Студопедия
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
На основании годовых данных составить Отчет о финансовых результатах
Задание и методические указания для выполнения домашней контрольной работы по дисциплине «Налоговый учет» для студентов групп 35143ЭБ-3к, 35143ЭБ-7к
Преподаватель – к.э.н. доцент Варпаева И.А.
Методические указания по выполнению домашней контрольной работы
Начальная буква
фамилии студента
| Номера вариантов задачи
| А
Б
В
Г
Д
Е, Ё
Ж
З
И
К
Л
М
Н
О
П
Р
С
Т
У
Ф
Х
Ц
Ч
Ш
Щ
Э
Ю
Я
| 1
2
3
4
4
2
3
1
1
2
3
4
4
2
3
1
1
2
3
4
1
2
3
4
3
2
1
4
| ВНИМАНИЕ!!!
1. Контрольные работы необходимо прислать преподавателю на эл.почту irinavarpaeva@mail.ru, в теме письма указать
«ФИО. Номер группы. КР Налоговый учет, № варианта»
2. Если контрольная не зачтена, студент не допускается к экзамену до тех пор, пока не получит зачет по контрольной работе. В связи с этим работу необходимо прислать на указанный адрес эл.почты не позднее чем за 2 недели до начала экзаменационной сессии
3. В распечатанном виде контрольную работу надо принести на ЭКЗАМЕН,
при этом оформление решения контрольной работы – ОБЯЗАТЕЛЬНО с титульным листом (см. Приложение 1) и ОБЯЗАТЕЛЬНО в папке (не в файле!!!!).
4. По контрольной работе оценка выставляется по принципу "зачтено" - "не зачтено"
ВАРИАНТ 1
ООО «Марс» ИНН 5258064830 КПП 525801001. Адрес Н.Новгород, ул. Снежная д.57. Вид деятельности – мебельное производство. Остатков незавершенного производства на конец отчетного периода нет
Задание 1.
Составить расчет и определить, имеет ли право организация в 4 квартале 2017 года:
1) уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль
2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов
Выручка от продажи товаров с НДС 18% составила
Период
| Выручка, руб.
| 1 квартал 2016
| 19 800 000
| 2 квартал 2016
| 17 200 000
| 3 квартал 2016
| 19 700 000
| 4 квартал 2016
| 15 300 000
| 1 квартал 2017
| 17 600 000
| 2 квартал 2017
| 15 900 000
| 3 квартал 2017
| 17 300 000
| 4 квартал 2017
| 16 900 000
| 1 квартал 2018
| 19 600 000
| 2 квартал 2018
| 14 300 000
| Обязательно привести подтверждение в виде необходимых расчетов
Задание 2
За отчетный период 4 квартал 2017 года осуществлены следующие хозяйственные операции
№
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Расходы экономически обоснованны
| Расходы документально подтверждены
| Расходы оплачены
| 1.
| Начислена заработная плата работникам
| 2 100 000 руб.
| да
| да
| да
| 2.
| Начислены страховые взносы в соц. фонды по установленным ставкам (ставку взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний определить самостоятельно, исходя из вида деятельности предприятия (по ОКВЭД и классу профессионального риска))
|
| да
| да
| да
| 3.
| Начислена амортизация основных средств
| для целей бухгалтерского учета 250 000 руб., для целей налогового учета – 380 000 руб.
| да
| да
|
| 4.
| Начислена амортизация НМА
| для целей бухгалтерского учета 22 000 руб., для целей налогового учета – 18 000 руб.
| да
| да
|
| 5.
| Начислены коммунальные платежи
| 240 000 руб., в том числе НДС 18%
| да
| да
| нет
| 6.
| Акцептован счет за услуги рекламного агентства рекламу (затраты на разработку и распространение рекламных писем), НДС не выделен
| 155 000 руб.
| да
| да
| нет
| 7.
| Начислены проценты за долгосрочный кредит (сделка неконтролируемая)
| 300 000 руб.
| да
| да
| нет
| 8.
| Списаны командировочные расходы подотчетного лица (командировка по территории РФ)
| 30 000 руб. (НДС не выделен), в том числе суточные – 1500 руб. за сутки, всего за 5 суток – 7500 руб.
| да
| да
| да
| 9.
| Начислен и уплачен с расчетного счета налог на имущество
| 19 000 руб.
| да
| да
| да
| 10.
| Акцептован и оплачен с расчетного счета счет за информационные услуги консалтинговой фирмы, НДС не выделен
| 11 000 руб.
| нет
| да
| да
| 11.
| Начислена и перечислена на карточку
сумма материальной помощи работнику
| 20 000 руб.
| да
| да
| да
| 12.
| Безвозмездно от учредителя получены денежные средства на расчетный счет
| 500 000 руб.
| -
| -
| -
| 13.
| «Входной» НДС принят к вычету
| ?
| -
| -
| -
|
По фактам хозяйственной деятельности составить журнал регистрации хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета, определив суммы постоянных, налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, НДФЛ и страховых взносов с суммы командировочных и т.п. след формы:
№
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, расходов, руб.
| Бухгалтерская проводка
| Дебет счета бух.учета
| Кредит счета бух.учета
| Сумма операции в бух.учете
| Для целей бух.учета
| Для целей налогового учета
|
|
|
| 1
| Начислена заработная плата работникам
| ….
|
|
|
|
|
| ….и т.д.
|
|
|
|
|
|
Задание 3
На основании годовых данных составить Отчет о финансовых результатах
Метод списания затрат - директ-костинг
в тыс.руб.
