м. Ужгород – 2013 рік
- скласти наступні форми фінансової звітності: Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал.
| № з/п
| Зміст господарської операції
| Кореспонденція рахунків
| Сума
|
| Дт
| Кт
|
| 1
| Отримано товари від постачальника „А”
|
|
| 5000
|
| Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
|
|
|
|
| 2
| Оплачено постачальнику „А” отримані товари
|
|
| 6000
|
| 3
| Одержано аванс від покупця „Б”
|
|
| 3600
|
| Нараховані податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
|
|
| 4
| Відображено реалізацію консультаційних послуг, оплачених одразу готівкою
|
|
| 3000
|
| Нараховано податкове зобов’язання з ПДВ
|
|
|
|
| Списано собівартість наданих послуг
|
|
| 800
|
| 5
| Відвантажено покупцю „В” готову продукцію в рахунок передоплати, отриманої в минулому звітному періоді
|
|
| 9000
|
| Відображено податкове зобов’язання
|
|
|
|
| Списано собівартість реалізованої готової продукції
|
|
| 5000
|
| Відображено погашення зобов’язання за отриманий від покупця аванс
|
|
| 9000
|
| 6
| Сплачено авансом постачальнику „Г” кошти за товар (постачальник „Г” є платником податку на прибуток на загальних засадах, що вказано у договорі)
|
|
| 3600
|
| Нараховано податковий кредит по ПДВ
|
|
|
|
| 7
| Покупець „Д” повернув частину придбаного в минулому звітному періоді товару
|
|
| 300
|
| Скориговано методом „червоного сторно” податкове зобов’язання з ПДВ
|
|
|
|
| Методом „червоного сторно” скориговано собівартість реалізованих товарів
|
|
| 100
|
| 8
| Отримано матеріали в рахунок сплаченого в минулому періоді авансу постачальнику „Ж” (постачальник „Ж” є платником податку на прибуток на загальних засадах, що вказано у договорі)
|
|
| 6400
|
| Відображено податковий кредит
|
|
|
|
| Відображено погашення дебіторської заборгованості по сплаченому авансу
|
|
| 7680
|
| 9
| Перераховано гривні на покупку валюти
|
|
| 163530
|
| Зараховано 20000$ на валютний рахунок по курсу НБУ – 8,0 грн.
|
|
|
|
| Відображено результат від купівлі валюти (як різниця між курсом придбання валюти (8,05) та курсом НБУ, який діяв на дату зарахування валюти на валютний рахунок)
|
|
|
|
| Нараховано комісію банку (1%)
|
|
|
|
| Зараховано решту коштів на поточний рахунок в національній валюті
|
|
|
|
| 10
| Проведено передоплату нерезиденту за матеріали 20000$ по курсу 8,0
|
|
|
|
| 11
| Одержано матеріали від постачальника нерезидента на суму 20000$ (курс НБУ на дату отримання складає 8,1)
|
|
|
|
| Нараховано і сплачено мито при імпорті матеріалів
|
|
| 2000
|
|
|
| 2000
|
| Сплачена сума ПДВ при імпорті матеріалів та відображено податковий кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
| 12
| Відвантажено на експорт товари на суму 5000$ (курс НБУ на дату відвантаження складає 8,15)
|
|
|
|
| Відображено собівартість реалізованих товарів
|
|
| 18000
|
| 13
| Отримано на валютний рахунок виручку 5000$ по курсу 8,1
|
|
|
|
| 14
| Відображено курсову різницю по розрахунках з іноземним покупцем
|
|
|
|
| 15
| Перерахована частина валютних коштів для продажу 2500$ (курс НБУ на дату продажу складає 8,1)
|
|
|
|
| Зараховано на поточний рахунок гривні, отримані від продажу валюти (за курсом продажу – 8,2)
|
|
|
|
| Відображено результат від продажу
|
|
|
|
| Відображено комісію банку
|
|
| 200
|
| 16
| Перераховано залишок на валютному рахунку на дату балансу по курсу 8,12
|
|
|
|
| 17
| Одержано виробничі запаси у неплатника ПДВ
|
|
| 600
|
| 18
| Отримано від постачальника токарний верстат
|
|
| 10000
|
| Відображено суму податкового кредиту з ПДВ
|
|
|
|
| Оплачено з поточного рахунку частину вартості верстату
|
|
| 6000
|
| 19
| Введено в експлуатацію об’єкт основних засобів
|
|
| 10000
|
| 20.1
