VIII. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

VII. Итоговые тесты для проведения самостоятельного контроля знаний

Вариант

1. Термин «аудит» происходит от латинского глагола «avdio», который означает:

а) проверять;

б) слышать, выслушивать, слушать; *

в) удостоверять.

2. Основная цель аудиторской проверки:

а) выявить нарушения в ведении бухгалтерского учета;

б) установить достоверность бухгалтерской отчетности и соответствие совершенных клиентом финансовых и хозяйственных операций нормативными актами, действующим в РФ; *

в) установить возможные факты мошенничества.

3. Аудит:

а) функция управления деятельностью экономических субъектов;

б) метод осуществления вневедомственного финансового контроля; *

в) основное средство контроля деятельности предпринимательских структур.

4. Отличия внешнего аудита от ревизии:

а) стандарты;

б) цели; *

в) методы.

5. Аудиторские фирмы могут быть зарегистрированы как организации, имеющие:

а) любую организационно-правовую форму;

б) организационно-правовую форму ООО, ОАО, ЗАО;

в) любую организационно-правовую форму, кроме ОАО. *

6. Квалификационный аттестат аудитора выдается сроком на:

а) пять лет;

б) один год;

в) три года;

г) бессрочно. *

7. Целью аттестации на право осуществления аудиторской деятельности является:

а) проверка квалификации лиц, претендующих на занятие аудиторской деятельностью; *

б) обеспечение контроля государства за соблюдением требований законодательства РФ, предъявляемых к аудиторской деятельности;

в) регистрация лиц, претендующих на занятие или уже занимающихся аудиторской деятельностью.

8. Аудиторская фирма решила совмещать аудиторский бизнес с бизнесом в сфере недвижимости. Есть ли ограничения в этой области:

а) нет, аудит – это разновидность обычного предпринимательства;

б) такое совмещение запрещено; *

в) для операции с недвижимостью ограничений для аудиторов нет.

9. Имеют ли право аудиторские фирмы заниматься какой-либо другой предпринимательской деятельностью, кроме аудиторской:

а) имеют, если это оговорено в уставе;

б) да; по желанию руководства аудиторской фирмы

в) нет. это запрещено законом *

10. Оплата аудиторских услуг осуществляется:

а) на основании ставок, утвержденных Правительством РФ;

б) по договоренности с клиентом на основании расценок, установленных аудиторской фирмой (аудитором); *

в) по договоренности с клиентом, но не выше ставок, утвержденных Правительством РФ.

11. Обязательный аудит – это:

а) аудит по решению руководства экономического субъекта;

б) аудит по решению собрания акционеров;

в) аудиторская проверка, предусмотренная федеральными законами, указами Президента и постановлениями Правительства РФ. *

12. Обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат экономические субъекты, имеющие организационно-правовую форму открытого акционерного общества:

а) численностью более ста акционеров;

б) численностью более тысячи акционеров;

в) независимо от числа акционеров и размера уставного капитала. *

13. Инициативный аудит проводится по решению:

а) уполномоченного федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности;

б) экономического субъекта. *

 в) аудиторской фирмы

14. Акционерное общество открытого типа функционирует два года. Пока число акционеров менее 100. Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудиторов:

а) да, распространяется  *

б) нет, это не обязательно

в) по усмотрению руководства акционерного общества.

15. Сопутствующие аудиту услуги подразделяются на:

а) услуги действия, контроля, информационные; *

б) услуги восстановления, ведения, контроля, информационные;

в) услуги консультационные, информационные, методические.

16. При проведении проверки на территории РФ аудиторы обязаны строго выполнять требования национальных стандартов:

а) да, должны соблюдать *

б) нет, по усмотрению аудиторской фирмы

в) необязательно строго выполнять, достаточно придерживаться их рекомендации.

17. Аудитор, осуществив аудиторскую проверку и передав аудиторское заключение клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которых основывались замечания и выводы. Он сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на аудиторскую проверку. Оцените его действия:

а) аудитор виноват сам, надо было сделать об этом запись в договоре с клиентом;

б) Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» не дает право клиенту получать такую информацию;

в) аудитор обязан предоставлять клиенту такую информацию. *

18. В спорной ситуации мера вины и ответственности аудитора перед клиентом определяется:

а) судом; *

б) договором об аудиторской проверке;

в) налоговой инспекцией.

19. Аудитору предоставлена возможность самостоятельно определять формы и методы аудита:

а) ни в коем случае, это определяется нормативными актами РФ;

б) формы и методы аудита определяет руководство аудиторской организации;

в) да, это его право. *

20. Обязан ли аудитор сообщать налоговым органам о выявленных в ходе проверки нарушениях налогового законодательства:

а) обязан по требованию налоговых органов;

б) не обязан; *

в) обязан по результатам проверки организации.

