С какого момента возникает налоговая дееспособность у юридического лица?

*а) с момента государственной регистрации;.

90. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

*а) законным представителем организации в налоговых правоотношениях;

91. НК РФ возлагает на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность:

*б) больший объем обязанностей по сравнению с физическими лицами без такого статуса;

92. Некоммерческие организации – юридические лица в РФ:

*в) обязаны уплачивать налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии льгот;

93. Филиалы российских юридических лиц:

*г) не являются налогоплательщиками.

94. Права налогоплательщиков установлены:

*а) в виде открытого перечня в статье 21 НК РФ;

95. Налогоплательщики обязаны:

*б) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату налогов;

96. Налогоплательщик имеет право получить информацию о своих правах и обязанностях:

*а) бесплатно, от налогового органа по месту своего учета;

97. Юридический состав налога – это:

*г) система существенных элементов налога, которые необходимы и достаточны для его исчисления и уплаты.

98. Налоговая декларация – это:

*а) письменное заявление налогоплательщика об исчисленной им и подлежащей уплате за налоговый период сумме конкретного налога;

99. Обязанность по уплате конкретного налога возникает в следствие:

*в) появления в деятельности налогоплательщика объекта налогообложения по этому налогу;

Какое обстоятельство всегда исключает вину лица в совершении налогового правонарушения?

*г) выполнение письменных разъяснений по вопросам применения налогового законодательства, данных уполномоченным органом.

Может ли индивидуальный предприниматель одновременно быть привлечен как к уголовной, так и к налоговой ответственности за неуплату налогов?

*в) не может, так как налоговая ответственность за деяние, совершенное физическим лицом, наступает, если это деяние не содержит признаков состава преступления, предусмотренного УК РФ;

102. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Проверенный налогоплательщик может обжаловать в судебном порядке:

*г) ни акт, ни решение, так как должен сначала обжаловать решение в административном порядке.

103. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налоговым органом неправомерно доначислен налог в решении по результатам налоговой проверки, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы). В этом случае:

*а) обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы) лежит на налогоплательщике;

104. Для принудительного взимания налога, пени, штрафов с физических лиц налоговый орган:

*а) обращается с иском в суд, если сумма недоимки превышает 1500 руб.

105. В каком случае налогоплательщик имеет право на судебный порядок обжалования (без предварительного обжалования в административном порядке):

*а) при обжаловании неправомерных действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов.

Перечень тестовых заданий для контроля остаточных знаний по дисциплине «Налоговое право»

1. Налоговые резиденты РФ - это:

а) граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;

б) физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

*в) физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговое право – это

*а) подотрасль финансового права;

б) подотрасль административного права;

в) комплексная отрасль права;

г) институт бюджетного права.

3. В налоговой системе РФ отсутствуют:

а) региональные налоги и сборы;

*б) районные налоги;

в) местные налоги;

г) федеральные налоги и сборы.

Что является правом налогоплательщика?

*а) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

б) встать на учет в налоговых органах;

в) представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

г) платить законно установленные налоги и сборы.

5. Срок давности в налоговых правоотношениях составляет:

*а) 3 года;

б) 1 год;

в) бессрочно;

г) 5 лет.

6. Налоговый агент - это:

*а) лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщиков и перечислению налогов в бюджетную систему РФ;

б) государственный орган, орган местного самоуправления, другой уполномоченный орган или должностное лицо, осуществляющее прием от налогоплательщиков и (или) плательщиков сборов средств в уплату налогов и (или) сборов и перечисление их в бюджет;

в) лицо, защищающее интересы налогоплательщика в отношениях с налоговыми органами;

г) сотрудник налоговых органов, наделенный полномочиями проводить оперативно-розыскные мероприятия.

7. В соответствии с Налоговым кодексом под налогом понимается:

*а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) обязательный, индивидуально безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц

г) обязательный платеж лиц государству.

Какие из нижеперечисленных органов являются налоговыми?

а) таможенные органы;

б) органы государственных внебюджетных фондов;

*в) Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ и ее подразделения;

г) органы внутренних дел.

9. К полномочиям МВД относится:

а) осуществление возврата или зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;

б) направление налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также налогового уведомления и требования об уплате налога и сбора;

*в) осуществление оперативно-розыскной деятельности;

г) конфискация имущества налогоплательщика по решению руководителя налогового органа.

10. По результатам рассмотрения акта и приложенных к нему материалов налоговой проверки руководитель налогового органа (заместитель руководителя) выносит решение:

*а) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

*б) об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

в) о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля;

г) о проведении экспертизы.

11. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства, размер штрафа уменьшается:

а) на 25 %;

б) на 50 %;

в) на 100 %;

*г) не меньше чем в 2 раза.

12. Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности с:

а) 14 лет;

*б) 16 лет;

в) 18 лет

г) начала самостоятельной трудовой деятельности.