| Номер и наименование счета
| Содержание хоз.
|
| Дебет
| Кредит
| операции
|
| 50 "Касса"
| 51 "Расчетный счет"
|
|
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
| 50 "Касса"
|
|
| 51 "Расчетный счет"
| 50 "Касса"
|
|
| 10 "Материалы"
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
|
| 20 "Основное производство"
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
|
| 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
| 50 "Касса"
|
|
| 26 "Общехозяйственные расходы"
| 02 "Износ основных средств"
|
|
| 20 "Основное производство"
| 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
|
|
| 20 "Основное производство"
| 96 "Резервы предстоящих расходов и платежей"
|
|
| 43 "Готовая продукция"
| 20 "Основное производство"
|
|
| 51 "Расчетный счет"
| 66 "Кредиты банков"
|
|
| 23 "Вспомогательные производства"
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
|
|
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"
| 68 "Расчеты по налогам и сборам"
|
|
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
| 51 "Расчетный счет"
|
|
| 68 "Расчеты с бюджетом"
| 51 "Расчетный счет"
|
|
| 20 "Основное производство"
| 10 "Материалы"
|
|
| 10 "Материалы"
| 20 "Основное производство"
|
|
1. Бухгалтерский баланс.
2. Типы хозяйственных операций, их влияние на изменения в балансе.
1. О формах бухгалтерской отчетности организаций.
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи составьте бухгалтерский баланс.
| №
п/п
| Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств предприятия
| Сумма,
тыс. руб.
|
| 1
| Незавершенные капитальные вложения
| 96 000
|
| 2
| Станки с программно-числовым управлением
| 125 632
|
| 3
| Готовая продукция на складе
| 26 320
|
| 4
| Сталь круглая на складе
| 31 200
|
| 5
| Прочие материалы на складе
| 7 800
|
| 6
| Комплектующие изделия и полуфабрикаты
| 82 400
|
| 7
| Цветные металлы на складе
| 3 600
|
| 8
| Здания производственных цехов
| 42 000
|
| 9
| Здания материальных складов
| 35 000
|
| 10
| Здание административного корпуса
| 29 000
|
| 11
| Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах
| 4 180
|
| 12
| Полуфабрикаты собственного изготовления
| 6 820
|
| 13
| Краткосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий
| 8 300
|
| 14
| Долгосрочные вложения на приобретение акций других предприятий
| 20 200
|
| 15
| Продукция, отгруженная покупателям
| 115 000
|
| 16
| Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям
| 6 500
|
| 17
| Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия
| 12 100
|
| 18
| Задолженность предприятия поставщикам за материалы
| 18 200
|
| 19
| Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
| 17 600
|
| 20
| Расходы предприятия на освоение новых видов продукции
| 725
|
| 21
| Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
| 475
|
| 22
| Кредиторская задолженность за электроэнергию
| 186
|
| 23
| Краткосрочные кредиты
| 16 000
|
| 24
| Долгосрочные кредиты
| 92 000
|
| 25
| Товарные знаки продукции предприятия
| 457
|
| 26
| Брокерское место на товарной бирже
| 2 213
|
| 27
| Лицензии на внешнеторговую деятельность
| 872
|
| 28
| Денежные средства в кассе предприятия
| 20
|
| 29
| Расчетный счет
| 28 190
|
| 30
| Уставный капитал
| 280 000
|
| 31
| Фонды накопления
| 8 452
|
| 32
| Резервный фонд
| 16 150
|
| 33
| Фонд потребления
| 47 953
|
| 34
| Целевые финансирование и поступления
| 4 870
|
| 35
| Валютный счет
| 3 126
|
| 36
| Задолженность работникам предприятия по оплате труда
| 21 253
|
| 37
| Задолженность бюджету:
а) по подоходному налогу на оплату труда
б) по НДС
в) по налогу от прибыли предприятия
|
2 898
14 800
15 412
|
| 38
| Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования
| 9 301
|
| 39
| Нераспределенная прибыль прошлых лет
| 123 055
|
|
№
|
Содержание хозяйственной операции
| Сумма,
тыс. руб.
|
Д
|
К
|
| 1
| Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов
| 21 300
|
|
|
| 2
| Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы
| 40
|
|
|
| 3
| Выдана зарплата работникам предприятия
| 21 060
|
|
|
| 4
| Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата
| 200
|
|
|
| 5
| Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции
| 30 400
|
|
|
| 6
| Отпущена со склада сталь круглая в механический цех
| 10 200
|
|
|
| 7
| Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды
| 3 000
|
|
|
| 8
| Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции
| 2 100
|
|
|
| 9
| Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия
| 10 200
|
|
|
| 10
| Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков
| 37 900
|
|
|
| 11
| Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
| 80 000
|
|
|
| 12
| Поступила от поставщиков сталь круглая
| 9 800
|
|
|
| 13
| Начислена зарплата рабочим механического и сборочного цехов
| 23 210
|
|
|
| 14
| Акцептованы счета за энергию на технологические нужды
| 1 790
|
|
|
| 15
| Получены металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности
| 26 750
|
|
|
| 16
| Удержан подоходный налог из зарплаты
| 1 492
|
|
|
| 17
| Начислены взносы в Пенсионный Фонд из зарплаты
| 400
|
|
|
| 18
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету:
а) по подоходному налогу из зарплаты
б) по НДС
в) по налогу на прибыль предприятия
|
2 898
14 800
15 412
|
|
|
| 19
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду
| 9 301
|
|
|
| 20
| Произведены отчисления в Пенсионный фонд и другие органы страхования
| 300
|
|
|
| 21
| Выпущена из производства готовая продукция
| 56 220
|
|
|
| 22
| Отгружена со склада готовая продукция покупателям
| 46 520
|
|
|
| 23
| Зачтены авансы поставщикам за материал и комплектующие изделия
| 12 100
|
|
|
| 24
| Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления
| 4 820
|
|
|
| 25
| Поступили от поставщиков прочие материалы
| 3 200
|
|
|
| 26
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы
| 20 100
|
|
|
| 27
| перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за энергию
| 186
|
|
|