21. Имеет ли право аудиторская фирма проводить аудиторскую проверку на предприятии, которому она оказывает услуги по восстановлению бухгалтерского учета:

а) нет, это запрещено законом *

б) да, в обязательном порядке

в) да, по разрешению Совета по аудиторской деятельности при федеральном органе.

22. При исполнении договора возмездного оказания услуг аудиторы для привлечения к работе третьих лиц:

а) должны уведомить заказчика;

б) не должны уведомлять заказчика;

в) закрепить с согласия заказчика в договоре возможность привлечения третьих лиц. *

23. При заключении договора на проведение аудита руководство экономического субъекта потребовало включения в договор пункта о том, что заключение аудиторов должно быть только положительным. Каковы действия аудиторов:

а) заключить договор с учетом этого условия;

б) отказаться от заключения договора в виду оказываемого давления; *

в) начать проверку без договора , а позднее, в зависимости от полученных результатов, решить этот вопрос.

24. Многие профессии имеют сходные критерии, но аудиторская обладает таким, который отличает ее от большинства других профессий. Этот критерий:

а) общая компетентность;

б) должная профессиональная добросовестность;

в) независимость; *

г) владение техническими профессиональными приемами.

25. Может ли проводить проверку аудитор, который является учредителем проверяемого предприятия:

а) может, если у аудитора есть лицензия;

б) может;

в) не может. *

Вариант

1. Аудиторская организация обязана соблюдать конфиденциальность информации, полученной при общении с руководством предприятия:

а) до прекращения отношений с экономическим субъектом;

б) без ограничения во времени. *

2. Кто готовит общий план аудита:

а) руководитель аудиторской формы;

б) руководство экономического субъекта;

в) руководитель аудиторской группы. *

3. Аудиторская фирма должна ознакомиться в достаточной степени с деятельностью экономического субъекта:

а) до начала проведения аудита; *

б) после подписания договора на проведение аудита;

в) только в ходе проведения аудита.

4. Программа аудиторской проверки:

а) должна быть оформлена документально и согласована с клиентом (заказчиком);

б) предназначена только для аудитора и документально не оформляется;

в) вопрос решается по усмотрению аудиторской организации. *

5. В общем плане аудиторская организация:

а) определяет способ проведения аудита; *

б) определяет перечень аудиторских процедур;

в) определяет виды аудиторских доказательств.

6. Могут ли меняться в ходе выполнения аудита общий план и программа аудита:

а) программа аудита может, общий план аудита – нет;

б) нет; не может

в) да, но изменения фиксируются в письменном виде *

7. « Материальность в аудите» - это:

а) уровень оплаты труда аудиторов в аудиторской фирме;

б) оценка стоимости работ по договору;

в) максимально допустимый размер ошибочной суммы , которая может быть показана в финансовых отчетах и рассматривается как несущественная.

8. Аудиторский риск:

а) риск невыявления в ходе аудиторской проверки существенных ошибок и искажений в финансовой отчетности аудируемого предприятия; *

б) риск нежизнеспособности бизнеса клиента аудитора.

в) риск невыплаты аудируемым лицом суммы вознаграждения аудиторам.

9. Уровень существенности выражается:

а) в российской валюте;

б) в валюте, в которой ведется бухгалтерский учет; *

в) в любой валюте.

10. Какой показатель из ниже перечисленных не используется для определения уровня существенности:

а) валюта баланса;

б) собственный капитал;

в) среднесписочная численность. *

11. Укажите зависимость между уровнем существенности и степенью аудиторского риска:

а) чем выше уровень существенности, тем ниже аудиторский риск; *

б) чем ниже уровень существенности, тем ниже аудиторский риск;

в) между ними нет прямой зависимости.

12. Аудиторский риск уменьшается при условии, что аудитор использует доказательства:

а) полученные из одного источника;

б) полученные из двух источников;

в) полученные из различных источников. *

13. Оценка системы внутреннего контроля осуществляется для:

а) оценки и планирования масштаба аудита; *

б) получения общей информации о предприятии;

в) определения жизнеспособности и возможности банкротства предприятия.

14. Какое из доказательств имеет наиболее высокую степень надежности, если они получены:

а) от третьих лиц; *

б) от клиентов на основании внешних данных;

в) от клиентов на основании внутренних данных;

г) если они собраны самим аудитором на основании бухгалтерских записей организации – клиента.

