Проблемы привлечения к ответственности за нарушение участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства РФ

Введение

Каждое государство мира осуществляет собственную валютную политику, которая является мощным экономическим рычагом и регулируется посредством правовых норм. В рамках валютной политики решаются такие задачи, как стабилизация экономической ситуации в стране, укрепление валютно-финансового механизма, привлечение иностранных инвестиций, пресечение незаконного оттока капитала за границу, обеспечение приоритета национальной валюты.

Валютная политика предопределяет основные направления развития валютного регулирования и его элемента – валютного контроля. В современных условиях для Российской Федерации характерно проведение политики либерализации в регулировании валютных отношений. Причина тому – отмена государственной монополии на валюту и часть валютных ценностей и на операции с ними. Выход хозяйствующих субъектов на международный рынок обусловил возможность вывоза из страны валюты и ряда валютных ценностей. При этом государство не осталось в стороне от происходящих процессов, взяв их под свой контроль.

Актуальность исследования не вызывает сомнений, т.к. осуществляя регулирование внешнеэкономической деятельности, государственные органы обладают широкими контрольными полномочиями. Необходимость введения валютного контроля вызвана тем, что через таможенную границу РФ перемещаются такие особые категории товара, как валюта и валютные ценности. Денежные средства могут перевозиться физическими лицами (например, туристами), поступать на счета в кредитных организациях в форме оплаты за поставку экспортного товара, вывозиться для расчетов по импортным контрактам. В любом случае движение валюты должно происходить в рамках, установленных действующим законодательством.

1. Основные направления валютного контроля

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и агентами валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.Органами валютного контроля в Российской Федерации являются ЦБ РФ, федеральные органы исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.Агенты валютного контроля - уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти.Контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами осуществляет ЦБ РФ.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется по следующим направлениям:

1) определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2) проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

3) проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4) проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ[1].

В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля:

1) осуществляют контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

2) проводят проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

3) проводят проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

4) запрашивают и получают документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса;

5) выдают предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

6) применяют установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации[1].

Проблемы привлечения к ответственности за нарушение участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства РФ

В настоящее время существует множество прецедентов в области привлечения к ответственности за нарушения валютного законодательства. Основополагающей проблемой является несовершенное валютное законодательство. Некоторые нормы позволяют находить непротиворечивые закону схемы ухода от ответственности на законных основаниях.

· В первую очередь проблема привлечения к ответственности недобросовестных участников ВЭД за не возврат валютной выручки в сроки, предусмотренные внешнеэкономическими договорами (контрактами), которые участник ВЭД может в любой момент изменить. Причём, участник ВЭД предоставляет в уполномоченный банк дополнение к договору, как правило, после выявления таможенными органами факта нарушения в период рассмотрения дела территориальными управлениями Росфиннадзора. Таким образом, участник ВЭД, совершенно законно изменив сроки расчетов по контракту, может повлиять на состав и событие правонарушения[2].

·  Тенденция уклонения от валютного контроля путём представления контрактов на сумму до пятидесяти тысяч долларов, тогда паспорт сделки не оформляется. Участники ВЭД целенаправленно дробят поставку большой партии товара путём заключения нескольких импортных контрактов с одним и тем же нерезидентом, на один и тот же товар на сумму менее 50 тыс. долларов. Таможенные органы, направляют запросы в уполномоченные банки. Согласно полученным ответам на запросы уполномоченные банки сообщают, что участниками ВЭД никаких контрактов в банк не представлялось, соответственно, паспорт сделки не оформлялся, и расчеты по данным контрактам не производились, что также даёт основания предполагать, что оплата за поставленные товары по таким контрактам производилась наличными денежными средствами [3].

· Проблема, связанная с передачей в Росфиннадзор протоколов об административных правонарушениях без подписи лиц, привлекаемых к ответственности. Штрафы по таким делам, как правило, остаются не взысканными[3].

· С образованием Таможенного союза появились новые схемы, так как отменен внутренний таможенный контроль. Резиденты переводят денежные средства по внешнеторговым контрактам, по которым якобы осуществляется ввоз товара из стран ТС, на счета продавцов в иностранных банках,которые находятся за пределами этих стран. Импорт в Россию оформляется не декларациями на товары, а товарно-транспортными накладными, которые не проходят контроль на таможне. Таким образом, клиент предоставляет в банк подложную накладную, выводя тем самым капитал из страны[4].

Таким образом, валютное законодательство, КоАП РФ и УК РФ, регулирующие отношения по привлечению к ответственности за нарушение валютного законодательства, должны быть ясным и недвусмысленными. Противоправная деятельность в валютной сфере способна усугубить дефицит бюджета, повлечь ослабление национальной валюты, нанести вред отечественному производству и экономической безопасности в целом.