| Номер
счета
| Активы и обязательства
| Сумма (руб.)
|
| 1
| 2
| 3
|
| 01
| Основные средства
| 3736650
|
| 02
| Амортизация основных средств
| 2205770
|
| 04
| Нематериальные активы
| 144725
|
| 05
| Амортизация нематериальных активов
| 19400
|
| 09
| Отложенные налоговые активы
| 25600
|
| 10
| Материалы
| 1397500
|
| 16
| Отклонение в стоимости материальных ценностей
| 71000
|
| 19
| НДС по приобретенным ценностям – итого
| 239914
|
|
19-3
| в том числе
НДС по приобретенным материально-производственным запасам
|
203714
|
| 19-4
| НДС по транспортным расходам
| 36200
|
| 20
| Основное производство – всего
в том числе
изделие А
| 33090
33090
|
| 43
| Готовая продукция
| 198800
|
| 50
| Касса
| 7300
|
| 51
| Расчетные счета
| 344919
|
| 58-1
| Финансовые вложения (долгосрочные)
| 140000
|
| 60-1
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 843104
|
| 62-1
| Расчеты с покупателями и заказчиками
| 327970
|
| 62-2
| Расчеты по авансам полученным
| 236700
|
| 66
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| 679870
|
| 68
| Расчеты по налогам и сборам – всего
| 174507
|
|
68-1
| в том числе:
НДС
|
110 400
|
| 68-2
| налог на прибыль
| 39686
|
| 68-3
| налог на доходы физических лиц
| 12 200
|
| 68-4
| Расчеты по ЕСН
| 12221
|
| 69
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего
| 39479
|
|
69-1-1
| в том числе
Фонд социального страхования
|
3 096
|
| 69-1-2
| страховые платежи от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
| 2 622
|
| 69-2-1
| Пенсионный фонд (страховая часть трудовой пенсии)
| 20369
|
| 69-2-2
| Пенсионный фонд (накопительная часть трудовой пенсии)
| 8148
|
| 69-3-1
| федеральный Фонд обязательного медицинского страхования
| 295
|
| 69-3-2
| территориальный Фонд обязательного медицинского страхования
| 4 949
|
| 70
| Расчеты с персоналом по оплате труда
| 213475
|
| 71
| Расчеты с подотчетными лицами
| 4300
|
| 73
| Расчеты с персоналом по прочим операциям
| 128000
|
| 76-1
| Расчеты с разными дебиторами
| 30000
|
| 76-2
| Расчеты с разными кредиторами
| 28726
|
| 77
| Отложенные налоговые обязательства
| 13800
|
| 80
| Уставный капитал
| 536000
|
| 82
| Резервный капитал
| 92700
|
| 83
| Добавочный капитал
| 925524
|
| 84
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - всего
| 442176
|
|
84-3
| в том числе:
нераспределенная прибыль использованная
|
442176
|
| 90-1
| Выручка
| 9150800
|
| 90-2
| Себестоимость продаж
| 6071217
|
| 90-3
| НДС
| 1525133
|
| 90-6
| Общехозяйственные расходы
| 503927
|
| 90-7
| Расходы на продажу
| 181400
|
| 90-9
| Прибыль / убыток от продаж (прибыль)
| 869123
|
| 91-1
| Прочие доходы
| 250760
|
| 91-2
| Прочие расходы
| 427220
|
| 91-9
| Сальдо прочих доходов и расходов (убытки)
| 176460
|
| 97
| Расходы будущих периодов
| 3600
|
| 98
| Доходы будущих периодов
| 20000
|
| 99
| Прибыли и убытки (прибыль)
| 361537
|
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 «Амортизация основных средств» и 05 «Амортизация нематериальных ценностей»
3. Малоценные основные средства стоимостью до 10000 рублей за единицу списываются сразу на затраты без начисления амортизации.
4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственно изготовлением продукции.
6. Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.
7. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.
9. Продукция считается проданной по ее отгрузке и предъявлении счетов покупателям.
10. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Бухгалтерская отчетность представляется по формам отчетности, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 22.07.03. №67н.
| № операции
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
|
| дебет
| кредит
|
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
| 1.
| Приобретено производственное оборудование у механического завода:
|
|
|
|
| 1.1
| отпускная цена с учетом доставки
| 40000
| 08.4
| 60.1
|
| 1.2
| сумма НДС
| 7200
| 19.1
| 60.1
|
|
| ИТОГО:
| 47200
|
|
|
| 2.
| Принято в эксплуатацию производственное оборудование
| 40000
| 01
| 08.4
|
| 3.
3.1
| В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом:
амортизация на дату выбытия
| 60000
| 02
| 01
|
| 3.2
3.2.1
| расходы по демонтажу оборудования:
начислена заработная плата
|
1000
| 91.2
| 70
|
| 3.2.2
| начислен единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев
всего: (35%)
| 350
| 91.2
| 69
|
| 3.2.4
| Оприходованы на склад прочие материалы
| 1100
| 10
| 91.1
|
| 4.
4.1
| Продано малому предприятию “Ритм” производственное оборудование, приобретенное в октябре отчетного года
продажная стоимость
|
118000
| 76.1
| 91.1
|
| 4.2
| Начислен НДС
| 18000
| 91.2
| 68.2
|
| 4.3
| сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования
|
1600
| 02
| 01
|
| 4.4
| остаточная стоимость
| 98400
| 91.2
| 01
|
| 5.
5.1
| Продан ООО "Интекс" патент на изобретение:
стоимость продажи
|
115 050
| 76.1
| 91.1
|
| 5.2
| Начислен НДС
| 17 550
| 91.2
| 68.2
|
| 5.3
| амортизация на дату продажи
| 14 255
| 05
| 04
|
| 5.4
| остаточная стоимость
| 65 645
| 91.2
| 04
|
| 6.
6.1
| Приобретён сканер "Acer"
фактическая цена приобретения
|
1 500
| 10
| 60.1
|
| 6.2
| сумма НДС
| 270
| 19.1
| 60.1
|
|
| ИТОГО:
| 1 770
|
|
|
| 8.
8.1
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
от ОАО "Электромоторный завод"
покупная стоимость
|
25 000
| 15
| 60.1
|
| 8.2
| сумма НДС
| 4 500
| 19.3
| 60.1
|
|
8.3
| от ОАО «Техника»
покупная стоимость
|
40 000
| 15
| 60.1
|
| 8.4
| сумма НДС
| 7 200
| 19.3
| 60.1
|
|
| ИТОГО:
| 76 700
|
|
|
| 9.
9.1
9.2
| Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие:
от ОАО "Электромоторный завод"
от ОАО "Техника"
| 24 100
38 900
| 10
10
| 15
15
|
|
| ИТОГО:
| 63 000
|
|
|
| 10.
| Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен
|
2 000
| 16
| 15
|
| 11.
| В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества
|
10 000
| 91.2
| 14
|
| 12.
12.1
12.2
12.3
12.4
12.5
12.6
12.7
12.8
12.9
12.10
| Отпущено со склада и израсходовано в отчётном месяце материалов по учётным ценам:
цех № 1 для производства
изделий А
изделий Б
цех № 2 для производства
изделий А
изделий Б
ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
заказа № 302
на хозяйственные нужды
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
заводоуправлению
|
170360
156790
180800
154100
16290
14840
12850
12930
12020
12300
|
20
20
20
20
23
23
25(I)
25(II)
25(III)
26
|
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
|
|
| ИТОГО:
| 743 280
|
|
|
| 13.