| Переведено основні засоби, які підлягають продажу (адміністративний корпус, будівля складу, автомобіль, верстат) до складу групи необоротних активів, утримуваних для продажу: - на суму залишкової вартості
|
|
| 80000
|
| - на суму зносу
|
|
| 60000
|
| 20.2
| На протязі місяця реалізовано основні засоби (по ціні з ПДВ): адміністративний корпус (60000), будова складу (36000), автомобіль (7800), верстат (3600)
|
|
| 107400
|
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
|
|
| Відображено списання залишкової вартості реалізованих об’єктів
|
|
| 80000
|
| 21
| Списано матеріали, використані на виробництво продукції
|
|
| 70000
|
|
|
| 70000
|
| 22
| Нараховано заробітну плату працівникам основного виробництва
|
|
| 6000
|
|
|
| 6000
|
| Нараховано єдиний соціальний внесок (38%)
|
|
|
|
|
|
|
|
| 23
| Нараховано амортизацію об’єктів виробничого призначення
|
|
| 2200
|
|
|
| 2200
|
| 24
| Нараховано амортизацію об’єктів загальновиробничого призначення
|
|
| 1850
|
|
|
| 1850
|
| 25
| Нараховано заробітну плату керівникам цехів та інженерно-технічному персоналу
|
|
| 4000
|
|
|
| 4000
|
| Нараховано єдиний соціальний внесок (38%)
|
|
|
|
|
|
|
|
| 26
| Списано всю суму загальновиробничих витрат на собівартість готової продукції
|
|
|
|
| 27
| Оприбутковано готову продукцію на склад
|
|
|
|
| 28
| Нараховано амортизацію об’єктів адміністративного призначення
|
|
| 800
|
|
|
| 800
|
| 29
| Нараховано заробітну плату адміністративному персоналу
|
|
| 2500
|
|
|
| 2500
|
| Нараховано єдиний соціальний внесок (38%)
|
|
|
|
|
|
|
|
| 30
| Відображено витрати на рекламу
|
|
| 800
|
|
|
| 800
|
| На суму податкового кредиту по ПДВ
|
|
|
|
| 31
| Нараховано утримання із заробітної плати:
Єдиного соціального внеску – 450 грн.
Податку з доходів фізичних осіб – 1500 грн
|
|
|
|
|
|
|
|
| 32
| На протязі звітного періоду підприємство перерахувало з поточного рахунку на погашення заборгованості:
По єдиному соціальному внеску – 3100 грн.
По податку з доходів фізичних осіб – 1100 грн.
|
|
|
|
|
|
|
|
| 33
| Отримано з поточного рахунку в касу кошти на виплату заробітної плати
|
|
| 5000
|
| Виплачено заробітну плату працівникам
|
|
| 5000
|
| 34
| Отримано безповоротну фінансову допомогу (на поточний рахунок в банку)
|
|
| 29600
|
| 35
| Нараховано відсотки за кредит
|
|
| 100
|
| 36
| Сплачено відсотки за кредит з поточного рахунку
|
|
| 100
|
| 37
| Направлена частина нерозподіленого прибутку на формування резервного капіталу
|
|
| 1000
|
| 38
| Списано на фінансові результати від операційної діяльності доходи від реалізації та інші операційні доходи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списано на фінансові результати від операційної діяльності вирахування з доходів, собівартість реалізації, адміністративні витрати, витрати на збут, інші витрати операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 39
| Списано на результати від фінансової діяльності відсотки за кредит
|
|
|
|
| 40
| Списано на фінансові результати від іншої звичайної діяльності інші доходи та витрати
|
|
|
|
| 41
| Нарахований податок на прибуток (розрахований за даними податкового обліку)
|
|
|
|
| Відображено тимчасову податкову різницю
|
|
|
|
| 42
| Сплачено податок на прибуток
|
|
|
|
| 43
| Списано на фінансові результати від операційної діяльності податок на прибуток
|
|
|
|
| 44
| Віднесено фінансові результати від операційної діяльності до нерозподілених прибутків (непокритих збитків)
|
|
|
|
| Віднесено результат фінансової діяльності до нерозподілених прибутків (непокритих збитків)
|
|
|
|
| Віднесено фінансові результати від іншої звичайної діяльності до нерозподілених прибутків (непокритих збитків)
|
|
|
|
| Код рах.
