Оценка основана на допущении, что ценные бумаги продаются в течение месяца в последовательности их поступления: ценные бумаги, первыми поступившие в продажу, должны быть оценены по первоначальной стоимости первых по времени приобретения с учетом стоимости ценных бумаг, числящихся на начало месяца. При этом оценка ценных бумаг, находящихся в остатке на конец месяца, производится по фактической стоимости последних по времени приобретения, а в стоимости продажи (выбытия) ценных бумаг учитывается стоимость ранних по времени приобретения. Стоимость выбывающих ценных бумаг определяется вычитанием из суммы стоимости остатков на начало месяца и стоимости поступивших за месяц ценных бумаг стоимости остатка ценных бумаг на конец месяца.
Дата
Приход
Расход
Остаток
кол-во
цена тыс.руб.
сумма млн.руб
кол-во
цена тыс.руб.
сумма млн.руб
кол-во
цена тыс.руб.
сумма млн.руб
Остаток на 1 число
100
100
10
-
-
-
100
100
10
10-е
50
100
5
60
-
-
90
-
-
15-е
60
110
6,6
100
-
-
50
-
-
20-е
80
120
9,6
-
-
-
130
-
-
Итого
290
107,6
31,2
160
? (3)
? (2)
130
116,2
? (1)
(1) Стоимость остатка ценных бумаг на конец месяца исходя из стоимости по последним поступлениям: (80 x 120 тыс. руб.) + (50 x 110 тыс. руб.) = 15,1 млн. руб.
(2) Стоимость выбывающих ценных бумаг: 31,2 млн. руб. - 15,1 млн. руб. = 16,1 млн. руб.
(3) Стоимость единицы выбывающих ценных бумаг: 16,1 млн. руб. / 160 = 100,6 тыс. руб.
Покупка ценных бумаг:
Дебет
Кредит
Содержание хозяйственных операций
Первичные документы
58-1, 58-2
76
Отражена задолженность за ценные бумаги в соответствии с условиями договора на момент перехода права собственности.
Договор на покупку ценных бумаг, Бухгалтерская справка
58-1, 58-2, 91-2
76
Отражены прочие расходы, связанные с приобретением ценных бумаг.
Бухгалтерская справка
76
51, 52
Перечислены денежные средства в оплату ценных бумаг и прочих расходов, связанных с их приобретением.
Последнее изменение этой страницы: 2018-04-11; просмотров: 242.
stydopedya.ru не претендует на авторское право материалов, которые вылажены, но предоставляет бесплатный доступ к ним. В случае нарушения авторского права или персональных данных напишите сюда...