13.1
| Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным
цех № 1 для производства
изделий А
|
8 518
|
20
|
16
|
| 13.2
| изделий Б
| 7 839,50
| 20
| 16
|
|
13.3
| цех № 2 для производства
изделий А
|
9 040
|
20
|
16
|
| 13.4
| изделий Б
| 7 705
| 20
| 16
|
|
13.5
| ремонтному цеху для выполнения
заказа № 301
|
814,50
|
23
|
16
|
| 13.6
| заказа № 302
| 742
| 23
| 16
|
|
13.7
| на хозяйственные нужды
цех № 1
|
642,50
|
25(I)
|
16
|
| 13.8
| цех № 2
| 646,50
| 25(II)
| 16.1
|
| 13.9
| ремонтного цеха
| 601
| 25(III)
| 16.1
|
| 13.10
| Заводоуправлению
| 615
| 26
| 16.1
|
|
| ИТОГО:
| 37 164
|
|
|
|
14.
|
Списание стоимости сканера "Acer"
|
1500
|
26
|
10
|
|
15.
15.1
| Начислена амортизация основных средств:
производственного оборудования:
цеха № 1
|
23 350
|
25(I)
|
02
|
| 15.2
| цеха № 2
| 19 600
| 25(II)
| 02
|
| 15.3
| ремонтного цеха
| 8 100
| 25(III)
| 02
|
|
| ИТОГО:
| 51 050
|
|
|
|
15.4
| Зданий и хозяйственного инвентаря
цех № 1
|
11 750
|
25(I)
|
02
|
| 15.5
| цех № 2
| 11 350
| 25(II)
| 02
|
| 15.6
| ремонтный цех
| 2 500
| 25(III)
| 02
|
|
| ИТОГО:
| 25 600
|
|
|
| 15.7.
| Зданий и инвентаря заводоуправления
| 9 430
| 26
| 02
|
|
| Всего:
| 86 080
|
|
|
| 16.
16.1
16.2
| Начислена амортизация нематериальных активов
использованных
цех № 1
в управлении организации
| 335
500
|
25(I)
26
|
05
05
|
|
| ИТОГО:
| 855
|
|
|
| 18.
| Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам
|
500
I-250
II-250
|
25(I)
25(II)
|
02
|
| 19.
| Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации
| 500
| 98.2
| 91.1
|
| 20.
20.1
| Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе:
обслуживания основного производства
цех № 1
|
6 400
|
25(I)
| 60.1
|
| 20.2
| цех № 2
| 5 200
| 25(II)
| 60.1
|
| 20.3
| ремонтного цеха
| 1 100
| 25(III)
| 60.1
|
| 20.4
| Заводоуправления
| 2 300
| 26
| 60.1
|
| 20.5
| НДС по потреблённым услугам
| 2 700
| 19.3
| 60.1
|
|
| ИТОГО:
| 17 700
|
|
|
| 21.
21.1
21.2
21.3
21.4
21.5
21.6
21.7
21.8
21.9
21.10
21.11
21.12
21.13
| Начислена и распределена основная и дополнительная зарплата за декабрь
рабочим цеха № 1 по производству:
изделий А
изделий Б
рабочим цеха № 2 по производству:
изделий А
изделий Б
рабочим ремонтного цеха за выполнение:
заказа № 301
заказа № 302
рабочим, обслуживающим оборудование:
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
служащим:
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного
персоналу заводоуправления
|
115 400
103 600
80 600
79 200
22 000
20 600
24 600
23 400
18 400
20 800
22 200
13 000
63 800
|
20
20
20
20
23
23
25(I)
25(II)
25(III)
25(I)
25(II)
25(III)
26
|
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
|
|
| ИТОГО:
| 607 600
|
|
|
| 22.
| Начислены пособия по временной нетрудоспособности – всего
В том числе:
за счет средств предприятия
(рабочим цеха №1)
За счет средств ФСС
|
14 000
2 000
12 000
|
20
69.1
|
70
70
|
|
23.
23.1
23.2
23.3
23.4
23.5
23.6
23.7
23.8
23.9
23.10
23.11
23.12
23.13
| Начислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам (34%+ НС и ПЗ 1%):
цеха № 1 по производству
изделия А
изделия Б
цеха № 2 по производству
изделия А
изделия Б
ремонтного цеха
заказ № 301
заказ № 302
обслуживающих оборудование
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха
служащих
цеха № 1
цеха № 2
ремонтного цеха.