15. Какое из перечисленных ниже доказательств является самым надежным:

а) доказательство реальности дебиторской задолженности, полученное от руководителя расчетного отдела организации – клиента;

б) доказательство реальности дебиторской задолженности, полученной путем телефонного подтверждения;

в) доказательство реальности дебиторской задолженности, полученное в результате инвентаризации расчетов. *

16. Какое из перечисленных ниже доказательств обладает большей степенью надежности при подтверждении остатков материалов:

а) сальдовая ведомость остатков счета «Сырье и материалы»;

б) инвентаризационная опись; *

в) оборотная ведомость счета «Сырье и материалы».

17. Рабочая документация должна храниться в архиве аудиторской фирмы не менее:

а) одного года;

б) трех лет;

в) пяти лет. *

18. Аудиторские доказательства могут быть:

а) внутренними, внешними, смешанными; *

б) бухгалтерскими, аналитическими, смешанными;

в) главными, второстепенными, излишними.

19. Наибольшую ценность для аудиторской организации представляют:

а) внешние доказательства; *

б) главные доказательства;

в) достаточные доказательства.

20. Запросы на подтверждение рекомендуется готовить в виде:

а) документа от имени руководства экономического субъекта; *

б) документа от имени руководства аудиторов;

в) документа от имени налоговой инспекции.

21. Рабочая документация аудита – это:

а) обязательное документирование аудита, т.е. отражение полученной информации в рабочих документах – собственности аудиторской организации; *

б) вся информация экономического субъекта, полученная аудитором для проверки;

в) документы экономического субъекта, проверенные аудитором.

22. В какой фирме должен аудитор составлять рабочие документы:

а) по форме, приложенной к федеральному правилу (стандарту) аудиторской деятельности «Документирование аудита»; *

б) в достаточно полной и подробной форме, необходимой для обеспечения общего понимания аудита;

в) по форме, установленной в альбомах унифицированных форм первичных документов.

23. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности клиента представляет собой:

а) подтверждение аудиторской фирмой правильности и точности исчисления всех показателей бухгалтерской и статистической отчетности;

б) акт проверки финансово – хозяйственной деятельности;

в) мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской отчетности; *

г) мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтерской и статистической отчетности.

24. Результатом аудиторской проверки является:

а) акт проверки;

б) заключение аудитора; *

в) информация руководителю проверяемого экономического субъекта.

25. Организация создает резервный фонд. Какой уставный фонд необходимо взять за основу при проверке правильности формирования резерва:

а) предусмотренный учредительными документами; *

б) фактически оплачены;

в) отраженный в учредительном договоре.

VII. Вопросы для оценки качества усвоения дисциплины

1. Сущность аудита, цели и задачи.

2. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ.

3.  Место аудита в системе финансового контроля РФ. Аудит и ревизия.

4. Основные виды аудита. Классификация аудиторских услуг.

5. Обязательный аудит и его критерии

6.  Формы предпринимательской деятельности в аудите. Организация труда аудиторов .

7. Аттестация аудита в РФ. Саморегулируемые организации аудиторов в РФ.

8. Роль международных стандартов в развитии аудиторской деятельности

9. Стандарты аудита, роль национальных стандартов в развитии аудиторской деятельности.

10. Независимость, как метод обеспечения качества аудиторских проверок

11. Виды ответственности аудиторов. Контроль качества проведения аудита.

12. Договорные отношения аудитора и аудируемого лица. Права и обязанности сторон.  

13. Планирование аудита: принципы, этапы, необходимость.

14. Предварительное планирование, согласование условий проведения аудита

15. Изучение и оценка системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета организации и их влияние на величину аудиторского риска

16. Общий план аудита: принципы составления, цели, содержание.

17. Подготовка и составление программы аудита, ее цели и содержание.

18. Понятие существенности (материальности) в аудите. Порядок нахождения уровня существенности.

19. Порядок применения сторон существенности при составлении аудиторского заключения.

20. Понятие риска в аудите, и его компоненты

21. Аудиторская выборка, виды выборок, применяемых в аудите.

22. Аудиторские доказательства, их виды, источники получения аудиторских доказательств

23. Аудиторские процедуры, применяемые для получения аудиторских доказательств, виды, порядок применения.

24. Порядок использования услуг третьих лиц: эксперта, внутреннего аудита, другой аудиторской организации

25. Виды искажений учета и отчетности Действия аудиторов при выявлении искажений.

26. Документирование аудита, состав документации Требования к содержанию, оформлению, хранению документации аудиторов

27. Сообщение информации, полученной по результатам аудита руководству аудируемого лица.

28.  Аудиторское заключение, его структура, назначение и содержание.

