ТЕМА 4. СЧЕТА И ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ

4.1 Вопросы для рассмотрения:

4.1.1. Счета бухгалтерского учета и их содержание и строение.

4.1.2. Двойная запись.

4.1.3. Хронологическая и систематическая запись.

4.1.4. Синтетический и аналитический учет.

4.1.5. Обобщение данных текущего учета. Оборотн. ведомость.

4.1.6. Классификация и ан… счетов бухгалтерского учета.

Задания

Задание 1.

Произвести записи на активном счете 50 «Касса» организации «Бета», исходя их следующей информации.

Методические рекомендации:

При открытии активного счета необходимо руководствоваться правилами записи на активных счетах:

1. Сальдо начальное и сальдо конечное, отражающие состояние объекта учета на начало и конец отчетного периода, по активному счету отражаются по дебету счета;

2. Обороты по дебету и кредиту отражают изменения, произошедшие с объектами учета, либо в сторону увеличения (оборот по дебету), либо в сторону уменьшения (оборот по кредиту).

3. Оборот по дебету активного счета подсчитывается без сальдо начального.

4. Сальдо конечное по активному счету рассчитывается по формуле:

СК = СН + Об.Дт – Об.Кт

Исходные данные:

Остаток по счету 50 «Касса» на начало месяца составил 5 000 руб.

В течение месяца имели место следующие операции:

1) Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства в сумме 1 200 000 руб.

2) Выдана из кассы заработная плата персоналу организации в сумме 1 000 000 руб.

3) Внесен подотчетным лицом неиспользованный остаток аванса в сумме 4 000 руб.

4) Выданы из кассы денежные средства на хозяйственные расходы в сумме 3 000 руб.

5) Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы в сумме 5 000 руб.

Задание 2.

Произвести записи на пассивном счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» за месяц в организации «Бета», исходя из следующей информации.

Методические рекомендации:

При открытии пассивного счета необходимо руководствоваться правилами записи на пассивных счетах:

1. Сальдо начальное и сальдо конечное, отражающие состояние объекта учета на начало и конец отчетного периода, по пассивному счету отражаются по кредиту счета;

2. Обороты по дебету и кредиту отражают изменения, произошедшие с объектами учета, либо в сторону увеличения (оборот по кредиту), либо в сторону уменьшения (оборот по дебету).

3. Оборот по кредиту пассивного счета подсчитывается без сальдо начального.

4. Сальдо конечное по пассивному счету рассчитывается по формуле:

СК = СН + Об.Кт – Об.Дт

Исходные данные:

Остаток по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» на начало месяца составил 1 200 000 руб.

В течение месяца имели место следующие операции:

1). Получен краткосрочный кредит на сумму 500 000 руб.

2). Погашена часть задолженности по краткосрочному займу в сумме 1 000 000 руб.

Задание 3.

1. На основании ниже приведенных данных организации «Дельта» на 31.12.20___ г. открыть счета бухгалтерского учета.

2. Записать в Журнале регистрации и на счетах бухгалтерского учета хозяйст­венные операции за январь 20___ года.

3. Подсчитать обороты и конечные остатки в счетах бухгалтерского учета.

4. Составить оборотный баланс (оборотную ведомость) организации за январь 20___ г, сверив итоги хронологической и систематической записи.

5. Составить бухгалтерский баланс организации «Дельта» на 31.01.20___ года.

Исходные данные:

Остатки по счетам на 31.12.20___ г.

Хозяйственные операции за январь

Задание 4.

1. На основании имеющихся данных составить исходный (начальный) баланс организации «Северная Заря» на 01.07.20___ г. Проверить равенство итогов актива и пассива баланса.

2. Открыть счета бухгалтерского учета и записать хозяйственные операции в Журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета.

3. Подсчитать обороты за период и сальдо конечное по счетам бухгалтерского учета.

4. Составить оборотную ведомость организации за июль 20___ г, сверив итоги хронологической и систематической записи.

5. Составить баланс организации «Северная Заря» на 31.07.20___ г.

Исходные данные:

Остатки по счетам на 01.07.20___ г.

Хозяйственные операции за июль