Отчет о движении денежных средств — дополнительная форма бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая дает информацию о потоках денежных средств
Структура и содержание формы
В заголовочной части формы заполняются те же реквизиты, что и в балансе.
Помимо информации об общей сумме денежных средств на начало и конец отчетного года, в отчете отражается движение средств в разрезе трех денежных потоков: по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Поток денежных средств — это поступление и выбытие денежных средств в результате текущей и инвестиционной деятельности и финансовых операций за отчетный период.
Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т. е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду.
Инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также с их продажей; с осуществлением собственного строительства, с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов).
Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления займов, погашение заемных средств)
Значение формы
Балансовые статьи, отражающие денежные средства, показывают лишь их остатки на начало и конец периода. Отчет о движении денежных средств восполняет этот пробел и показывает потоки денежных средств в увязке с их остатками на начало и конец отчетного периода
Пример
заполнения формы
Форма № 4 (прил. 14), утв. Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н
Нормативный акт по порядку заполнения формы
Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н
Характеристика приложения к бухгалтерскому балансу (ф. № 5)
Приложение к бухгалтерскому балансу является расшифровкой отдельных статей баланса, поясняющей наличие и движение отдельных видов средств, отраженных в балансе
Структура и содержание формы
В заголовочной части формы заполняются те же реквизиты, что и в балансе. Форма состоит из нескольких разделов.
В первых трех разделах дается подробная информация об остатках, поступлении и выбытии и суммах начисленной амортизации следующих активов:
- нематериальных активов;
- основных средств;
-доходных вложений в материальные ценности.
В четвертом и пятом разделах приводится информация об остатках, поступлении и списании расходов организации на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы и расходов на освоение природных ресурсов (если таковые имели место).
В шестом разделе приводится информация о всех краткосрочных и долгосрочных финансовых вложениях, в разрезе отдельных видов вложений.
В седьмом разделе приводится информация о краткосрочной и долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности, в разрезе отдельных видов задолженности. В восьмом разделе отражаются суммы расходов по обычным видам деятельности, в разрезе пяти элементов затрат: материальные, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие расходы.
Девятый раздел посвящен полученным и выданным обеспечениям в виде основных средств, ценных бумаг или финансовых вложений, десятый раздел — государственной помощи, в том числе в виде бюджетных кредитов (если таковые имелись)
Значение формы
Форма является приложением к балансу. В России используется для углубленного анализа отдельных объектов учета, в частности для анализа наличия и движения дебиторской и кредиторской задолженности. В международной практике данная форма аналога не имеет
Пример
заполнения формы
Форма № 5 (прил. 15), утв. Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. № 67н
Нормативный акт по порядку заполнения формы
Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утв. Приказом Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н
Характеристика отчета о целевом использовании полученных средств (ф. № 6)
Отчет о целевом использовании полученных средств — для бюджетных и некоммерческих организаций содержит информацию об остатках, поступлениях и использовании средств целевого финансирования по отдельным статьям
Последнее изменение этой страницы: 2018-04-12; просмотров: 406.
stydopedya.ru не претендует на авторское право материалов, которые вылажены, но предоставляет бесплатный доступ к ним. В случае нарушения авторского права или персональных данных напишите сюда...
