Студопедия
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Объект обложения транспортным налогом
| Объект обложения
| Не являются объектом обложения
| | · автомобили;
· мотоциклы;
· мотороллеры;
· автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
· самолеты;
· вертолеты;
· теплоходы;
· яхты;
· парусные суда;
· катера;
· снегоходы;
· мотосани;
· моторные лодки;
· гидроциклы,- несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ. (ст. 358 НК РФ)
| · весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
· автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
· промысловые морские и речные суда;
· пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
· тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
· транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
· транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
· самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
· суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов. (ст. 358 НК РФ)
|
Налоговая база по транспортному налогу
| В отношении транспортных средств с двигателем
| Мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах
| | В отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя
| Паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы
| | В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость
| Валовая вместимость в регистровых тоннах
| | В отношении всех других транспортных средств
| Единица транспортного средства
|
Налоговый и отчетный периоды по транспортному налогу
| Налоговый период
| Календарный год
| | Отчетный период
(для налогоплательщиков-организаций)
| первый квартал, второй квартал, третий квартал
| Налоговые ставки определяются субъектом РФ, но ставки, установленные на федеральном уровне, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз
Налоговые ставки по транспортному налогу (федеральный уровень)
Налоговые ставки по транспортному налогу (Свердловская область)
| Наименование объекта налогообложения
| Минимальное значение мощности
| Максимальное значение мощности
| Размер, руб.
| ФЛ, ЮЛ, ИП
| | Легковые автомобили
| 0,000
| 100,000
| 2,5
| ФЛ ЮЛ
| | Легковые автомобили
| 100,010
| 150,000
| 9,4
| ФЛ ЮЛ
| | Легковые автомобили
| 150,010
| 200,000
| 32,7
| ФЛ ЮЛ
| | Легковые автомобили
| 200,010
| 250,000
| 49,6
| ФЛ ЮЛ
| | Легковые автомобили
| 250,010
| | 99,2
| ФЛ ЮЛ
| | Мотоциклы и мотороллеры
| 0,000
| 20,000
| 4,5
| ФЛ ЮЛ
| | Мотоциклы и мотороллеры
| 20,010
| 36,000
| 9,4
| ФЛ ЮЛ
| | Мотоциклы и мотороллеры
| 36,010
| | 32,9
| ФЛ ЮЛ
| | Автобусы
| 0,000
| 200,000
| 32,9
| ФЛ ЮЛ
| | Автобусы
| 200,010
| | 66,2
| ФЛ ЮЛ
| | Грузовые автомобили
| 0,000
| 100,000
| 7,3
| ФЛ ЮЛ
| | Грузовые автомобили
| 100,010
| 150,000
| 11,7
| ФЛ ЮЛ
| | Грузовые автомобили
| 150,010
| 200,000
| 14,7
| ФЛ ЮЛ
| | Грузовые автомобили
| 200,010
| 250,000
| 19,1
| ФЛ ЮЛ
| | Грузовые автомобили
| 250,010
| | 56,2
| ФЛ ЮЛ
| | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)
| | | 16
| ФЛ ЮЛ
| | Снегоходы, мотосани
| 0,000
| 50,000
| 16,7
| ФЛ ЮЛ
| | Снегоходы, мотосани
| 50,010
| | 32,9
| ФЛ ЮЛ
| | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
| 0,000
| 100,000
| 32,9
| ФЛ ЮЛ
| | Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
| 100,010
| | 65,6
| ФЛ ЮЛ
| | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
| 0,000
| 100,000
| 65,6
| ФЛ ЮЛ
| | Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы)
| 100,010
| | 131,2
| ФЛ ЮЛ
| | Гидроциклы
| 0,000
| 100,000
| 82,4
| ФЛ ЮЛ
| | Гидроциклы
| 100,010
| | 164,1
| ФЛ ЮЛ
| | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)
| | | 65,7
| ФЛ ЮЛ
| | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)
| | | 82,4
| ФЛ ЮЛ
| | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)
| | | 65,6
| ФЛ ЮЛ
| | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)
| | | 656,1
| ФЛ ЮЛ
|
Порядок исчисления налога
· налогоплательщики – организации исчисляют налог самостоятельно
· за налогоплательщиков – физических лиц налог рассчитывают налоговые органы
Размер налога=Ставка налога*Налоговая база
Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * ( Количество месяцев владения / 12 ) * Повышающий коэффициент
Для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей при расчете суммы налога применяется повышающий коэффициент.
| Легковые автомобили средней стоимостью
| Год выпуска легковых автомобилей
| | от 2 до 3 лет
| от 1 года до 2 лет
| не более 1 года
| не более 5 лет
| не более 10 лет
| не более 20 лет
| | от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно
| 1,1
| 1,3
| 1,5
| -
| -
| -
| | от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно
| -
| -
| -
| 2
| -
| -
| | от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно
| -
| -
| -
| -
| 3
| -
| | от 15 миллионов рублей
| -
| -
| -
| -
| -
| 3
|
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.
Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента.
|