Счет/субсчет тыс. руб.
| Обороты за отчетный год
| Обороты за предыдущий год
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| 90-1 Выручка от реализации продукции
|
| 266 000
|
| 178 000
| 90-2 Произв. себестоимость готовой продукции
| 143 000
|
| 96 000
|
| 90-21 Общехозяйственные расходы
| 11 500
|
| 13 000
|
| 90-22 Расходы на продажу
| 2400
|
| 1500
|
| 90-3 НДС (18%)
| ?
|
| ?
|
| Постоянные налоговые обязательства
| 3500
|
| 8400
|
| 91-2 -Проценты начисленные по кредитам
| 890
|
| 1200
|
| 91-1 Доходы от участия в УК др. предприятия
|
| 25000
|
| 30000
| 91-1 Доходы от продажи неиспользуемых материалов
|
| 3200
|
| 7 000
| 91-2 Расходы по обслуживанию расчетного счета
| 400
|
| 500
|
| 91-1 Штрафы, пени, неустойки полученные
| | 500
| | -
| 91-2 Дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек
| 200
|
| -
|
| 91-1 Кредиторская задолженность, срок исковой давности которой истек
| | -
| | 1000
| 91-2 Налог на имущество
| 900
|
| 700
|
| 91-2 Налог на землю
| 400
|
| 400
|
| 91-2 Штрафы, пени, неустойки начисленные поставщиками
| 1200
|
| 300
|
| 99-Усл.расход по налогу на прибыль
| ?
| ?
| 09 Отложенные налоговые активы
| 2800
| 300
| -
| -
| 77 Отложенные налоговые обязательства
| 400
| 2600
| 100
| 1800
| Текущий налог на прибыль
| ?
| ?
| | | | | | |
Отчет о финансовых результатах
Показатели
| За отчетный год
| За предыдущий год
| Выручка (нетто)
|
|
| Себестоимость продаж
|
|
| Валовая прибыль (убыток)
|
|
| Коммерческие расходы
|
|
| Управленческие расходы
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
|
| Доходы от участия в других организациях
|
|
| Проценты к получению
|
|
| Проценты к уплате
|
|
| Прочие доходы
|
|
| Прочие расходы
|
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
| Текущий налог на прибыль
|
|
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
| Изменение отложенных налоговых обязательств
|
|
| Изменение отложенных налоговых активов
|
|
| Прочее
|
|
| Чистая прибыль (убыток)
|
|
|
После таблицы отчета привести все выполненные расчеты по каждой строке отчета
ВАРИАНТ 2
ООО «Гефес» ИНН 5258064877 КПП 525801001. Адрес Н.Новгород, ул. Ясная д.27. Вид деятельности – производство электропечей. Остатков незавершенного производства на конец отчетного периода нет
Задание 1.
Составить расчет и определить, имеет ли право организация в 1 квартале 2018 года:
1) уплачивать квартальные авансы по налогу на прибыль
2) право на применение кассового метода признания доходов и расходов
Выручка от продажи товаров с НДС 18% составила
Период
| Выручка, руб.
| 1 квартал 2016
| 19 800 000
| 2 квартал 2016
| 17 200 000
| 3 квартал 2016
| 19 700 000
| 4 квартал 2016
| 15 300 000
| 1 квартал 2017
| 17 600 000
| 2 квартал 2017
| 15 900 000
| 3 квартал 2017
| 17 300 000
| 4 квартал 2017
| 16 900 000
| 1 квартал 2018
| 19 600 000
| 2 квартал 2018
| 14 300 000
| Обязательно привести подтверждение в виде необходимых расчетов
Задание 2
За отчетный период 1 квартал 2018 года осуществлены следующие хозяйственные операции
№
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Расходы экономически обоснованны
| Расходы документально подтверждены
| Расходы оплачены
| 1.
| Начислена заработная плата работникам
| 2 900 000 руб.
| да
| да
| да
| 2.
| Начислены страховые взносы в соц. фонды по установленным ставкам (ставку взносов в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний определить самостоятельно, исходя из вида деятельности предприятия (по ОКВЭД и классу профессионального риска))
|
| да
| да
| да
| 3.
| Начислена амортизация основных средств
| для целей бухгалтерского учета 180 000 руб., для целей налогового учета – 230 000 руб.