| Назва рахунка
| Залишок на 01.12
| Оборот за грудень
| Залишок на 31.12
|
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
| Дт
| Кт
|
| 10
| Основні засоби
| 170000
|
|
|
|
|
|
| 131
| Знос основних засобів
|
| 80000
|
|
|
|
|
| 152
| Придбання (виготовлення) основних засобів
|
|
|
|
|
|
|
| 201
| Сировина і матеріали
|
|
|
|
|
|
|
| 23
| Виробництво
| 800
|
|
|
|
|
|
| 26
| Готова продукція
| 5000
|
|
|
|
|
|
| 281
| Товари на складі
| 15000
|
|
|
|
|
|
| 286
| Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу
|
|
|
|
|
|
|
| 301
| Каса в національній валюті
| 100
|
|
|
|
|
|
| 311
| Поточний рахунок в національній валюті
| 200000
|
|
|
|
|
|
| 312
| Поточний рахунок в іноземній валюті
|
|
|
|
|
|
|
| 333
| Грошові кошти в дорозі в національній валюті
|
|
|
|
|
|
|
| 334
| Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті
|
|
|
|
|
|
|
| 361
| Розрахунки з вітчизняними покупцями
| 1000
|
|
|
|
|
|
| 362
| Розрахунки з іноземними покупцями
|
|
|
|
|
|
|
| 371
| Розрахунки по виданих авансах
| 7680
|
|
|
|
|
|
| 377
| Розрахунки з іншими дебіторами
|
|
|
|
|
|
|
| 40
| Статутний капітал
|
| 150000
|
|
|
|
|
| 43
| Резервний капітал
|
| 15000
|
|
|
|
|
| 441
| Нерозподілений прибуток
|
| 46400
|
|
|
|
|
| 501
| Довгострокові кредити банків в національній валюті
|
| 30000
|
|
|
|
|
| 54
| Відстрочені податкові зобов’язання
|
| 5000
|
|
|
|
|
| 631
| Розрахунки з вітчизняними постачальниками
|
| 34100
|
|
|
|
|
| 632
| Розрахунки з іноземними постачальниками
|
|
|
|
|
|
|
| 641.1
| Розрахунки по податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
| 641.2
| Розрахунки по ПДВ
|
|
|
|
|
|
|
| 641.3
| Розрахунки по податку з доходів фізичних осіб
|
| 1100
|
|
|
|
|
| 643
| Податкові зобов’язання
| 1500
|
|
|
|
|
|
| 644
| Податковий кредит
|
| 1280
|
|
|
|
|
| 657
| Розрахунки за єдиним соціальним внеском
|
| 3100
|
|
|
|
|
| 661
| Розрахунки по заробітній платі
|
| 5000
|
|
|
|
|
| 681
| Розрахунки по авансах отриманих
|
| 9000
|
|
|
|
|
| 684
| Розрахунки по нарахованих відсотках
|
|
|
|
|
|
|
| 685
| Розрахунки з іншими кредиторами
|
| 21100
|
|
|
|
|
| 701
| Дохід від реалізації готової продукції
|
|
|
|
|
|
|
| 702
| Дохід від реалізації товарів
|
|
|
|
|
|
|
| 703
| Дохід рід реалізації робіт і послуг
|
|
|
|
|
|
|
| 704
| Вирахування з доходу
|
|
|
|
|
|
|
| 711
| Дохід від купівлі-продажу іноземної валюти
|
|
|
|
|
|
|
| 712
| Дохід від реалізації інших оборотних активів
|
|
|
|
|
|
|
| 714
| Дохід від операційної курсової різниці
|
|
|
|
|
|
|
| 745
| Дохід від безоплатно отриманих активів
|
|
|
|
|
|
|
| 791
| Результат операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
| 792
| Результат фінансових операцій
|
|
|
|
|
|
|
| 793
| Результат іншої звичайної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
| 80
| Матеріальні витрати
|
|
|
|
|
|
|
| 81
| Витрати на оплату праці
|
|
|
|
|
|
|
| 82
| Відрахування на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
|
| 83
| Амортизація
|
|
|
|
|
|
|
| 84
| Інші операційні витрати
|
|
|
|
|
|
|
| 901
| Собівартість реалізованої готової продукції
|
|
|
|
|
|
|
| 902
| Собівартість реалізованих товарів
|
|
|
|
|
|
|
| 903
| Собівартість реалізованих робіт та послуг
|
|
|
|
|
|
|
| 91
| Загально виробничі витрати
|
|
|
|
|
|
|
| 92
| Адміністративні витрати
|
|
|
|
|
|
|
| 93
| Витрати на збут
|
|
|
|
|
|
|
| 942
| Витрати на купівлю-продаж іноземної валюти
|
|
|
|
|
|
|
| 943
| Собівартість реалізованих виробничих запасів
|
|
|
|
|
|
|
| 945
| Втрати від операційної курсової різниці
|
|
|
|
|
|
|
| 949
| Інші витрати операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
| 951
| Відсотки за кредит
|
|
|
|
|
|
|
| 981
| Податок на прибуток від звичайної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
| Разом
| 401080
| 401080
|
|
|
|
|
