Какие земельные участки не признаются объектом налогообложения земельного налога?

1. Земельные участки сельскохозяйственного назначения, земельные участки из состава земель лесного фонда, земельные участки, находящиеся в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

Земельные участки, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; земельные участки, занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия.

3. Земельные участки городов и поселков, земельные участки сельскохозяйственного назначения.

16. За налоговый период организацией получена выручка от реализации продукции 23 600 000 руб. (с НДС). Материальные расходы составили 12 000 000 руб. Расходы на оплату труда 2 000 000 руб. Страховые взносы 600 000 руб. Амортизация основных средств 60 000 руб. Расходы на содержание служебного автотранспорта 30 000 руб.,  в т.ч. превышающие нормы 2000 руб. Материальная помощь работникам 50 000 руб. Среднегодовая стоимость облагаемого налогом имущества - 700 000 руб. Организация является плательщиком: налога на имущество; НДС, налога на прибыль.

 Определить сумму налога на прибыль организаций за налоговый период.

Решение:

 1) Выручка 23 600 000руб.

НДС = руб.

Доходы от реализации для целей налогообложения: 23600000 – 3600000 = 20 000 000 руб.

2)  а)Расходы, связанные с производством и реализацией:

· материальные расходы – 12 000 000руб.

· расходы на оплату труда – 2 000 000руб.

· страховые взносы – 600 000руб.

· амортизация ОС – 60 000руб.

б) Внереализационные расходы ----------

в) Прочие расходы:

· содержание служебного автотранспорта – 30000-2000=28000руб.

· налог на имущество – 15400руб.

=15400руб.

3) Расходы, не учитываемые:

· материальная помощь – 50000руб.

· расходы на содержание автотранспорта сверх нормы – 2000руб

руб.

Налог на прибыль: 5296600*20%=1059320 руб., в т.ч.

в ФБ (3% от НБ): 5296600*3%=158898 руб.

в РБ (17% от НБ): 5296600*17%=900422 руб.

Чистая прибыль = 5296600-(50000+2000)-1059320=4185280 руб.

17. За отчетный период ор отгрузила продукцию покупателю А на 826 тыс. руб. (с НДС), в оплату которой поступили денежные средства на расчетный счет 472 тыс. руб. (с НДС) и товар по товарообмену на сумму 354 тыс. руб. (с НДС). Получены и оплачены товары от поставщика Б на сумму 118 тыс. руб. (с НДС). Получена предоплата от организации B на сумму 177 тыс. руб.

Определить сумму НДС, подлежащего уплате бюджет.

Решение:

1) Отгрузила продукцию покупателю А:

· ст-ть: 826000-126000=700000

· НДС:  = 126000 (+)

2) Поступил товар:

· ст-ть: 354000-54000=300000

· НДС:  = 54000 (–)

3) Получены и оплачены товары от поставщика Б:

· ст-ть: 118000-18000=100000

· НДС:  = 18000 (–)

4) Получена предоплата от организации В:

· ст-ть: 177000-27000=150000

· НДС: 27000 (+)

НДС, подлеж. уплате в бюджет: 126000+27000-54000-18000=81000

18. Ежемесячная заработная плата работника ор составила 19 000 руб. В апреле выплачены дивиденды 8000 руб. В соответствии с утвержденной системой премирования в мае ему выдана премия в сумме 9 000 руб. В соответствии с  нормами Закона РФ в августе работнику оплачена стоимость билетов к проездных билетов к месту отпуска о обратно в сумме 12 000 руб. В сентябре оплачены командировочные 11 000 руб. в ноябре выдана материальная помощь - 6000 руб. Детей - 2.

Определить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Решение:

Доходы= 19000*12+8000+9000+(6000-4000)=247000

247000<350000

НВ(станд.) могут быть предоставлены на все 12 мес (1год)

НВ(станд.)=(1400+1400)*12=33600

НБ: 247000-33600=213400

НДФЛ=213400*13%=27742

19. Рассчитать налог на имущество организаций за отчетный и налоговый периоды по следующим данным, тыс. руб.

Решение:

НБ(за 1кв.)= = =685 тыс. руб.

НИ(за 1 кв.)= =3,7675 тыс. руб.

НБ(за 6 мес.)= = =670 тыс. руб.

НИ(за 6 мес.)= =3,685 тыс. руб

НБ(за 9 мес.)= = =774 тыс. руб.

НИ(за 9 мес.)= =4,257 тыс. руб.

НБ(за 1 год)= = =863,0769 тыс. руб.

НИ(за 1 год)=863,0769*2.2%=18,9877 тыс. руб.

НИ к уплате=18988-(3768+3685+4257)=18988-11710=7278 руб.

20. Ежемесячная заработная плата работника организации составила 35 000 руб. За расчетный период в соответствии с утвержденной системой премирования ему выдана премия в сумме 20 000 руб. Работнику оплачена стоимость повышения квалификации в сумме 5 000 руб. Оплачены командировочные расходы 30 000 руб. Выплачена материальная помощь 6000 руб. Определить сумму страховых взносов, подлежащую уплате в ПО, ФСС, ФФОМС за расчетный период.