| да
| да
|
| 4.
| Начислена амортизация НМА
| для целей бухгалтерского учета 22 000 руб., для целей налогового учета – 15 000 руб.
| да
| да
|
| 5.
| Начислены коммунальные платежи
| 250 000 руб., в том числе НДС 18%
| да
| да
| нет
| 6.
| Акцептован счет за услуги рекламного агентства рекламу (затраты на разработку и распространение рекламных писем), НДС не выделен
| 166 000 руб.
| да
| да
| нет
| 7.
| Начислены проценты за долгосрочный кредит (сделка неконтролируемая)
| 340 000 руб.
| да
| да
| нет
| 8.
| Списаны командировочные расходы подотчетного лица (командировка по территории РФ)
| 36 000 руб. (НДС не выделен), в том числе суточные – 1600 руб. за сутки, всего за 6 суток – 9600 руб.
| да
| да
| да
| 9.
| Начислен и уплачен с расчетного счета налог на имущество
| 18 000 руб.
| да
| да
| да
| 10.
| Акцептован и оплачен с расчетного счета счет за информационные услуги консалтинговой фирмы, НДС 18%
| 15 000 руб.
| нет
| да
| да
| 11.
| Начислена и перечислена на карточку
сумма материальной помощи работнику
| 22 000 руб.
| да
| да
| да
| 12.
| Безвозмездно от учредителя получены денежные средства на расчетный счет
| 600 000 руб.
| -
| -
| -
| 13.
| «Входной» НДС принят к вычету
| ?
| -
| -
| -
| | | | | | | |
По фактам хозяйственной деятельности составить журнал регистрации хозяйственных операций для целей бухгалтерского учета, определив суммы постоянных, налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, НДФЛ и страховых взносов с суммы командировочных и т.п. след формы:
№
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, расходов, руб.
| Бухгалтерская проводка
| Дебет счета бух.учета
| Кредит счета бух.учета
| Сумма операции в бух.учете
| Для целей бух.учета
| Для целей налогового учета
|
|
|
| 1
| Начислена заработная плата работникам
| ….
|
|
|
|
|
| ….и т.д.
|
|
|
|
|
|
Задание 3
На основании годовых данных составить Отчет о финансовых результатах
Метод списания затрат - директ-костинг
в тыс.руб.
Счет/субсчет тыс. руб.
| Обороты за отчетный год
| Обороты за предыдущий год
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| 90-1 Выручка от реализации продукции
|
| 559 000
|
| 498 000
| 90-2 Произв. себестоимость готовой продукции
| 341 000
|
| 296 000
|
| 90-21 Общехозяйственные расходы
| 6 700
|
| 4 800
|
| 90-22 Расходы на продажу
| 2 000
|
| 1900
|
| 90-3 НДС (18%)
| ?
|
| ?
|
| Постоянные налоговые обязательства
| 4000
|
| 3200
|
| 91-2 -Проценты начисленные по кредитам
| 890
|
| 200
|
| 91-1 Доходы от участия в УК др. предприятия
|
| 27000
|
| 33000
| 91-1 Доходы от продажи неиспользуемых объектов основных средств
|
| 3200
|
| 6 000
| 91-1 Излишки материалов, обнаруженные по результатам инвентаризации
|
| 600
|
| -
| 91-2 Расходы на банковское облуживание
| 600
|
| 500
|
| 91-1 Штрафы, пени, неустойки полученные
| | 4500
| | 900
| 91-2 Дебиторская задолженность, срок исковой давности которой истек
| 200
|
| 300
|
| 91-1 Кредиторская задолженность, срок исковой давности которой истек
| | 4000
| | 1900
| 91-2 Налог на имущество
| 900
|
| 700
|
| 91-2 Налог на землю
| 400
|
| 400
|
| 91-2 Штрафы, пени, неустойки начисленные поставщиками
| 200
|
| 300
|
| 99-Усл.расход по налогу на прибыль
| ?
| ?
| 09 Отложенные налоговые активы
| 2500
| 900
| -
| -
| 77 Отложенные налоговые обязательства
| 400
| 2700
| 100
| 1900
| Текущий налог на прибыль
| ?
| ?
|
Отчет о финансовых результатах
Показатели
| За отчетный год
| За предыдущий год
| Выручка (нетто)
|
|
| Себестоимость продаж
|
|
| Валовая прибыль (убыток)
|
|
| Коммерческие расходы
|
|
| Управленческие расходы
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
|
| Доходы от участия в других организациях
|
|
| Проценты к получению
|
|
| Проценты к уплате
|
|
| Прочие доходы
|
|
| Прочие расходы
|
|
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
| Текущий налог на прибыль
|
|
| в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
| Изменение отложенных налоговых обязательств
|
|
| Изменение отложенных налоговых активов
|
|
| Прочее
|
|
| Чистая прибыль (убыток)
|
|
|
|