персонала заводоуправления
|
40 390
36 260
28 210
27 720
7 700
7 210
8 610
8 190
6 440
7 280
7 770
4 550
22 330
|
20
20
20
20
23
23
25(I)
25(II)
25(III)
25(I)
25(II)
25(III)
26
|
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
|
|
| ИТОГО:
| 212 660
|
|
|
| 24.
24.1
| Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре:
отражена задолженность поставщику
| 1 500
| 26
| 76.2
|
| 24.2
| учтён НДС
| 270
| 19.4
| 76.2
|
|
| ИТОГО:
| 1 770
|
|
|
| 25.
25.1
| Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования
изделий А
|
10 300
|
10
|
20
|
| 25.2
| изделий Б
| 4 700
| 10
| 20
|
|
| ИТОГО:
| 15 000
|
|
|
| 26.
26.1
| Списаны командировочные расходы
(расходы были произведены в пределах норм):
на затраты
|
5 000
|
26
|
71
|
| 26.2
| сумма НДС
| 600
| 19.4
| 71
|
|
| ИТОГО:
| 5 600
|
|
|
| 27.
27.1
| Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами
№ 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих
заказа № 301
|
34 452
|
23
|
25(I)
|
| 27.2
| заказа № 302
| 32 259
| 23
| 25(II)
|
|
| ИТОГО:
| 66 711
|
|
|
| 28.
28.1
| Списана стоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства
цех № 1 — заказ № 301
|
81 256,50
|
25(I)
|
23
|
| 28.2
| цех № 2 — заказ № 302
| 75 651
| 25(II)
| 23
|
|
| ИТОГО:
| 156 907,50
|
|
|
|
29.
29.1
29.2
| Распределены
общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих:
цех № 1:
изделий А
изделий Б
|
104 399
93 725
|
20
20
|
25(I)
25(I)
|
|
| ИТОГО:
| 198 124
|
|
|
|
29.3
| цех № 2:
изделия А
| 94 413,7
| 20
| 25(II)
|
| 29.4
| изделия Б
| 92 773,8
| 20
| 25(II)
|
|
| ИТОГО:
| 187 187,50
|
|
|
| 30.
| Начислен транспортный налог
| 12 500
| 26
| 68.7
|
| 31.
| Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)
|
3 000
|
28
|
20
|
| 32.
| Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А)
|
230
|
10
|
28
|
| 33.
| Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А (см. опер. 31, 32 и 53)
| 2 370
|
20
|
28
|
| 34.
| Списана часть расходов на приобретение лицензии
|
1000
|
26
|
97
|
| 35.
| Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на счет 90 «Продажи»
|
131 275
|
90.6
|
26
|
| 36.
36.1
36.2
| Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по:
изделиям А - 32880 руб.
изделиям Б - 20020 руб.
| 822 410,70
735 993,30
|
40
|
20
|
|
| ИТОГО:
| 1 558 404
|
|
|
|
37.
37.1
| Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости:
изделия А
|
850 000
|
43
|
40
|
| 37.2
| изделия Б
| 760 000
| 43
| 40
|
|
| ИТОГО:
| 1 610 000
|
|
|
| 38.
38.1
| Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу
(счет «Продажи»):
по изделиям А
|
- 27 589,3
|
90.2
|
40
|
| 38.2
| по изделиям Б
| - 24 006,7
| 90.2
| 40
|
|
| ИТОГО:
| - 51 596
|
|
|
| 39.
39.1
| расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузки её в транспортные средства
|
37 400
|
44
|
76.2
|
| 39.2
| сумма НДС
| 6 732
| 19.4
| 76.2
|
|
| ИТОГО:
| 44 132
|
|
|
| 40.
40.1
| Списана стоимость расходов на рекламу
выпускаемой продукции
|
10 000
|
90.2
|
76.2
|
| 40.2
| сумма НДС
| 1 800
| 19.4
| 76.2
|
| | ИТОГО:
| 11 800
| | |
|
41.
| Оплачена покупателями проданная продукция
|
327 970
|
51
|
62.1
|
| 42.
| Получено право собственности на приобретённые акции ОАО "Шанс"
|
70 000
|
58.1
|
76.2
|
| 43.
