Місце податкового права в системі права

1. Відповідно до ч.1 ст. 69 Бюджетного кодексу України до доходів місцевих бюджетів, які не враховуються при визначення обсягу міжбюджетних трансфертів відноситься податок на прибуток підприємств та фінансових установ комунальної власності.

Яким чином співвідноситься ця норма Бюджетного кодексу України зі ст.  9, 10 Податкового кодексу України?

2. Згідно зі ст. 67 Конституції України кожен зобов’язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

 Чи стосується ця вимога юридичних осіб-платників податків? Якими нормативними актами встановлюється даний обов’язок стосовно юридичних осіб?

Завдання до теми 2.

Податкові правовідносини та податково-правові норми

1. Проведіть порівняльно–правову характеристику правових норм, що регулюють відносини з приводу поруки та застави як способів забезпечення цивільно–правового зобов’язання та податкової поруки і податкової застави як способів забезпечення податкового обов’язку платника податків.

2. Виходячи зі змісту Податкового кодексу України наведіть приклади: уповноважуючих, зобов'язуючих та забороняючих фінансово-правових норм. Наведіть конкретні приклади та вкажіть, в чому виявляються особливості таких правових норм.

3. Наведітьпо три приклади матеріальних, процесуальних, регулятивних, охоронних, зобов’язуючих, забороняючих та уповноважуючих податково-правових норм.

Завдання до теми 3.

Правове регулювання податкової системи України. Правова природа податку.

1. Приватний підприємець Л., є імпортером товарів з Російської Федерації. Він працює за спрощеною системою оподаткування та відноситься до другої групи платників єдиного податку. У державній податковій інспекції від приватного підприємця Л. в усній формі потребують реєстрації в якості платника податку на додану вартість.

Чи правомірні вимоги працівників Державної податкової інспекції ?

Визначите хто правий у цій ситуації.

2. Платник податків-фізична особа звернувся до районної податкової інспекції за податковою консультацією щодо питання формування суми його податкового обов’язку. Податкова особа районної податкової інспекції дала відповідь, виходячи із власних поглядів (тобто узагальнюючої податкової консультації центрального податкового органу з цього питання не було, а норма податкового законодавства мала подвійне тлумачення). Платник податків не скористався даною відповіддю контролюючого органу і сприйняв її як рекомендацію, а не обов’язкову норму. При цьому посадова особа районної податкової інспекції тлумачила її на свою користь , а платник податків – на свою. У зв’язку з цим рішенням районної податкової інспекції на платника податків було накладено штраф, тому що він не скористався податковою консультацією податкової інспекції ,діяв за власним розсудом хоча і в межах норм закону. Платник податків звернувся з позовом до суду на дії посадової особи районної податкової інспекції.

 Як треба вирішити цю справу?

Завдання до теми 4.

Правове регулювання основних елементів правового механізму податку

1. Акціонерне товариство “Регіон” займалося виробництвом та реалізацією сільськогосподарської продукції ( зерно, молоко), кондитерських виробів та напоїв. Сума, яка була одер­жана підприємством від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва за попередній звітний (податковий) рік пере­вищила 75 відсотків загальної суми валового доходу підприємства. У зв'язку з цим було сплачено фіксований сільськогосподарський податок поставкою зерна.

Чи має право платник податків сплачувати фіксований податок у другому кварталі поточного року?

2. При посвідченні договору купівлі-продажу квартири продавець Іванов А.А. наполягав на тому, що обов’язок по нарахуванню, утриманню та сплаті податку на доходи фізичних осіб щодо операцій з продажу об’єктів нерухомості лежить на нотаріусі, який виконує обов’язки податкового агента при посвідченні такої угоди. Нотаріус проти цього заперечував та наполягав тільки на обов’язку контролю за додержанням податкового законодавства з приводу сплати податку на доходи фізичних осіб у разі посвідчення такої угоди.

Визначте та проаналізуйте інститут податкового агентства. Чи є нотаріус податковим агентом щодо оподаткування операцій з продажу об’єктів нерухомого майна у разі, коли сумма нарахованого податку самостійно сплачується сторонами угоди попередньо її нотаріальному посвідченню?

Завдання до теми 5.

Правове регулювання додаткових елементів правового

Механізму податку

1. Підприємством несвоєчасно подано податкову декларацію (розрахунок) до органів державної податкової служби.

Якими статтями Податкового кодексу України визначено поняття податкової декларації, строки подання податкової декларації до органів податкової служби та якими статтями передбачено відповідальність за несвоєчасне подання податкової звітності.

2. Податковою інспекцією було проведено перевірку по застосуванню нульової ставки по ПДВ при здійсненні експортної операції. В ході перевірки було встановлено, що серед обов’язкових документів які підтверджують право на нульову ставку було вказано контрагента, який за інформацією податкової відсутній. На підставі викладеного в застосуванні нульової ставки було відмовлено.

           Чи правомірні дії податкової інспекції? Який порядок обчислення нульової ставки по ПДВ?

3. Підприємством було порушено строки самостійно визначеного податкового зобов’язання.

           Якими статтями податкового кодексу визначено строки сплати податкового обов’язку та якими статтями передбачено відповідальність за несвоєчасну сплату ?

Завдання до теми 6.