Решение:

1) База обложения: 35000*12+20000+(6000-4000)=442000

442000<876000 (Для ПФ РФ)

442000<755000 (Для ФСС)

2)В ПФ РФ: 442000*22%=97240

3)В ФСС: 442000*2,9%=12818

4)В ФФОМС: 442000*5,1%=22542

СВ к уплате: 97240+12818+22542=132600

21. Индивидуальный предприниматель имеет в собственности площадью 500 м², из которых 360 м² сдается в аренду. Остальная площадь используется для розничной торговли. Инвентаризационная стоимость всего магазина 6000000 руб. В этом муниципальном образовании розничная торговля переведена на систему налогообложения в  виде ЕНВД. По доходу от сдачи имущества в аренду индивидуальный предприниматель уплачивает НДФЛ. Решением Совета муниципального образования установлены дифференцированные ставки налога на имущество физических лиц в зависимости от суммарной инвентарной стоимости в след размерах:  -- на жилые помещения: до 300 000 руб. – 0,1%; от 300000 руб. до 500000 руб. – 0,2%; от 500000 руб. до 700000 руб. – 0,3%; от 700000 руб. до 1000000 руб. – 0,5%; свыше 1000000 руб. – 1%

- на нежилые сооружения и строении: до 300000 руб. – 0,1%; от 300000 до 500000 руб. – 0,3%; свыше 500000 руб. – 2%

Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период.

Решение:

Сумма налога по магазину: 6000000*2%=120000

Площадь магазина, сданного в аренду в общей площади: 72%

Сумма налога, подлежащего уплате: 120000*0,72= 86400 руб.

22. Организация за налоговый период произвела 600 000 пачек сигарет (в пачке 20 штук), из которых 100 000 пачек сигарет реализовано в Польшу по цене 68 руб. за пачку; 200 000 пачек сигарет реализовано покупателям в России по цене 72 руб. за пачку; 300 000 пачек сигарет реализовано покупателям В России по цене 70 руб. за пачку. Ставка акциза: 1250 руб. за 1 000 штук + 12% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из  максимальной розничной цены, но не менее 1680 руб. за 1000 штук. Максимальная розничная цена, заявленная налогоплательщиком 72 руб. за пачку.

Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Решение:

НБ₁=(200000+300000)*20=10000000 руб.

Акциз₁=  руб.

НБ₂=(200000+300000)*72=36000000 руб.

Акциз₂=36000000*12%=4320000 руб.

Сумма акциза=12500000+4320000=16820000 руб.

Min акциз =  руб.

16820000>16800000

Акциз к уплате: 16 820 000 руб.

23. У организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса, на  1 декабря было зарегистрировано в налоговом органе 8 игровых автоматов и 2 игровых стола. 17 декабря организацией установлено 10 новых игровых автоматов и 2 игровых стола с 2 игровыми полями. 17 декабря в налоговый орган подано заявление о регистрации изменений количества объектов игорного бизнеса. Ставки налога на игорный бизнес: игровой автомат 7500 руб., игровой стол 125000 руб.

 Определить за декабрь суму налога на игорный бизнес и сумму штрафа.

Решение:

8 ИА: 8*7500=60000

2 ИС: 2*125000=250000

+ 10 ИА: 10*7500= =37500

2 ИС с 2 полями: 2*2*125000= 250000

Н(иб)=60000+250000+37500+250000=597500

Штраф:

· 10*7500* *3=112500

· 2*2*125000* 750000

Всего: 597500+(112500+750000)=1460000

24. На балансе организации на 1 января числились следующие автомобили: 3 грузовых автомобиля мощностью  января 170 л.с. (налоговая ставка 25 руб. с каждой лошадиной силы). В августе приобретены 2 легковых автомобилей мощностью 240 л.с. (налоговая ставка 15 руб.). Определить сумму транспортного налога за налоговый период.

Решение:

Название трансп. ср-ва	1 квартал	2 квартал	3 квартал	Год	К уплате
3 груз. авто	170*25*3* =3187,5	3187,5	3187,5	170*25*3=12750	12750-3187,5*3=3,187,5
2 лег. авто	-	-	240*15*2* =1200	240*15*2* =3000	3000-1200=1800
ИТОГО	3187,5	3187,5	4387,5	15750	4987,5

Сумма транспортного налога за налоговый период 4987,5

25. Работнику организации был предоставлен беспроцентный заем в сумме 400 000 руб. сроком на 7 месяцев. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 8,25% годовых. Определить налог на доходы физических лиц с материальной выгоды.

Решение:

1) Сумма % из расч. 2/3 ставки рефинанс. ЦБ = 8,25%* *400000* =12833,33

2) Ставка % по договору = 400000* *0%=0

3) НБ = 12833,33-0=12833,33

4) НДФЛ = НБ*35%=12833,33*35%=4492 руб.