43.1
| Списано с расчётного счёта:
в оплату акций ОАО "Шанс"
|
70 000
|
76.1
|
51
|
| 43.2
| в оплату штрафа ООО "Зенит" за недопоставку продукции
|
12 000
|
76.1
|
51
|
| 43.3
| в оплату счёта ООО "Стандарт" за рекламу
|
11 800
|
76.1
|
51
|
| 43.4
| за участие работников в образовательном семинаре АО «Знание»
|
1 770
|
76.1
|
51
|
|
| ИТОГО:
| 95 570
|
|
|
| 44.
44.1
| Поступило на расчётный счёт:
в оплату за основные средства от МП "Ритм" (см. опер. 4)
|
118 000
|
51
|
76.2
|
| 44.2
| в оплату нематериальных активов
ООО "Интекс" (см. опер. 5)
|
115 050
|
51
|
76.2
|
| 44.3
| штраф от фирмы "Спектр" за поставку некачественных материалов
|
9 000
|
51
|
76.2
|
|
| ИТОГО:
| 242 050
|
|
|
| 44.4
| получено по чеку в кассу на выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной зарплаты
|
224 401
|
50
|
51
|
| 44.5
| перечислены с расчётного счета:
ЕСН за ноябрь всего
|
49 078
|
69
|
51
|
| 44.6
| страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
| 2 622
| 69.11
| 51
|
| 44.7
| удержанные из заработной платы налоги за ноябрь
| 20 369
| 68.1
| 51
|
|
| ИТОГО:
| 288 301
|
|
|
| 45.
45.1
| Выдано из кассы:
заработная плата за вторую половину ноября
|
213 475
|
70
|
50
|
| 45.2
| депонированная заработная плата
| 10 926
| 70
| 76.2
|
|
| ИТОГО:
| 224 401
|
|
|
| 46.
46.1
| Получено:
аванс от ОАО «Луч» в счёт предстоящей поставки продукции
| 960 000
| 51
| 62.2
|
|
| ИТОГО:
| 960 000
|
|
|
|
46.2.
| Перечислено:
в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы
поставщикам за приобретенное имущество:
|
314 380
|
50
|
51
|
| 46.3
| механическому заводу
| 47 200
| 60.1
| 51
|
| 46.4
| малому предприятию «Альфа»
| 1 770
| 60.1
| 51
|
|
| ИТОГО:
| 363 350
|
|
|
| 47.
47.1
| Выдано из кассы:
аванс за первую половину декабря
|
243 000
| 70
| 50
|
| 47.2
| подотчётным лицам на командировочные расходы
|
10 400
| 71
| 50
|
| 47.3
| единовременная помощь
| 15 700
| 70
| 50
|
| 47.4
| пособия по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет
|
3 100
|
70
|
50
|
| 47.5
| пособия по временной нетрудоспособности
|
12 180
|
70
|
50
|
| 47.6
| Выдан беспроцентный заём работнику сроком на 3 месяца
| 30 000
| 73.1
| 50
|
|
| ИТОГО:
| 314 380
|
|
|
| 48.
48.1
| Перечислено с расчетного счёта:
НДС за ноябрь
| 110 400
| 68.2
| 51
|
| 48.2
| налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)
| 39 686
| 68.4
| 51
|
| 48.3
| в погашение краткосрочного кредита
| 339 935
| 66
| 51
|
| 48.4
48.5
| в оплату процентов за пользование кредитом
поставщикам за материалы поступившие в декабре: ОАО "Электромоторный завод"
|
7 500
29 500
|
66
60.1
|
51
51
|
| 48.6
| ОАО "Техника"
| 47 200
| 60.1
| 51
|
|
| ИТОГО:
| 574 221
|
|
|
| 49.
49.1
| Проданы акции ОАО "Шанс"
списаны акции по балансовой стоимости
|
70 000
|
91.2
|
58
|
| 49.2
| отражена выручка от продажи акций
| 79 700
| 76.1
| 91.1
|
| 50.
