по земельному налогу?

17.Кто исчисляет земельный налог?

18.Назовите основные льготы по земельному налогу.

19.Назовите плательщиков налога на имущество физических лиц.

20.Назовите объекты обложения налогом на имущество физических лиц.

21.Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц?

22.Кем устанавливаются ставки по налогу на имущество физических лиц?

23.Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц?

24.Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц?

Тема 10. Специальные налоговые режимы

Цель создания специальных налоговых режимов. Единый налог на вмененный доход: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, корректирующие коэффициенты базовой доходности, ставка налога, порядок исчисления и уплаты, распределение налога по уровням бюджетной системы.

Упрощенная система налогообложения, условия перехода на указанную систему. Плательщики налога. Объект налогообложения и налоговая база. Сумма минимального на­лога. Размер применяемых налоговых ставок. Распределение налога по уровням бюджетной системы.

Единый сельскохозяйственный налог и условия перехода на его уплату. Плательщики налога. Объект налогообложения и налоговая база. Ставка налога. Распределение налога по уровням бюджетной системы.

Вопросы к лекции по теме:

1. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Единый сельскохозяйственный налог.

4. Патентная система налогообложения.

Основные понятия:специальный налоговый режим, единый налог на вмененный доход, упрощенная система налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, патентная система налогообложения.

Вопросы для самоконтроля знаний

1.Кто имеет право применять упрощенную систему налогообложения?

2.Назовите объекты налогообложения и налоговые ставки при упрощенной системе налогообложения.

3.Что понимается под минимальным налогом, и в каких случаях он уплачивается?

4.Для каких видов деятельности применяется единый налог на вмененный доход?

5.Назовите плательщиков и объект налогообложения ЕНВД?

6.Что такое единый сельскохозяй­ственный налог, и в каких случаях он уплачивается?