29.  Виды аудиторских заключений. Влияние видов ошибок и искажений на характер аудиторского заключения

30. Обзор и отражение аудиторами событий после отчетной даты. Действия аудиторов

31.  Особенности технологии и организации аудита банков.

32. Особенности технологии и организации аудита страховых компаний.

33. Специфические направления аудиторских проверок в торговых организациях.

34. Специфические направления аудиторских проверок в малых предприятиях.

35. Аудит учредительных документов и формирования уставного капитала

36. Аудит организации бухгалтерского учета и учетной политики

37. Аудит кассовых операций

38. Аудит операций расчетного счета, валютных и иных счетов организации

39. Аудит расчетов с подотчетными лицами.

40. Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.

41. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда.

42. Аудит расчетов по налогам и сборам.

43. Аудит кредитов и займов.

44. Аудит финансовых вложений , операций с ценными бумагами

45. Аудит операций с основными средствами.

46.  Аудит нематериальных активов.

47. Аудит материально-производственных запасов,

48. Аудит издержек производства.

49. Аудит учета продаж

50. Аудит финансовых результатов

51. Финансовый анализ в аудите, основные направления аудита финансового состояния организации..

52. Прогноз финансовой отчетности и ее оценка.

53. Внутренний аудит, как способ контроля за деятельностью управленческого персонала со стороны собственника.

54. Особенности организации внутреннего аудита, взаимоотношения внутренних аудиторов с аудиторскими фирмами.

VIII. Учебно-методическое обеспечение дисциплины

Нормативно-правовые акты

1.Федеральный закон об аудиторской деятельности № 307-ФЗ от 30.12.2008// Российская газета, Федеральный выпуск.- 2008.- 31 декабря.- N4824. 

2. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» № 119-ФЗ от 07.08.2001 г (в ред. Федеральных законов от 14.12.2001 N 164-ФЗ, от 30.12.2001 N 196-ФЗ, от 30.12.2004 N 219-ФЗ, от 02.02.2006 N 19-ФЗ, от 03.11.2006 N 183-ФЗ, от 30.12.2008 N 307-ФЗ)// Собрание законодательства РФ.- 2001.- N 33 (часть I), ст. 3422.

3. Постановление Правительства РФ от 23 декабря 2002 года № 696«Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности»// РГ-Бизнес .- 2008.-№ 684 .- 23 декабря

4. Постановление Правительства РФ от 22 июля 2008 г. N 557 «О внесении изменений в федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2002 г. N 696» // Собрание законодательства РФ.-2002.-№39, ст.3797

5. Временное положение о системе аттестации, обучения и повышения квалификации аудиторов в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 12 сентября 2002 г. N 93н)// Собрание законодательства Российской Федерации.-2002.-№ 51, ст.4829.

6. Кодекс этики аудиторов России (принят Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ 31.05.2007, протокол №56)// Бухгалтерский учет.-2007.-№16.

Основная литература:

1. Подольский В.И., Савин А. А., Основы аудита. 3-е изд., перераб. и доп : учебник для вузов./ В.И. Подольский, А.А. Савин. – М.: Изд. дом БИНФА, 2008, 160 с.

Дополнительная литература

1. Аренс Э.А., Лоббек Дж.К. Аудит. /Э.А. Аренс, Дж К Лоббек – М.: "Финансы и статистика", 2003, 560 с.

2. Богатая И.Н., Лабынцева Н.Т., Хахонова Н.Н. Аудит: учебное пособие для вузов./ И.Н. Богатая., Н.Т. Лабынцева., Н.Н. Хахонова Н.Н., – М.: "Феникс", 2005, 538 с.

2. Мерзликина, Е. М. Аудит: учебник./ Е. М. Мерзликина, Ю. П. Никольская.‑ 3-е изд., перераб. и доп.‑ М.: ИНФРА-М, 2007.‑ 368с.

4. Мельник М.В. Аудит.Гриф МО РФ. / М.В.Мельник ‑М.:Экономистъ, 2006, 282 с.

5. Миронова, О. А. Аудит: теория и методология: учеб.пособие./ О. А. Миронова, М. А. Азарская.‑ 3-е изд., испр. и доп.-М.:‑Омега-Л,2007.‑ 248с.

7. Шеремет, А. Д. Аудит: учебник./ А. Д. Шеремет, В. П. Суйц.‑ 5-е изд., перераб. и доп.‑ М.: ИНФРА-М, 2007.‑ 448с.

Интернет-ресурсы:

1. www.minfin.ru – Официальный сайт Министерства финансов РФ;

2. http://new.aprussia.ru - Официальный сайт Аудиторской палаты России