50.1
| 01 октября отчётного года приобретены облигации ОАО "Точмаш" за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года.
начислены проценты за квартал
| 6 500
| 76.1
| 91.1
|
| 50.2
| погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал
| 1 250
| 91.2
| 58.1
|
| 51.
51.1
51.2
| Поступило на расчетный счет:
от ОАО "Шанс" в оплату акций
доход по облигациям ОАО "Точмаш"
|
79 700
6 500
|
51
51
|
76.2
76.2
|
|
| ИТОГО:
| 86 200
|
|
|
| 51.3
| Перечислено с расчётного счёта:
транспортной организации ЗАО "Крона" за доставку продукции (см. опер. 39)
|
44 132
|
76.1
|
51
|
| 52.
| Перечислены средства на депозитный счёт в банке сроком на 3 месяца под 12 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока
|
50 000
|
55.3
|
51
|
| 53.
53.1
53.2
53.3
| Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:
налог на доходы физических лиц
по исполнительным листам
возмещение потерь от брака (изделия А)
|
26 920
4 500
400
|
70
70
70
|
68.1
76.2
28
|
|
| ИТОГО:
| 31 820
|
|
|
| 54.
| Начислен НДС с полученных авансов
(см. опер. 46)
|
146 441
|
62.2
|
68.2
|
| 55.
| Начислены проценты за кредит
| 7 500
| 91.2
| 66
|
| 56.
| Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции)
|
12 000
|
91.2
|
76.2
|
| 57.
| Признана должником (фирмой "Спектр") сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора
|
9 000
|
76.1
|
91.1
|
| 58.
| Начислен НДС с суммы штрафа
| 1 373
| 91.2
| 68.2
|
| 59.
| Принят к налоговому вычету НДС
по транспортным услугам
|
6 732
|
68.2
|
19.4
|
| 60.
| Принят к налоговому вычету НДС по материалам
|
11 700
|
68.2
|
19.3
|
| 61.
| Принят к налоговому вычету НДС
по основным средствам и НМА
|
7 470
|
68.2
|
19.2
|
| 62.
| Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам
|
600
|
68.2
|
19.4
|
| 63.
63.1
63.2
| Выдана со склада и отгружена готовая продукция фирме ООО «Прогресс»:
нормативная себестоимость
продажная стоимость, включая НДС
|
969 844
1 500 000
|
90.2
62.1
|
43
90.1
|
| 64.
| Восстановлен НДС, начисленный с аванса, полученного в ноябре от ООО «Прогресс»
|
51 958
|
68.2
|
62.2
|
| 65.
| Зачтён аванс, ранее полученный
от фирмы ООО «Прогресс»
|
288 658
|
62.2
|
62.1
|
| 66.
| Начислен НДС с выручки от проданной продукции
|
228 814
|
90.3
|
68.2
|
| 67.
| Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции
|
37 400
|
90.2
|
44
|
| 68.
| Списаны финансовые результаты от продажи продукции
| 172 763
| 90.9
| 99
|
| 69.
| Начислен налог на имущество
| 16 707
| 91.2
| 68.8
|
| 70.
| Отражены по результатам расчета налога на прибыль:
|
|
|
|
| 70.1
| постоянные налоговые обязательства
| 1 200
| 99
| 68
|
| 70.2
| Отложенные налоговые обязательства
| 8 900
| 68
| 77
|
| 70.3
| Отложенные налоговые активы
| 7 100
| 09
| 68
|
| 71.
| Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов
| 11 325
| 91.9
| 99
|
| 72.
| Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь
| 36 817,60
| 99
| 68.4.2
|
| 73.
| Списана с заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчётного года
| 507 607,40
| 99
| 84
|
а) 115 400 (п. 21.1) + 103 600 (п.21.2) = 219 000
Сч. 20 «Основное производство изделия Б»
4. Окончательные потери от брака изделия А составят:
Потери = п.31 – п. 32 – п. 53
20% = 26 000